作业一答案
一、单项选择题。
1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A ）。 A．某商店为厂家代销服装
2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（ A）。 A．某社会团体下属企业销售货物
3.下列行为属于视同销售行为的是（ A）。
A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助
4.以下不属于增值税纳税人的是（D ）。 D．在境外提供修理修配劳务的企业
5.若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（ D）。 D．不允许抵扣进项税
6.下列货物适用17%税率的是（A ）。 A．生产销售啤酒
7、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B ）。 B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税
8、实行复合计税征税办法的产品是( c )。 C.粮食白酒
9纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( C )。 C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳
10下列项目中不应当征收营业税的是( D )。 D.工商银行销售金银业务
11下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是( B )。 B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
12.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( B )。
B.写字楼所有权转移的当天
13根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。 B.转让固定资产发生的费用
14根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ A ）。 A.符合条件的非盈利组织的收入
15下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（A ）。 A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人
16.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ D ）。 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
17.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（D ）。 D.提供著作权的使用权取得的所有所得
18根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的有（ A ）。 A..产权属于国家所有的房屋，不纳税
19根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ C ）。 C.合同的书立人
20下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ B ）。 B.土地使用证
21下列不需要缴纳城镇土地使用税的地区是（ A）。 A.农村
22根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( B )。 B.税务代理
23根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ C ）。 C.10年
24下列各项中属税法所规定的偷税手段的有( C)。C.进行虚假的纳税申报 25根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有（ A）。 A.煤矿生产的天然气
二、多项选择题。
1.以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ACD ）。 A．进口固定资产设备 B．销售商品房 C．零售杂货 D．生产销售电力
2.单位或个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ACD ）。 A．汽车修配 B．房屋修理
C．受托加工卷烟 D．缝纫加工
3.下列属于增值税征税范围所指的货物是（CD ）。 A．邮政部门销售的信封
B．房地产公司销售的普通标准住宅 C．银行销售的金银 D．天然气
4.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ABCD）。 A．委托他人代销货物 B．销售代销货物
C．将自产的货物用于对外捐赠 D．将外购货物用于对外投资
5下列货物销售征收消费税的有( CE )。
A.汽车销售公司代销小汽车B.汽车修理厂销售汽车轮胎
C.金店零售金银首饰D.化妆品生产企业出口化妆品E.手表厂生产销售高档手表6依据营业税的6有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( ABD)。
A.土地租赁 B.提供无所有权技术 C.电影发行单位出租电影拷贝 D.土地所有者出让土地使用权 E.单位转让自己的商标专利使用权 7下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( AD )。 A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料 B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场 C.某商店销售并负责为用户安装空调 D.影楼在提供照相劳务的同时销售相框 E.运输单位销售货物并负责运输
8下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有( AE)。 A.天然气管道运输天然气B.个人在旅游景点经营索道 C.建筑工程设计劳务D.远洋运输企业从事光租业务 E.铁路的邮运运费收入
9.下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有( BCDE )。
A.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额 B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费 C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
D.从事建筑安装工程的计税营业额不包括建设方提供的设备价值
E.纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内
10根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（ ABCD ）。 A.企业销售商品收入 B.企业提供中介代理收入 C.企业转让固定资产收入 D.企业提供非专利技术收入
11.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列（ABC ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。
A.依法登记，具有法人资格 B.有健全的财务会计制度
C.全部资产及其增值为该法人所有
D.以发展公益事业为宗旨，以营利为目的
12.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的有（AB ）。
A.非银行企业内营业机构之间支付的利息 B.未投入使用的机器设备的折旧 C.房屋财产保险的缴纳的保险费 D.企业实际发放的工资、薪金
13下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的是（ABC ）。 A.个人兼职会计所得 B.个人受托设计所得
C.个人受托从事翻译所得
D.出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营
14.以下各项所得中适用20％个人所得税税率的有（ACD ）。 A.偶然所得
B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.特许权使用费所得 D.财产转让所得
15.在个人所得税法中，下列关于“次”的规定，说法正确的有（ BCD ）。 A.同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次 B.同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税
C.同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税 D.出租房屋所得，以一个月作一次所得征税
16下列有关房产税的计税依据说法正确的是（ CD ）。 A.融资租赁房屋的，以房产原值计税 B.租入房产的，承租人以租金计税 C.出租房产的，出租人以租金计税
D.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 17.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ABCD ）。 A.小轿车 B.货船C.摩托车 D.客轮
18根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（AC ）。
A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人暂停经营活动
19纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（ABC ）。 A.领购发票B.申请开具外出经营活动税收管理证明 C.开立银行账户D.设置账簿
20下列资源应该缴纳资源税的有（ BC ）。
A.煤矿生产的天然气 B.黑色金属矿原矿 C.盐 D.煤炭制品 三、判断题
1、一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，适用13%的低税率。× 2、3.6%或4%的税率只适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。×
3、.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额，分别计算缴纳增值税或营业税，如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。×
4、确定为征收增值税的混合销售行为或兼营非应税劳务行为，其混合销售或兼营行为中用于非应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额，可以在计算增值税进从销项税额中抵扣。 ∨ 5企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当全部视同销售货物、转让财产或者提供劳务，确认收入。（ × ）
6.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。（ ∨）
7.居民企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。（∨）
8企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可以据实完全扣除。（ × ） 9国家需要重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。（∨ ） 10企业境外所得按分国不分项计算所得税。（∨ ）
11、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。（∨ ） 12财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。（∨ ）
13、我国个人所得税申报分为自行申报和代扣代缴两种。（ ∨ ） 14、人造石油不征收资源税。（∨ ）
15、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据。（∨ ）
作业2见课本例题
