［文章编号】１００９—９１９０１２００８）０７一００５３—０６
论商业银行的社会责任
曹涌涛王建萍
［摘要】商业银行的社会责任主要指商业银行对其利益相关者所承担的经济、法律、道德和慈善方面的责任。履行社会责任是现代商业银行成熟的标志，也是完善商业银行公司治理机制的重要举措。我国商业银行在履行社会责任方面与国外商业银行相比还有很大差距，主要体现在社会责任观念淡薄、相关管理目标缺乏、支持慈善事业力度不够、员工劳动保护措施不力、诚信竞争原则不足等方面。鉴于此，作者指出商业银行履行社会责任需要多重力量，需要政府和社会的推动、法律和制度的外部强制、舆论的监督和引导，更需要商业银行内部自律机制，以完善治理结构为契机，加强自我约束，使其符合企业社会责任规范。
［关键词］商业银行；企业社会责任；公司治理；信息披露［中图分类号］Ｆ８３１．６
【文献标志码】Ａ
中国刚刚发生的５・１２四川汶川大地震给灾区人民带来了巨大的灾难和痛苦，也给全国乃至世界各国发出了一份道德考卷：当灾难突然发生时，我们该如何共同面对？应该说，大多数国家的政府、企业、社会组织和个人都交出了满意的答卷，人类原始的大爱瞬间被激发出来，尤其是国内外众多的企业表现出的社会责任，回报社会之情昭然。然而也有一些企业的行为再次引发了我们对企业社会责任的思考：作为追求利润最大化的企业，还应为他人和社会做些什么？商业银行作为社会的重要一员和特殊企业，其经营特点决定了它应比一般企业承担更多的社会责任，其历史和现实中的地位也决定了它应在承担社会责任方面做出表率。在我国大型商业银行已陆续完成（或准备）股改上市、正向国际一流商业银行迈进的过程中，强化其社会责任具有重要的战略意义。本文拟从历史与现实、国外与国内、商业银行与其他企业、国有商业银行与其他商业银行相比较等不同的角度，分析论证商业银行承担社会责任的必要性、必然性及履行好社会责任的具体措施。
一、商业银行社会责任的具体内容
从性质上看，商业银行的社会责任包括经济责任、法律责任、道德责任和慈善责任；从对象上看，商业银行的社会责任包括对股东、对客户、对员工、对社区、对环境和社会等的责任。本文将从前一种角度具体说明商业银行的社会责任。
（一）经济责任
要的产品或服务的责任。经济责任是企业社会责任的基础，是其承担法律责任、道德责任和慈善责任的前提。一方面，企业作为一个经济组织，其基本使命是生产、销售商品或提供服务，这是企业的根本宗旨，企业在追求自身经济利益的过程中，也就履行了其经济责任。另一方面，经济责任是企业实现更高层次的其他社会责任的基础，企业只有具备了一定的经济实力才有能力和物质条件去履行其他社会责任。对于已上市的商业银行而言，其经济责任首先在于为股东谋取最大利润，实现股本的保值增值，不断创造利润和财富，这既是商业银行赖以存在并不断发展壮大的基础，也是对其投资人和债权人应当履行的最基本社会责任；其次，商业银行的经济责任在于为社会提供金融产品和金融服务，满足社会各层次的相关需要；另外，商业银行的经济责任还体现为尊重股东的基本权利，包括投票表决权、剩余索取权、知情权等。
（二）法律责任
法律责任是商业银行履行经济责任的原则界限。法律责任要求企业遵守包含基本伦理道德的法律规定，在法律要求下履行经济使命，其重要内容之一是明确企业负有依法而牺牲其利润的义务，如企业投资于并非属于其产品生产设施的环保设备就足承担了减少污染的法定责任。在法制日益健全的现代社会，商业银行等企业
［收稿日期】２００８年４月２８日
［作者简介】曹涌涛，男，重庆大学法学院博士生（重
庆，４ｃＩ００４５），中国工商银行重庆高科技支行行长，Ｅ—ｍａｉｌ：ｃａｏｙｏｎ殍ａｏ—ｉｃｂｃ＠１６３．ｃｏｍ；王建萍，女，重庆工商大学法学院副教授，硕士（重庆。４０００６７）。
经济责任是企业必须肩负的生产、盈利和满足消费者需求的责任，即要求企业在盈利的同时提供社会所需
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必须在法律的约束下从事经营，即承担相应的法律责任或义务，确保依法合规、稳健经营。商业银行的法律责任主要表现为积极的法律责任：依法设立，确保有符合法律规定的资本、营业场所、经营管理人员、经营范围、内控制度和风险防范措施等；依法经营，遵守银行业的各项法律法规和货币信贷政策，遵守“三性”原则，保护存款人的利益；依法纳税，履行对国家的法定义务；积极支持国家经济社会发展计划；与商业伙伴公平竞争、重合同守信用；为顾客提供安全、方便、舒适的服务环境和多样化的产品；遵守劳动法规，保障员工的就业择业权、劳动保障权、休息休假权、安全卫生权、保险福利权和教育培训权等。
（三）道德责任和慈善责任
务产品短缺以及服务质量不高等问题；积极参与社区的经济、文化建设和各种公益事业，关心公共健康问题，如关心和支持艾滋病等传染性疾病防治工作，培育员工具有健康卫生防御知识，积极出资或贷款支持公共医疗卫生事业的发展和医疗设施的改善；支持慈善事业，如设立各种救助基金、奖励基金，开展对口扶贫支援，进行慈善捐款和其他救助活动等。
２．对环境的责任。科学技术飞速发展的同时也伴随着严重的环境破坏，如环境的污染、土壤的沙化、珍稀物种的减少等。环境保护成为人类面临的迫切而严峻的问题。企业在环境污染中扮演了重要角色。尽管商业银行的经营行为不会对环境造成直接影响，但可通过信贷政策和其他金融服务引导工商企业的经营行为，贯彻国家的环保政策，因此，商业银行同样负有减少环境污染、保护环境的责任。在这一方面，商业银行应树立人与自然和谐的价值观，尊重自然、爱护自然、合理利用自然资源；以绿色价值观为指导，强化绿色角色意识，实施“绿色信贷”工程，通过信贷制度控制和减少可能破坏环境的贷款项目，或贷款支持科研机构或企业开发有益于环境的新技术，减少贷款客户可能对大气和河流带来的污染，对环保不达标的贷款项目，坚决实行“一票否决”制，以保护地球环境，造福子孙后代。同时，商业银行还应当积极从自身做起，尽量使用无公害产品，节约资源，保护环境。
３．对国家和社会的责任。商业银行对国家和社会的责任主要体现在服从和服务于国家的宏观调控政策，维护国家宏观经济和社会稳定方面。如在国家经济发展出现“偏快”或“过热”的情况下，商业银行尤其是国有商业银行要积极响应并实践央行“从紧”的货币信贷政策，听从央行的“窗口指导”和道义劝说，约束自身的信贷冲动，通过紧缩信贷规模、提高准人条件和利率水平等抑制过度的资金需求，积极配合政府在房地产价格、股票市场方面的控制政策，减少房地产市场和资本市场的泡沫，保持经济的持续稳定发展。在国家经济低迷时，则应积极响应国家拉动经济发展的举措，采取积极的信贷政策，在控制风险的前提下，加大信贷投放，积极介入国家基础设施和重点产业项目建设，支持民心工程，解决社会生活中的突出矛盾，促进民生的改善。
另外，企业在国家和社会危难之际施以援手，是国家和社会对负责任的企业的期待，突如其来的大灾大难，更是考验每一位公民和企业道德心的“试金石”。在这次支援四川汶川抗震救灾的大救援行动中，包括商业银行在内的国内外众多企业的义举再次践行了它们作为企业公民的社会责任。而对于个别社会责任缺失的企业，尽管他们无需承担法律和经济上的责
道德责任虽未上升到法律高度，但是企业应当履行的义务，其包含着广泛的企业行为规范和准则，体现了对消费者、雇员和当地社区等利益相关者在企业心目中正义价值观的全面关注，也反映了尊重和保护股东权利的道德精神。慈善责任是并非法律和道德所要求，企业可自行决定参与与否的义务，体现了社会要求企业成为优秀企业公民的愿望。道德责任和慈善责任是企业在实现经济责任、法律责任的基础上，在社会责任方面的升华，它直接体现了企业的社会责任意识，处于企业社会责任的较高层面。目前，大部分企业对社会责任的认识仍然停留在经济责任和法律责任层面，对于道德责任和慈善责任仍缺乏明确的认识或进行有意识的回避。就我国而言，国家和社会期待商业银行所承担的社会责任应主要是道德责任和慈善责任，这些责任包括：
１．对社区的责任。企业与社区相互影响，不可分离。企业与社区建立和谐的关系对企业的生存发展和社区的进步繁荣具有重要意义。管理大师孔茨和韦里克在《管理学》一书中揭示了企业与社区的关系。他认为，企业必须同其所在的社会环境进行联系，对社会环境的变化做出及时反应，成为社区活动的积极参加者。企业与社区相互促进、共同发展。企业存在于一定的社区内，良好的社区环境和高素质的人群是企业发展的有利条件，社区的人员素质、文化传统对企业的员工素质和价值观有一定影响。企业通过社区架起了连接社会的桥梁，企业积极主动参与社区的建设活动，利用自身的产品和技术优势扶持社区的文化教育事业，吸收社区的人员就业，救助无家可归人员，帮助失学儿童等，不仅能为社区建设做出贡献。而且能扩大企业的知名度，提高企业的良好声誉，树立其作为“社会公民”的良好形象。这一切将成为企业的无形资产在其经营中带来巨大的效益。对商业银行来说，对社区的责任就是要积极为社区提供方便、快捷、优质的金融服务，解决服务机构、服务设施、服
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任，但他们已经面临着道德的审判，其声誉等方面的
负面影响已然显现。
２００８年起，所有中央企业都须按要求定期发布社会责任
报告。国内企业社会责任活动也日趋活跃，包括中石化、中石油、宝钢集团等在内的一批大型企业相继开展了一
二、履行社会责任：商业银行的历史和现实使命
强调商业银行履行社会责任是大势所趋，其不仅能够促进银行经营目标的实现、提高经营业绩，而且可以
提升银行的声誉和市场形象，并逐步适应银行业全面开放与参与国际竞争的需要，具有深远的历史意义和现实意义。
（一）履行社会责任是现代企业发展的趋势
系列企业社会责任活动，并发布企业社会责任报告；其他企业也纷纷行动起来，开展企业社会责任建设，并寻求国际认证。可见，履行企业社会责任，已成为包括商业银行在内的现代企业的发展趋势。
（二）商业银行的经营特性决定了其应承担更多社会责任
商业银行是经营货币的特殊企业，作为国民经济的
神经中枢，商业银行对国家和社会应承担更多更大的社会责任。商业银行庞大的资产规模和机构网络，以及社
１９２４年，美国的谢尔顿最早正式提出了“公司社会责任”的概念，即企业在经营过程中既注重经济效益又
关注社会利益的管理理念，其主要包括企业对公关、客
会赋予的信用中介、金融服务等职能，决定了其产品具有极强的外部性，其对经济、社会和环境等社会责任基本构成要素的影响远比一般企业深远和重大。商业银行是从事社会公众服务的商业机构，是社会公共基础设施的一部分，必须以较高的道德标准要求和规范其行为。
以商业银行为核心的金融业又是国民经济的支柱产业，
户、员工和投资人的责任。２０世纪８０年代，伴随着劳工
运动、人权运动、消费者运动和环保运动的高涨，企业社
会责任运动在欧美国家逐渐兴起，并于９０年代在各国
政府以及众多重要国际组织的关注和推动下获得蓬勃
发展。现代西方社会在企业业绩评估时已经把社会责任作为一项重要指标，《财富》、《福布斯》也在企业排名评比时加上了社会责任的分值。１９９７年，社会责任国际组织联合了部分跨国公司和其他一些国际组织发起并制定了ＳＡ８０００标准，其内容涉及童工、强迫劳动、健康与安全、歧视、工资报酬等。随后，“道琼斯可持续发展指数”和“多米尼道德指数”等一系列与社会责任相关的企业标准相继推出，企业社会责任越来越成为公认的指标。毕马威（ＫＰＭＧ）２００５年６月发表的第５次企业社会责任全球调查报告显示，在被调查的２５０家全球５００强企业中，５２％的企业发布了独立的企业社会责任报告，如果将包含了企业社会责任信息的年终财务报告计算
在内，则该比例高达６４％。
在我国，随着社会主义市场经济体制的逐步建立和
其经营状况直接关系到国民经济的宏观运行，特别是商
业银行的风险损失以及由此引发的巨大金融风险会严
重威胁社会经济生活的各个方面，所以从完善公司治理结构和机制的角度看，商业银行应更多地考虑利益相关
者的利益。
从资本结构来看，目前我国大多数商业银行的资本只占银行总资产的１０％左右，绝大多数资金来自社会公众和企业。因此，商业银行应更加关注存款人和其他客户的利益，维护资本结构的收益与风险平衡。近年来，我国商业银行特别是国有商业银行之所以能取得良好的业绩，很大程度上得益于国家对商业银行改革与发展的高度重视和大力支持。因此，商业银行在制定发展战略
时，应义不容辞地把承担社会责任放在重要的位置上，
调整自身的运营，共建良好的金融环境和金融秩序，把履行社会责任与实现股东利益最大化及打造品牌、赢得客户、增强自身国际竞争力等目标紧密结合起来，并当
成一种激励机制融入经营发展战略中，实现经济效益和社会效益的双丰收。
（三）履行社会责任是完善商业银行公司治理机制的重要举措
健全的公司治理结构及良好的运行机制是完善的公司治理机制的重要标志。健全的公司治理结构能确保
经济全球化的加深，企业社会责任概念也被引入并逐渐为政府、企业和社会所了解。如《劳动法》、《劳动合同法》、《消费者权益保护法》、《环境保护法》、《反垄断法》等从不同角度涉及企业社会责任的相关内容。新《公司法》也增加了企业社会责任条款，要求公司在从事经营
活动时，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业
道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。２００２年中国企业领袖年会首次把“企业家的责任与社会环境”作为专题研讨主题，随后社会责任问题引
起越来越多中国本土企业的关注。２００６年９月，深圳证
包括企业社会责任目标在内的正确的战略目标的制定，良好的运行机制是实现战略目标的保障。目前，我国商业银行在公司治理方面还存在诸多缺陷，如外部董事占
比小、有效的监督机制缺乏等，在这种情况下，商业银行管理者很容易忽视社会责任。而公司治理结构不健全，