作业一答案
一、单项选择题。
1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A ）。 A．某商店为厂家代销服装
2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（ A）。 A．某社会团体下属企业销售货物
3.下列行为属于视同销售行为的是（ A）。
A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助
4.以下不属于增值税纳税人的是（D ）。 D．在境外提供修理修配劳务的企业
5.若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（ D）。 D．不允许抵扣进项税
6.下列货物适用17%税率的是（A ）。 A．生产销售啤酒
7、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B ）。 B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税
8、实行复合计税征税办法的产品是( c )。 C.粮食白酒
9纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( C )。 C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳
10下列项目中不应当征收营业税的是( D )。 D.工商银行销售金银业务
11下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是( B )。 B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
12.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( B )。
B.写字楼所有权转移的当天
13根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。 B.转让固定资产发生的费用
14根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ A ）。 A.符合条件的非盈利组织的收入
15下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（A ）。 A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人
16.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ D ）。 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
17.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（D ）。 D.提供著作权的使用权取得的所有所得
18根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的有（ A ）。 A..产权属于国家所有的房屋，不纳税
19根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ C ）。 C.合同的书立人
20下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ B ）。 B.土地使用证
21下列不需要缴纳城镇土地使用税的地区是（ A）。 A.农村
22根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( B )。 B.税务代理
23根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ C ）。 C.10年
24下列各项中属税法所规定的偷税手段的有( C)。C.进行虚假的纳税申报 25根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有（ A）。 A.煤矿生产的天然气
二、多项选择题。
1.以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ACD ）。 A．进口固定资产设备 B．销售商品房 C．零售杂货 D．生产销售电力
2.单位或个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ACD ）。 A．汽车修配 B．房屋修理
C．受托加工卷烟 D．缝纫加工
3.下列属于增值税征税范围所指的货物是（CD ）。 A．邮政部门销售的信封
B．房地产公司销售的普通标准住宅 C．银行销售的金银 D．天然气
4.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ABCD）。 A．委托他人代销货物 B．销售代销货物
C．将自产的货物用于对外捐赠 D．将外购货物用于对外投资
5下列货物销售征收消费税的有( CE )。
A.汽车销售公司代销小汽车B.汽车修理厂销售汽车轮胎
C.金店零售金银首饰D.化妆品生产企业出口化妆品E.手表厂生产销售高档手表6依据营业税的6有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( ABD)。
A.土地租赁 B.提供无所有权技术 C.电影发行单位出租电影拷贝 D.土地所有者出让土地使用权 E.单位转让自己的商标专利使用权 7下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( AD )。 A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料 B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场 C.某商店销售并负责为用户安装空调 D.影楼在提供照相劳务的同时销售相框 E.运输单位销售货物并负责运输
8下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有( AE)。 A.天然气管道运输天然气B.个人在旅游景点经营索道 C.建筑工程设计劳务D.远洋运输企业从事光租业务 E.铁路的邮运运费收入
9.下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有( BCDE )。
A.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额 B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费 C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
D.从事建筑安装工程的计税营业额不包括建设方提供的设备价值
E.纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内
10根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（ ABCD ）。 A.企业销售商品收入 B.企业提供中介代理收入 C.企业转让固定资产收入 D.企业提供非专利技术收入
11.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列（ABC ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。
A.依法登记，具有法人资格 B.有健全的财务会计制度
C.全部资产及其增值为该法人所有
D.以发展公益事业为宗旨，以营利为目的
12.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的有（AB ）。
A.非银行企业内营业机构之间支付的利息 B.未投入使用的机器设备的折旧 C.房屋财产保险的缴纳的保险费 D.企业实际发放的工资、薪金
13下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的是（ABC ）。 A.个人兼职会计所得 B.个人受托设计所得
C.个人受托从事翻译所得
D.出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营
14.以下各项所得中适用20％个人所得税税率的有（ACD ）。 A.偶然所得
B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.特许权使用费所得 D.财产转让所得
15.在个人所得税法中，下列关于“次”的规定，说法正确的有（ BCD ）。 A.同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次 B.同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税
C.同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税 D.出租房屋所得，以一个月作一次所得征税
16下列有关房产税的计税依据说法正确的是（ CD ）。 A.融资租赁房屋的，以房产原值计税 B.租入房产的，承租人以租金计税 C.出租房产的，出租人以租金计税
D.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 17.根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ABCD ）。 A.小轿车 B.货船C.摩托车 D.客轮
18根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（AC ）。
A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人暂停经营活动
19纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（ABC ）。 A.领购发票B.申请开具外出经营活动税收管理证明 C.开立银行账户D.设置账簿
20下列资源应该缴纳资源税的有（ BC ）。
A.煤矿生产的天然气 B.黑色金属矿原矿 C.盐 D.煤炭制品 三、判断题
1、一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，适用13%的低税率。× 2、3.6%或4%的税率只适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。×
3、.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额，分别计算缴纳增值税或营业税，如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。×
4、确定为征收增值税的混合销售行为或兼营非应税劳务行为，其混合销售或兼营行为中用于非应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额，可以在计算增值税进从销项税额中抵扣。 ∨ 5企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当全部视同销售货物、转让财产或者提供劳务，确认收入。（ × ）
6.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。（ ∨）
7.居民企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。（∨）
8企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可以据实完全扣除。（ × ） 9国家需要重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。（∨ ） 10企业境外所得按分国不分项计算所得税。（∨ ）
11、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。（∨ ） 12财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。（∨ ）
13、我国个人所得税申报分为自行申报和代扣代缴两种。（ ∨ ） 14、人造石油不征收资源税。（∨ ）
15、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据。（∨ ）
作业2见课本例题