券交易所率先发布了《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》，适用于所有在该所上市的公司。２００８年新年伊
始，国资委即发布中央企业社会责任指导意见，要求从
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既可能导致我国商业银行经营管理的委托一代理成本增加，又可能导致对社会责任目标的弱化。完善我国商业银行公司治理结构，必须真正实行所有权与控制权分离，以市场化方式聘任高级管理者，清晰界定商业银行的股东大会、董事会、监事会、管理层和党委会的职责范围和相互关系，规范和清晰界定董事长（党委书记）、行长的职责和权限，以建立责权明晰、相互制约、协调畅通的良好的公司治理结构，建立合理的董事会结构，明确社会责任目标及举措，建立健全经理人的激励约束机制、外部监督机制和问责机制，同时完善信息披露制度，每年公布商业银行的社会责任年度报告。
（四）构建和谐社会的发展目标期望商业银行在履行社会责任方面有更大的作为
我国企业社会责任的发展方向要与“构建社会主义和谐社会”的执政理念相统一。和谐社会的内涵主要包括民主法制、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序以及人与自然和谐相处。企业社会责任所关注的环境保护、劳工权益、合法经营、可持续发展等内容，正是“和谐社会”所强调和关注的焦点。企业履行社会责任有助于缓解劳资冲突，促进各种社会关系的和谐，进而维护社会的繁荣、稳定，符合建设“和谐社会”的根本宗旨。而和谐社会的建设离不开金融服务的支持。商业银行特别是国有商业银行，要把自身的经营发展与国家的战略发展目标结合起来，把经济效益与社会责任统一起来，在全面建设小康社会的新的历史进程中，找准自己的位置，发挥应有的作用；坚持依法、合规、诚信经营，有效防控金融风险，努力提高盈利能力，确保国有资产保值增值，保障金融安全稳定；认真贯彻国家宏观调控政策，更好地发挥资金配置作用；全面建设“绿色银行”，努力推进生态文明，积极支持资源节约型、环境友好型社会建设，促进经济社会发展与自然环境的和谐；大力改善金融服务，关注客户体验，提高金融供给能力和服务品质，以高效、安全、便捷的现代金融服务，不断满足社会日益增长的金融需求；关注民生问题，支持社会公益事业，积极履行社会责任，树立商业银行良好的社会形象。
三、国际经验及我国商业银行
在履行社会责任方面的差距
在倡导和履行社会责任方面，国外商业银行起步较早，举措颇多，成效显著。一般知名度越高的银行，其对社会责任的贡献力度也越大。一些国外商业银行就是因为积极承担社会责任，才促进了自身的长期繁荣和发展。翻阅那些国际知名商业银行的社会责任史，可以总结出以下经验：一是大部分具有较强烈的社会责任意识。Ｊ．Ｐ．摩根银行的创始人曾经说过：“我们之所以能够
常盛不衰，是因为我们一直奉行对外讲诚信、对社会负责任的经营理念。即不会在主导市场的情况下操纵金融市场，赚取不义之财，危害社会和经济稳定。”二是具有较明确的社会责任规划。国外许多商业银行均将社会责任列入银行的战略目标管理，加入国际社会责任机构约束自身的经营活动，按照国际社会责任标准经营业务或每年对外公布企业社会责任报告等。如至２００５年底，已有巴克莱银行、汇丰银行集团、花旗银行集团、美洲银行、德意志银行等３０余家国际大银行加入“赤道原则”①。三是具有实实在在的履行社会责任的举措和成效。汇丰银行２００５年被英国《银行家》杂志评为“全球最佳银行”，其创始人称这一荣誉得益于“最大限度地维护客户和股东的利益”；德意志银行在２００３年和２００４年，每年的慈善捐款均超过６０００万欧元，并建立“微观信贷发展基金”，支持投资者向非赢利事业部门发展，还建立“亚洲基金”，援助泰国和越南感染艾滋病的儿童；花旗集团作为企业公民的典范，在社区服务、投资建设中低收入社区、全球教育计划和环境保护等方面均有非常杰出的表现。
近年来，我国商业银行社会责任意识也逐渐增强。２００６年６月，上海浦东发展银行在其网站上公布了国内商业银行中第一份《企业社会责任报告》，对自身的社会责任进行了梳理，尽管报告显示的责任履行还处于初级阶段，但毕竟是一个良好的开端。同年１２月，由中央电视台等单位主办的“中国企业社会责任调查”评选出２０家最具社会责任感的优秀企业，上海浦东发展银行位列其中，该行还获评上海美国商会颁发的“企业社会责任最佳实践”大奖。２００７年５月、２００７年９月以及２００８年３月，建设银行、招商银行和工商银行分别发布了各自的首份《企业社会责任报告》。商业银行在实行利润最大化的同时也承担社会责任，已逐渐成为业界的共识。
毋庸讳言，与国外商业银行相比，我国商业银行在社会责任方面的表现还存在较大差距，主要体现在社会责任观念淡泊、相关管理目标缺乏、支持慈善事业力度不够、员工劳动保护措施不力、诚信竞争原则不足等方面。这些问题的存在必将影响商业银行的可持续发展和国际竞争力。借鉴国际著名商业银行履行社会责任方面的成功经验，积极谋划我国商业银行社会责任发展战略，并以实实在在的举措和超越其他企业的成效赢得社
（Ｄ赤道原则是由世界主要金融机构根据国际金融公司和世界银行的政策和指南建立的，旨在判断、评估和管理项目融资中的环境和社会风险的一个行业标准。它于２００３年６月由花旗银行、巴克莱银行等７个国家的１０家顶级银行率先宣布实行，后为汇丰、Ｊ．Ｐ．摩根等世界知名银行所接受。目前，实行赤道原则的金融机构已有４６家，其业务遍及全球１００多个国家，项目融资总额占全球项目融资总额的８０％以上。
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会的广泛认同，是我国商业银行融入国际化潮流、真正成为国际一流金融企业的重要使命之一。
等各种形式宣传和普及社会责任理念，提高商业银行的
社会责任意识，运用宣传和教育手段激发商业银行高层
管理人员的热情，促使商业银行把社会责任建设作为一个重要的长期发展战略目标；运用经济手段激励商业银行积极承担社会责任，推动商业银行的社会责任表现；建立社会责任指数或可持续发展指数，发挥市场机制调节作用，调动商业银行承担社会责任的积极性，并推动
四、完善商业银行社会责任的外部约束机制和自律机制
商业银行履行社会责任需要多重力量，需要政府和社会的推动，需要法律和制度的外部强制，需要舆论的监督和引导，更需要商业银行的内部自律机制，以完善
公开上市商业银行社会责任的履行；实施国家社会责任
战略，制定国家社会责任战略的目标和具体可行的标
治理结构为契机，加强自我约束，使其符合企业社会责
任规范。
（一）法律制度的强制是确保商业银行承担社会责任的依据和保障
承担经济和法律责任，是商业银行最基本的社会责任。在推进其承担社会责任的初始阶段，法律制度的强制必不可少。通过法律制度的规范、引导和强制作用，使商业银行意识到履行经济和法律责任是其法定的义务，是必须履行的，否则将受到法律的制裁。我国《商业银行
准，并通过评定制度和认证体制建设引导和鼓励商业银
行积极贯彻落实这一标准，更好地参与全球化竞争和实现可持续发展。
２．充分发挥银行业及非政府组织规范的行业自律
和引导、培训作用。一是真正发挥商业银行协会组织即银行业协会的监督和促进作用。现阶段，我国银行业协
会应在商业银行履行社会责任方面发挥培训、引导和监
督作用，以适应经济全球化的需要，不辜负银行业乃至
法》已确立了保护存款人（即债权人）利益的基本原则并专章规定了商业银行在保护存款人利益方面的基本义
务；同时也按照安全性、流动性和效益性的“三性”原则，要求商业银行确保依法合规、稳健经营，增加对国家和社会的福利贡献，避免因安全性或流动性方面出现问题
整个社会的期望。二是切实加强银行业管理机构的督导作用。金融管理当局应制定相关规章制度，督促商业银
行积极加入国际社会责任组织，采用ＳＡ８０００社会责任标准、ＩＳ０９０００质量标准和ＩＳＯｌ４０００环境保护标准，规范自己的各种业务管理活动。三是积极鼓励民间组织或非政府组织发挥更大作用。非政府组织主要包括弱势群
而导致的社会动荡和国民福利的减少。《劳动法》和《劳动合同法》规定了包括商业银行在内的用人单位对劳动者所负的义务；《反垄断法》规定了市场竞争的基本法
则，其规定同样适用于商业银行。应该说，在商业银行所
体福利的服务提供者、政府和企业福利项目的承办者和
咨询者、社会正义和平等的倡导者等，其可以弥补政府
在关注社会不公方面的不足，同时倡导商业银行更多地关注性别歧视、工作场合性骚扰、下岗员工等问题。政府及商业银行应大力支持非政府组织，加强合作，共同推
动公平福利社会的建立。
承担的经济责任和法律责任方面已基本做到有法可依。
目前要做的是将现有规定进一步细化，使之更具指导性、示范性和可操作性，如可由央行、银监会或银行业协会制定一个《商业银行社会责任指南》，对商业银行承担
３．完善商业银行社会责任信息披露机制。向利益相关者、政府和社会公众披露企业社会责任信息状况，有利于增强社会对商业银行的了解和评判，增强商业银行与社会的互动。大力宣传商业银行社会责任信息披露的重要性和意义，使商业银行、利益相关者、政府和社会公众认识到社会责任信息的披露对督促商业银行主动承担社会责任具有重要的战略意义，促使政府、利益相关者和社会公众对商业银行社会责任信息的关注，激励企业积极、主动、自愿披露社会责任信息，树立良好信誉。同时要加快对商业银行社会责任信息披露问题的研究，合理确定信息披露的内容。笔者认为，可借鉴国外商业银行社会责任信息披露的经验，结合我国部分商业银行的实践，确立商业银行社会责任信息披露的义务、内容、时间
和方式等。
（三）完善商业银行公司治理结构和治理机制是基本手段
社会责任的意义、类型、途径等做出指引。国资委、证监会等已在这方面做了相关的尝试，相信对银行业会有一
定的借鉴意义。
（二）政府政策引导、行业及其他组织规范是必要的外部条件
道德责任和慈善责任是较高层面的社会责任，是靠
商业银行的道德觉醒和责任心去主动履行的社会义务，也
是国家和社会期待商业银行承担的最主要的社会责任。与法律责任不同，这些责任不能靠强制，而主要依靠“软约束”，依靠政策引导、道义劝说、舆论监督和社会激励。
１．政府应当通过各种有效措施引导和推动商业银行积极履行社会责任。建立社会稽查制度，推动和引导商业银行积极关注社会责任问题，社会稽查的主要内容包括劳动保护、公平用工制度、环境保护和支持慈善事业；利用舆论宣传工具，通过媒体、网络、培训和研讨会
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商业银行承担社会责任不应仅仅是一种理念，而应落实到具体的行动中，但要将其变成一种自觉的行动，还有赖于适当的制度保障。从整个社会来看，具备有效公司治理结构和运行机制的企业才能够形成实现社会责任分担的微观基础。在此基础上，政府才可能运用宏观调控手段，制定相应的规则和制度，以企业的利益为纽带引导企业承担相应的社会责任。当前，包括国有商业银行在内的大多数商业银行均已完成了股份制改造，有些已成功上市，初步建立了“三会”架构和分权制衡、激励约束的现代公司治理机制，完成了“形似”并逐步向“神似”转变。但应承认，这一架构和运行机制主要服务于商业银行的盈利性目标即经济责任和法律责任方面，对其他社会责任还考虑较少。商业银行良好公司治理体系的目标就是使商业银行对整体经济的贡献最大化，包括对所有利益相关者的贡献和在社会责任方面的贡献。商业银行公司治理结构的设计，不能仅以实现银行和股东的利益为目的，同时还应考虑社会责任的承担，要求在“三会”和管理层成员的选任、战略目标的设定、激励约束机制的构建等方面，均应有履行社会责任方面的考量，如通过提高外部董事的占比、增设职工董事和监事、发挥独立董事的作用等方面，建立企业社会责任的决策、执行和监督机制。
（四）完善商业银行内部道德调控机制
决策机制。决策伦理化要求商业银行在决策过程中主动处理好其个体利益与社会整体利益以及眼前利益与长远利益之间的关系，在其经营活动的每一环节都必须认真权衡这些关系，以商业银行长足发展作为最大的行为目标与行为准则。第三，完善商业银行道德培训机制。首先要求商业银行必须建立起一套切实可行的、内容具体、表述清晰的道德守则或规则，作为道德培训内容。这些道德准则应包含正义感、自由度、合理性及平等性等方面的内容，是商业银行的经营管理层和员工有效约束自己行动的指南，是判断事物正确与否的道德准则和信条。这些准则可以帮助商业银行做出符合道德标准的反应，指导管理层做出符合道德的决策，帮助管理层做出能满足不同利益相关者根本利益的最佳决定。完善道德培训机制还应重视加强员工伦理道德的培训与教育，提高全体员工尤其是管理层的道德素质，加强道德规范的执行力度，树立道德型商业银行形象。第四，构建良好的企业文化。良好的企业文化对构建商业银行社会责任观起着强化和加固的作用。当代商业银行的企业文化中应当融入公益责任，倡导“企业回馈社会”的经营理念。商业银行只有拥有这样一种良好的道德观念、行为标准和共同价值观，才能有精神支柱，也才能在经营活动中自觉地维护各利益相关者的利益。口
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第一，系统导入企业社会责任伦理观念机制。无论是从经济学、伦理学，还是法学的角度来看，商业银行都应承担道德上的义务和责任。商业银行为了其可持续发展必须关注其经营行为对社会的影响；基于权利、义务与责任一致的基本社会法则和商业银行与社会的紧密联系，商业银行也必须承担相应的社会责任。因此，商业银行主动加强企业社会责任意识是顺应商业银行、社会与自然和谐发展的较佳选择。第二。建立商业银行伦理
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（责任编辑：梅言）
［文章编号】１００９—９１９０１２００８）０７一００５３—０６
论商业银行的社会责任
曹涌涛王建萍
［摘要】商业银行的社会责任主要指商业银行对其利益相关者所承担的经济、法律、道德和慈善方面的责任。履行社会责任是现代商业银行成熟的标志，也是完善商业银行公司治理机制的重要举措。我国商业银行在履行社会责任方面与国外商业银行相比还有很大差距，主要体现在社会责任观念淡薄、相关管理目标缺乏、支持慈善事业力度不够、员工劳动保护措施不力、诚信竞争原则不足等方面。鉴于此，作者指出商业银行履行社会责任需要多重力量，需要政府和社会的推动、法律和制度的外部强制、舆论的监督和引导，更需要商业银行内部自律机制，以完善治理结构为契机，加强自我约束，使其符合企业社会责任规范。
［关键词］商业银行；企业社会责任；公司治理；信息披露［中图分类号］Ｆ８３１．６
【文献标志码】Ａ
中国刚刚发生的５・１２四川汶川大地震给灾区人民带来了巨大的灾难和痛苦，也给全国乃至世界各国发出了一份道德考卷：当灾难突然发生时，我们该如何共同面对？应该说，大多数国家的政府、企业、社会组织和个人都交出了满意的答卷，人类原始的大爱瞬间被激发出来，尤其是国内外众多的企业表现出的社会责任，回报社会之情昭然。然而也有一些企业的行为再次引发了我们对企业社会责任的思考：作为追求利润最大化的企业，还应为他人和社会做些什么？商业银行作为社会的重要一员和特殊企业，其经营特点决定了它应比一般企业承担更多的社会责任，其历史和现实中的地位也决定了它应在承担社会责任方面做出表率。在我国大型商业银行已陆续完成（或准备）股改上市、正向国际一流商业银行迈进的过程中，强化其社会责任具有重要的战略意义。本文拟从历史与现实、国外与国内、商业银行与其他企业、国有商业银行与其他商业银行相比较等不同的角度，分析论证商业银行承担社会责任的必要性、必然性及履行好社会责任的具体措施。
一、商业银行社会责任的具体内容
从性质上看，商业银行的社会责任包括经济责任、法律责任、道德责任和慈善责任；从对象上看，商业银行的社会责任包括对股东、对客户、对员工、对社区、对环境和社会等的责任。本文将从前一种角度具体说明商业银行的社会责任。
（一）经济责任
要的产品或服务的责任。经济责任是企业社会责任的基础，是其承担法律责任、道德责任和慈善责任的前提。一方面，企业作为一个经济组织，其基本使命是生产、销售商品或提供服务，这是企业的根本宗旨，企业在追求自身经济利益的过程中，也就履行了其经济责任。另一方面，经济责任是企业实现更高层次的其他社会责任的基础，企业只有具备了一定的经济实力才有能力和物质条件去履行其他社会责任。对于已上市的商业银行而言，其经济责任首先在于为股东谋取最大利润，实现股本的保值增值，不断创造利润和财富，这既是商业银行赖以存在并不断发展壮大的基础，也是对其投资人和债权人应当履行的最基本社会责任；其次，商业银行的经济责任在于为社会提供金融产品和金融服务，满足社会各层次的相关需要；另外，商业银行的经济责任还体现为尊重股东的基本权利，包括投票表决权、剩余索取权、知情权等。
（二）法律责任
法律责任是商业银行履行经济责任的原则界限。法律责任要求企业遵守包含基本伦理道德的法律规定，在法律要求下履行经济使命，其重要内容之一是明确企业负有依法而牺牲其利润的义务，如企业投资于并非属于其产品生产设施的环保设备就足承担了减少污染的法定责任。在法制日益健全的现代社会，商业银行等企业
［收稿日期】２００８年４月２８日
［作者简介】曹涌涛，男，重庆大学法学院博士生（重
庆，４ｃＩ００４５），中国工商银行重庆高科技支行行长，Ｅ—ｍａｉｌ：ｃａｏｙｏｎ殍ａｏ—ｉｃｂｃ＠１６３．ｃｏｍ；王建萍，女，重庆工商大学法学院副教授，硕士（重庆。４０００６７）。
经济责任是企业必须肩负的生产、盈利和满足消费者需求的责任，即要求企业在盈利的同时提供社会所需
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必须在法律的约束下从事经营，即承担相应的法律责任或义务，确保依法合规、稳健经营。商业银行的法律责任主要表现为积极的法律责任：依法设立，确保有符合法律规定的资本、营业场所、经营管理人员、经营范围、内控制度和风险防范措施等；依法经营，遵守银行业的各项法律法规和货币信贷政策，遵守“三性”原则，保护存款人的利益；依法纳税，履行对国家的法定义务；积极支持国家经济社会发展计划；与商业伙伴公平竞争、重合同守信用；为顾客提供安全、方便、舒适的服务环境和多样化的产品；遵守劳动法规，保障员工的就业择业权、劳动保障权、休息休假权、安全卫生权、保险福利权和教育培训权等。
（三）道德责任和慈善责任
务产品短缺以及服务质量不高等问题；积极参与社区的经济、文化建设和各种公益事业，关心公共健康问题，如关心和支持艾滋病等传染性疾病防治工作，培育员工具有健康卫生防御知识，积极出资或贷款支持公共医疗卫生事业的发展和医疗设施的改善；支持慈善事业，如设立各种救助基金、奖励基金，开展对口扶贫支援，进行慈善捐款和其他救助活动等。
２．对环境的责任。科学技术飞速发展的同时也伴随着严重的环境破坏，如环境的污染、土壤的沙化、珍稀物种的减少等。环境保护成为人类面临的迫切而严峻的问题。企业在环境污染中扮演了重要角色。尽管商业银行的经营行为不会对环境造成直接影响，但可通过信贷政策和其他金融服务引导工商企业的经营行为，贯彻国家的环保政策，因此，商业银行同样负有减少环境污染、保护环境的责任。在这一方面，商业银行应树立人与自然和谐的价值观，尊重自然、爱护自然、合理利用自然资源；以绿色价值观为指导，强化绿色角色意识，实施“绿色信贷”工程，通过信贷制度控制和减少可能破坏环境的贷款项目，或贷款支持科研机构或企业开发有益于环境的新技术，减少贷款客户可能对大气和河流带来的污染，对环保不达标的贷款项目，坚决实行“一票否决”制，以保护地球环境，造福子孙后代。同时，商业银行还应当积极从自身做起，尽量使用无公害产品，节约资源，保护环境。
３．对国家和社会的责任。商业银行对国家和社会的责任主要体现在服从和服务于国家的宏观调控政策，维护国家宏观经济和社会稳定方面。如在国家经济发展出现“偏快”或“过热”的情况下，商业银行尤其是国有商业银行要积极响应并实践央行“从紧”的货币信贷政策，听从央行的“窗口指导”和道义劝说，约束自身的信贷冲动，通过紧缩信贷规模、提高准人条件和利率水平等抑制过度的资金需求，积极配合政府在房地产价格、股票市场方面的控制政策，减少房地产市场和资本市场的泡沫，保持经济的持续稳定发展。在国家经济低迷时，则应积极响应国家拉动经济发展的举措，采取积极的信贷政策，在控制风险的前提下，加大信贷投放，积极介入国家基础设施和重点产业项目建设，支持民心工程，解决社会生活中的突出矛盾，促进民生的改善。
另外，企业在国家和社会危难之际施以援手，是国家和社会对负责任的企业的期待，突如其来的大灾大难，更是考验每一位公民和企业道德心的“试金石”。在这次支援四川汶川抗震救灾的大救援行动中，包括商业银行在内的国内外众多企业的义举再次践行了它们作为企业公民的社会责任。而对于个别社会责任缺失的企业，尽管他们无需承担法律和经济上的责
道德责任虽未上升到法律高度，但是企业应当履行的义务，其包含着广泛的企业行为规范和准则，体现了对消费者、雇员和当地社区等利益相关者在企业心目中正义价值观的全面关注，也反映了尊重和保护股东权利的道德精神。慈善责任是并非法律和道德所要求，企业可自行决定参与与否的义务，体现了社会要求企业成为优秀企业公民的愿望。道德责任和慈善责任是企业在实现经济责任、法律责任的基础上，在社会责任方面的升华，它直接体现了企业的社会责任意识，处于企业社会责任的较高层面。目前，大部分企业对社会责任的认识仍然停留在经济责任和法律责任层面，对于道德责任和慈善责任仍缺乏明确的认识或进行有意识的回避。就我国而言，国家和社会期待商业银行所承担的社会责任应主要是道德责任和慈善责任，这些责任包括：
１．对社区的责任。企业与社区相互影响，不可分离。企业与社区建立和谐的关系对企业的生存发展和社区的进步繁荣具有重要意义。管理大师孔茨和韦里克在《管理学》一书中揭示了企业与社区的关系。他认为，企业必须同其所在的社会环境进行联系，对社会环境的变化做出及时反应，成为社区活动的积极参加者。企业与社区相互促进、共同发展。企业存在于一定的社区内，良好的社区环境和高素质的人群是企业发展的有利条件，社区的人员素质、文化传统对企业的员工素质和价值观有一定影响。企业通过社区架起了连接社会的桥梁，企业积极主动参与社区的建设活动，利用自身的产品和技术优势扶持社区的文化教育事业，吸收社区的人员就业，救助无家可归人员，帮助失学儿童等，不仅能为社区建设做出贡献。而且能扩大企业的知名度，提高企业的良好声誉，树立其作为“社会公民”的良好形象。这一切将成为企业的无形资产在其经营中带来巨大的效益。对商业银行来说，对社区的责任就是要积极为社区提供方便、快捷、优质的金融服务，解决服务机构、服务设施、服
曹涌涛、王建萍：论商业银行的社会责任
任，但他们已经面临着道德的审判，其声誉等方面的
负面影响已然显现。
２００８年起，所有中央企业都须按要求定期发布社会责任
报告。国内企业社会责任活动也日趋活跃，包括中石化、中石油、宝钢集团等在内的一批大型企业相继开展了一
二、履行社会责任：商业银行的历史和现实使命
强调商业银行履行社会责任是大势所趋，其不仅能够促进银行经营目标的实现、提高经营业绩，而且可以
提升银行的声誉和市场形象，并逐步适应银行业全面开放与参与国际竞争的需要，具有深远的历史意义和现实意义。
（一）履行社会责任是现代企业发展的趋势
系列企业社会责任活动，并发布企业社会责任报告；其他企业也纷纷行动起来，开展企业社会责任建设，并寻求国际认证。可见，履行企业社会责任，已成为包括商业银行在内的现代企业的发展趋势。
（二）商业银行的经营特性决定了其应承担更多社会责任
商业银行是经营货币的特殊企业，作为国民经济的
神经中枢，商业银行对国家和社会应承担更多更大的社会责任。商业银行庞大的资产规模和机构网络，以及社
１９２４年，美国的谢尔顿最早正式提出了“公司社会责任”的概念，即企业在经营过程中既注重经济效益又
关注社会利益的管理理念，其主要包括企业对公关、客
会赋予的信用中介、金融服务等职能，决定了其产品具有极强的外部性，其对经济、社会和环境等社会责任基本构成要素的影响远比一般企业深远和重大。商业银行是从事社会公众服务的商业机构，是社会公共基础设施的一部分，必须以较高的道德标准要求和规范其行为。
以商业银行为核心的金融业又是国民经济的支柱产业，
户、员工和投资人的责任。２０世纪８０年代，伴随着劳工
运动、人权运动、消费者运动和环保运动的高涨，企业社
会责任运动在欧美国家逐渐兴起，并于９０年代在各国
政府以及众多重要国际组织的关注和推动下获得蓬勃
发展。现代西方社会在企业业绩评估时已经把社会责任作为一项重要指标，《财富》、《福布斯》也在企业排名评比时加上了社会责任的分值。１９９７年，社会责任国际组织联合了部分跨国公司和其他一些国际组织发起并制定了ＳＡ８０００标准，其内容涉及童工、强迫劳动、健康与安全、歧视、工资报酬等。随后，“道琼斯可持续发展指数”和“多米尼道德指数”等一系列与社会责任相关的企业标准相继推出，企业社会责任越来越成为公认的指标。毕马威（ＫＰＭＧ）２００５年６月发表的第５次企业社会责任全球调查报告显示，在被调查的２５０家全球５００强企业中，５２％的企业发布了独立的企业社会责任报告，如果将包含了企业社会责任信息的年终财务报告计算
在内，则该比例高达６４％。
在我国，随着社会主义市场经济体制的逐步建立和
其经营状况直接关系到国民经济的宏观运行，特别是商
业银行的风险损失以及由此引发的巨大金融风险会严
重威胁社会经济生活的各个方面，所以从完善公司治理结构和机制的角度看，商业银行应更多地考虑利益相关
者的利益。
从资本结构来看，目前我国大多数商业银行的资本只占银行总资产的１０％左右，绝大多数资金来自社会公众和企业。因此，商业银行应更加关注存款人和其他客户的利益，维护资本结构的收益与风险平衡。近年来，我国商业银行特别是国有商业银行之所以能取得良好的业绩，很大程度上得益于国家对商业银行改革与发展的高度重视和大力支持。因此，商业银行在制定发展战略
时，应义不容辞地把承担社会责任放在重要的位置上，
调整自身的运营，共建良好的金融环境和金融秩序，把履行社会责任与实现股东利益最大化及打造品牌、赢得客户、增强自身国际竞争力等目标紧密结合起来，并当
成一种激励机制融入经营发展战略中，实现经济效益和社会效益的双丰收。
（三）履行社会责任是完善商业银行公司治理机制的重要举措
健全的公司治理结构及良好的运行机制是完善的公司治理机制的重要标志。健全的公司治理结构能确保
经济全球化的加深，企业社会责任概念也被引入并逐渐为政府、企业和社会所了解。如《劳动法》、《劳动合同法》、《消费者权益保护法》、《环境保护法》、《反垄断法》等从不同角度涉及企业社会责任的相关内容。新《公司法》也增加了企业社会责任条款，要求公司在从事经营
活动时，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业
道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。２００２年中国企业领袖年会首次把“企业家的责任与社会环境”作为专题研讨主题，随后社会责任问题引
起越来越多中国本土企业的关注。２００６年９月，深圳证
包括企业社会责任目标在内的正确的战略目标的制定，良好的运行机制是实现战略目标的保障。目前，我国商业银行在公司治理方面还存在诸多缺陷，如外部董事占
比小、有效的监督机制缺乏等，在这种情况下，商业银行管理者很容易忽视社会责任。而公司治理结构不健全，
券交易所率先发布了《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》，适用于所有在该所上市的公司。２００８年新年伊
始，国资委即发布中央企业社会责任指导意见，要求从
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量鬲虫ｉ仑Ｉ云２００８年第７期
既可能导致我国商业银行经营管理的委托一代理成本增加，又可能导致对社会责任目标的弱化。完善我国商业银行公司治理结构，必须真正实行所有权与控制权分离，以市场化方式聘任高级管理者，清晰界定商业银行的股东大会、董事会、监事会、管理层和党委会的职责范围和相互关系，规范和清晰界定董事长（党委书记）、行长的职责和权限，以建立责权明晰、相互制约、协调畅通的良好的公司治理结构，建立合理的董事会结构，明确社会责任目标及举措，建立健全经理人的激励约束机制、外部监督机制和问责机制，同时完善信息披露制度，每年公布商业银行的社会责任年度报告。
（四）构建和谐社会的发展目标期望商业银行在履行社会责任方面有更大的作为
我国企业社会责任的发展方向要与“构建社会主义和谐社会”的执政理念相统一。和谐社会的内涵主要包括民主法制、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序以及人与自然和谐相处。企业社会责任所关注的环境保护、劳工权益、合法经营、可持续发展等内容，正是“和谐社会”所强调和关注的焦点。企业履行社会责任有助于缓解劳资冲突，促进各种社会关系的和谐，进而维护社会的繁荣、稳定，符合建设“和谐社会”的根本宗旨。而和谐社会的建设离不开金融服务的支持。商业银行特别是国有商业银行，要把自身的经营发展与国家的战略发展目标结合起来，把经济效益与社会责任统一起来，在全面建设小康社会的新的历史进程中，找准自己的位置，发挥应有的作用；坚持依法、合规、诚信经营，有效防控金融风险，努力提高盈利能力，确保国有资产保值增值，保障金融安全稳定；认真贯彻国家宏观调控政策，更好地发挥资金配置作用；全面建设“绿色银行”，努力推进生态文明，积极支持资源节约型、环境友好型社会建设，促进经济社会发展与自然环境的和谐；大力改善金融服务，关注客户体验，提高金融供给能力和服务品质，以高效、安全、便捷的现代金融服务，不断满足社会日益增长的金融需求；关注民生问题，支持社会公益事业，积极履行社会责任，树立商业银行良好的社会形象。
三、国际经验及我国商业银行
在履行社会责任方面的差距
在倡导和履行社会责任方面，国外商业银行起步较早，举措颇多，成效显著。一般知名度越高的银行，其对社会责任的贡献力度也越大。一些国外商业银行就是因为积极承担社会责任，才促进了自身的长期繁荣和发展。翻阅那些国际知名商业银行的社会责任史，可以总结出以下经验：一是大部分具有较强烈的社会责任意识。Ｊ．Ｐ．摩根银行的创始人曾经说过：“我们之所以能够
常盛不衰，是因为我们一直奉行对外讲诚信、对社会负责任的经营理念。即不会在主导市场的情况下操纵金融市场，赚取不义之财，危害社会和经济稳定。”二是具有较明确的社会责任规划。国外许多商业银行均将社会责任列入银行的战略目标管理，加入国际社会责任机构约束自身的经营活动，按照国际社会责任标准经营业务或每年对外公布企业社会责任报告等。如至２００５年底，已有巴克莱银行、汇丰银行集团、花旗银行集团、美洲银行、德意志银行等３０余家国际大银行加入“赤道原则”①。三是具有实实在在的履行社会责任的举措和成效。汇丰银行２００５年被英国《银行家》杂志评为“全球最佳银行”，其创始人称这一荣誉得益于“最大限度地维护客户和股东的利益”；德意志银行在２００３年和２００４年，每年的慈善捐款均超过６０００万欧元，并建立“微观信贷发展基金”，支持投资者向非赢利事业部门发展，还建立“亚洲基金”，援助泰国和越南感染艾滋病的儿童；花旗集团作为企业公民的典范，在社区服务、投资建设中低收入社区、全球教育计划和环境保护等方面均有非常杰出的表现。
近年来，我国商业银行社会责任意识也逐渐增强。２００６年６月，上海浦东发展银行在其网站上公布了国内商业银行中第一份《企业社会责任报告》，对自身的社会责任进行了梳理，尽管报告显示的责任履行还处于初级阶段，但毕竟是一个良好的开端。同年１２月，由中央电视台等单位主办的“中国企业社会责任调查”评选出２０家最具社会责任感的优秀企业，上海浦东发展银行位列其中，该行还获评上海美国商会颁发的“企业社会责任最佳实践”大奖。２００７年５月、２００７年９月以及２００８年３月，建设银行、招商银行和工商银行分别发布了各自的首份《企业社会责任报告》。商业银行在实行利润最大化的同时也承担社会责任，已逐渐成为业界的共识。
毋庸讳言，与国外商业银行相比，我国商业银行在社会责任方面的表现还存在较大差距，主要体现在社会责任观念淡泊、相关管理目标缺乏、支持慈善事业力度不够、员工劳动保护措施不力、诚信竞争原则不足等方面。这些问题的存在必将影响商业银行的可持续发展和国际竞争力。借鉴国际著名商业银行履行社会责任方面的成功经验，积极谋划我国商业银行社会责任发展战略，并以实实在在的举措和超越其他企业的成效赢得社
（Ｄ赤道原则是由世界主要金融机构根据国际金融公司和世界银行的政策和指南建立的，旨在判断、评估和管理项目融资中的环境和社会风险的一个行业标准。它于２００３年６月由花旗银行、巴克莱银行等７个国家的１０家顶级银行率先宣布实行，后为汇丰、Ｊ．Ｐ．摩根等世界知名银行所接受。目前，实行赤道原则的金融机构已有４６家，其业务遍及全球１００多个国家，项目融资总额占全球项目融资总额的８０％以上。
曹涌涛、王建萍：论商业银行的社会责任
会的广泛认同，是我国商业银行融入国际化潮流、真正成为国际一流金融企业的重要使命之一。
等各种形式宣传和普及社会责任理念，提高商业银行的
社会责任意识，运用宣传和教育手段激发商业银行高层
管理人员的热情，促使商业银行把社会责任建设作为一个重要的长期发展战略目标；运用经济手段激励商业银行积极承担社会责任，推动商业银行的社会责任表现；建立社会责任指数或可持续发展指数，发挥市场机制调节作用，调动商业银行承担社会责任的积极性，并推动
四、完善商业银行社会责任的外部约束机制和自律机制
商业银行履行社会责任需要多重力量，需要政府和社会的推动，需要法律和制度的外部强制，需要舆论的监督和引导，更需要商业银行的内部自律机制，以完善
公开上市商业银行社会责任的履行；实施国家社会责任
战略，制定国家社会责任战略的目标和具体可行的标
治理结构为契机，加强自我约束，使其符合企业社会责
任规范。
（一）法律制度的强制是确保商业银行承担社会责任的依据和保障
承担经济和法律责任，是商业银行最基本的社会责任。在推进其承担社会责任的初始阶段，法律制度的强制必不可少。通过法律制度的规范、引导和强制作用，使商业银行意识到履行经济和法律责任是其法定的义务，是必须履行的，否则将受到法律的制裁。我国《商业银行
准，并通过评定制度和认证体制建设引导和鼓励商业银
行积极贯彻落实这一标准，更好地参与全球化竞争和实现可持续发展。
２．充分发挥银行业及非政府组织规范的行业自律
和引导、培训作用。一是真正发挥商业银行协会组织即银行业协会的监督和促进作用。现阶段，我国银行业协
会应在商业银行履行社会责任方面发挥培训、引导和监
督作用，以适应经济全球化的需要，不辜负银行业乃至
法》已确立了保护存款人（即债权人）利益的基本原则并专章规定了商业银行在保护存款人利益方面的基本义
务；同时也按照安全性、流动性和效益性的“三性”原则，要求商业银行确保依法合规、稳健经营，增加对国家和社会的福利贡献，避免因安全性或流动性方面出现问题
整个社会的期望。二是切实加强银行业管理机构的督导作用。金融管理当局应制定相关规章制度，督促商业银
行积极加入国际社会责任组织，采用ＳＡ８０００社会责任标准、ＩＳ０９０００质量标准和ＩＳＯｌ４０００环境保护标准，规范自己的各种业务管理活动。三是积极鼓励民间组织或非政府组织发挥更大作用。非政府组织主要包括弱势群
而导致的社会动荡和国民福利的减少。《劳动法》和《劳动合同法》规定了包括商业银行在内的用人单位对劳动者所负的义务；《反垄断法》规定了市场竞争的基本法
则，其规定同样适用于商业银行。应该说，在商业银行所
体福利的服务提供者、政府和企业福利项目的承办者和
咨询者、社会正义和平等的倡导者等，其可以弥补政府
在关注社会不公方面的不足，同时倡导商业银行更多地关注性别歧视、工作场合性骚扰、下岗员工等问题。政府及商业银行应大力支持非政府组织，加强合作，共同推
动公平福利社会的建立。
承担的经济责任和法律责任方面已基本做到有法可依。
目前要做的是将现有规定进一步细化，使之更具指导性、示范性和可操作性，如可由央行、银监会或银行业协会制定一个《商业银行社会责任指南》，对商业银行承担
３．完善商业银行社会责任信息披露机制。向利益相关者、政府和社会公众披露企业社会责任信息状况，有利于增强社会对商业银行的了解和评判，增强商业银行与社会的互动。大力宣传商业银行社会责任信息披露的重要性和意义，使商业银行、利益相关者、政府和社会公众认识到社会责任信息的披露对督促商业银行主动承担社会责任具有重要的战略意义，促使政府、利益相关者和社会公众对商业银行社会责任信息的关注，激励企业积极、主动、自愿披露社会责任信息，树立良好信誉。同时要加快对商业银行社会责任信息披露问题的研究，合理确定信息披露的内容。笔者认为，可借鉴国外商业银行社会责任信息披露的经验，结合我国部分商业银行的实践，确立商业银行社会责任信息披露的义务、内容、时间
和方式等。
（三）完善商业银行公司治理结构和治理机制是基本手段
社会责任的意义、类型、途径等做出指引。国资委、证监会等已在这方面做了相关的尝试，相信对银行业会有一
定的借鉴意义。
（二）政府政策引导、行业及其他组织规范是必要的外部条件
道德责任和慈善责任是较高层面的社会责任，是靠
商业银行的道德觉醒和责任心去主动履行的社会义务，也
是国家和社会期待商业银行承担的最主要的社会责任。与法律责任不同，这些责任不能靠强制，而主要依靠“软约束”，依靠政策引导、道义劝说、舆论监督和社会激励。
１．政府应当通过各种有效措施引导和推动商业银行积极履行社会责任。建立社会稽查制度，推动和引导商业银行积极关注社会责任问题，社会稽查的主要内容包括劳动保护、公平用工制度、环境保护和支持慈善事业；利用舆论宣传工具，通过媒体、网络、培训和研讨会
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金融ｉ仑１云２００８年第７期
商业银行承担社会责任不应仅仅是一种理念，而应落实到具体的行动中，但要将其变成一种自觉的行动，还有赖于适当的制度保障。从整个社会来看，具备有效公司治理结构和运行机制的企业才能够形成实现社会责任分担的微观基础。在此基础上，政府才可能运用宏观调控手段，制定相应的规则和制度，以企业的利益为纽带引导企业承担相应的社会责任。当前，包括国有商业银行在内的大多数商业银行均已完成了股份制改造，有些已成功上市，初步建立了“三会”架构和分权制衡、激励约束的现代公司治理机制，完成了“形似”并逐步向“神似”转变。但应承认，这一架构和运行机制主要服务于商业银行的盈利性目标即经济责任和法律责任方面，对其他社会责任还考虑较少。商业银行良好公司治理体系的目标就是使商业银行对整体经济的贡献最大化，包括对所有利益相关者的贡献和在社会责任方面的贡献。商业银行公司治理结构的设计，不能仅以实现银行和股东的利益为目的，同时还应考虑社会责任的承担，要求在“三会”和管理层成员的选任、战略目标的设定、激励约束机制的构建等方面，均应有履行社会责任方面的考量，如通过提高外部董事的占比、增设职工董事和监事、发挥独立董事的作用等方面，建立企业社会责任的决策、执行和监督机制。
（四）完善商业银行内部道德调控机制
决策机制。决策伦理化要求商业银行在决策过程中主动处理好其个体利益与社会整体利益以及眼前利益与长远利益之间的关系，在其经营活动的每一环节都必须认真权衡这些关系，以商业银行长足发展作为最大的行为目标与行为准则。第三，完善商业银行道德培训机制。首先要求商业银行必须建立起一套切实可行的、内容具体、表述清晰的道德守则或规则，作为道德培训内容。这些道德准则应包含正义感、自由度、合理性及平等性等方面的内容，是商业银行的经营管理层和员工有效约束自己行动的指南，是判断事物正确与否的道德准则和信条。这些准则可以帮助商业银行做出符合道德标准的反应，指导管理层做出符合道德的决策，帮助管理层做出能满足不同利益相关者根本利益的最佳决定。完善道德培训机制还应重视加强员工伦理道德的培训与教育，提高全体员工尤其是管理层的道德素质，加强道德规范的执行力度，树立道德型商业银行形象。第四，构建良好的企业文化。良好的企业文化对构建商业银行社会责任观起着强化和加固的作用。当代商业银行的企业文化中应当融入公益责任，倡导“企业回馈社会”的经营理念。商业银行只有拥有这样一种良好的道德观念、行为标准和共同价值观，才能有精神支柱，也才能在经营活动中自觉地维护各利益相关者的利益。口
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朱文忠。２００６．国外商业银行社会责任的良好表现与借鉴［Ｊ］．国际金融．（４）：７５—７９．
第一，系统导入企业社会责任伦理观念机制。无论是从经济学、伦理学，还是法学的角度来看，商业银行都应承担道德上的义务和责任。商业银行为了其可持续发展必须关注其经营行为对社会的影响；基于权利、义务与责任一致的基本社会法则和商业银行与社会的紧密联系，商业银行也必须承担相应的社会责任。因此，商业银行主动加强企业社会责任意识是顺应商业银行、社会与自然和谐发展的较佳选择。第二。建立商业银行伦理
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（责任编辑：梅言）