财务部门管理思路
第一章 财务部门设置
财务是人们一直以来的习惯性叫法，它的真正含义是指会计核算和财务管理。但随着市场经济环境的影响和企业集团化的发展，企业的财务管理越来越细，一般可划分为：会计核算、货币资金管理、外汇风险管理、成本管理、往来管理、资产管理、存货管理、报表管理、财务人事管理、财务统计、税收筹划、财务稽核（审计）、财务分析、财务监控、经营预算（计划）、融资管理、投资管理、利润分配以及票据管理和财务档案管理等20部分。所以，有的叫财务部（通常叫法），有的叫计划财务部，，有的叫财务资产部，有的叫财会部，还有的叫计财部，等等，五花八门。
企业财务部门主要根据企业整体组织架构、企业规划和行业特点进行设置，力求人员精简、分工明确、工作高效、名称通俗。一般可按以下几种情况设置财务门，并明确部门职责和岗位职责。
1. 特大型集团总部设置：财务管理部、会计核算部、资金管理部、会计稽核
部、税收筹划部和成本控制部。
2. 大型集团总部设置：财务管理部】会计核算部、资金管理部、会计稽核部
和税收筹划部。
3.
4.
5.
6. 中型集团总部设置：财务管理部、会计核算部、资金管理部、会计稽核部。 小型集团总部设置：财务管理部、会计核算部、资金管理部 集团化分支机构设置：财务部或财务科等。 一般公司设置：没有分支机构的公司一般只要设置“财务部”就可以了。 要做好财务部门管理工作尤其是集团化的财务部管理工作，财务部负责人要有清晰的全面财务管理战略思路。
（财务部管理效率最大化：制度建设-协调沟通-核算模式-管理职能-管理层级-岗位设置-管理定位-管理方法）
（1） 要知道财务部的管理职能，要与总经理构思财务部管理架构。如果财务
负责人没有财务部门的管理思路，不懂得财务部应当做什么工作，不懂
得应当重点抓哪些工作，不懂得什么工作应当自己抓、什么工作应当进
行分工，不懂得财务部管理架构的重要性，那么工作将被他人“牵着走”，
自始至终非常被动，抓不了大局，财务工作必乱无疑。
（2） 结合企业的规模设置岗位，岗位设置人数应当合理，并明确说明各岗位
的工作职责。工作职责必须涵盖财务部管理职能，如果职位的职责不明
晰，人人“打杂工”，员工的工作积极性、创造性和主动性就发挥不出来，
财务工作效率必须难以提高。
（3） 通过弄清财务部门管理职能、财务部门管理层级和职位设置及其岗位说
明书后，财务负责人应当给部门定位，概括性地总结财务管理思路和管
理理念，以期达到对内易于内部沟通、对外树立财务部规范的管理形象。
（4） 构思通过什么样的管理方法、管理手段（制度建设、沟通协调、会计核
算模式）进行管理，以达到全面财务管理的目标。
第二章 财务部门管理职能
不管是集团化的财务部门，还是小公司的财务部门，或者是经营部、办事处的财务部门，都应当具备财务管理的本色职能，都应当做好这些工作。但有一定的区别，即工作侧重点（比例）不同，比如：上级往往侧重于规划、制定标准和考核，而基层则侧重于执行、补充和反馈。
通过财务部门管理职能的构思和诠释，可以有效地加强与企业领导和相关部
门的沟通。即使在没有完善的财务管理制度的情况下，通过财务部门管理职能的构思和诠释，也将有利于日常财务工作的开展。
（日常部门管理职能：会计核算（财务核算、报表编制、财务分析、核算审核、信息披露）、财务管理（财务审核、稽核审计、经营能算、税收筹划、融资管理、档案管理、内外协调、日常事务）、财务监控（资金管理、费用控制、成本控制、价格控制、存货管理、资产管理、对账管理、网络检查）、管理规范（绩效考核、团队建设、培训工作、制度建设））
1、 会计核算
（1） 财务核算：财务核算包括资金核算、存货核算、费用核算、成本核
算、销售核算等；基层单位财务负责人应当深入到现场管理，认真
思考优化票据传递流程，以确保票据每天能够传递到财务部；会计
每天对票据进行审核，并每天或定期（比如三天，最迟不超过一周）
进行财务处理，使日常的财务事务能够及时消化，以确保会计信息
能够快速反应。每笔账务处理必须有凭有据，不能私自调整账务，
同时要确保原始单据的审核审批手续完整。
（2） 报表编制：按照统一的报表体系进行编制，并在次月4日前完成会
计信息快报，在次月8日前完成会计报表编制。报表编制质量将进
行评比。会计报表先通过邮件上报财务部，并将报表原件于当日通
过邮电局（或专人专车，必须确保安全）寄给财务部。财务部在两
日内将报表汇总合并完毕，并上报董事会成员和企业管理层领导。
（3） 财务分析：每月财务分析于次月10日前编制完成。财务分析编制质
量将进行评比。财务分析先通过邮件上报财务部（根据实际需要确
定是否通过邮局寄送）。财务部在两日内将合并报表分析完毕，并上
报董事会成员和企业管理层领导。
（4） 核算审核：核算审核包括：一是出纳在办理付款是，应当对单据进
行审核，确保单据齐全、金额正确和财务审核审批手续完整，才能
付款；二是会计在进行账务处理时，同样要对单据进行审核，确保
单据齐全、金额正确和财务审核审批手续完整，才能进行账务处理；
三是对报表进行审核，确保具有勾稽关系的数据能够相吻合（相符）；
四是财务负责人每月20日前要对凭证进行全面审核，重点审核账务
处理是否规范，财务手续是否完整。
（5） 信息披露：对外会计信息披露由各单位财务负责人负责审批，特殊
细化的信息（包括管理、统计、分析的报表）披露由财务部审批。
2.财务管理
（1）财务审核：财务审核是日常经营控制的重要环节，一般财务负责人应当自己负责审核工作，而总经理应当负责审批工作。财务审核应当严格按照《财务审核审批制度》的规定执行。
（2）稽核审计：一般情况下，每季度稽核一次，关键时期每月稽核一次，并形成稽核报告。稽核工作应当在报表完成后进行，不能影响基层单件的日常财务管理。
设置审计部的企业，应当根据审计部的定位，确定财务稽核的责任部门，以避免重复工作；同时，也避免给基层单位带来压力，树立企业规范化管理形象。
（3）经营预算：经营预算是财务控制的主要依据，所以，应当按会计科目的设置细化预算，以促使日常财务控制规范化。经营预算一般由总经理直接领导，
财务部主持，由各单位、部门执行。
（4）税收筹划：税收筹划应当把握三点规律：一是投资筹划，在投资总经理应当组织财务部及相关顾问等进行研究；二是职能部门筹划，主要是指销售部门和采购部门，在合同签订或促销活动前应当就有关项目的合作形式或活动形式向财务部咨询专业性意见；三是财务负责人应当总结日常税收管理规律尤其是增值税、费用成本列支、所得税费用等进行筹划。
前面讲过，有的大集团可能会将税收筹划独立出来，设立“税筹部”或“税筹专员”，但一般规模的企业都不会设置。税筹工作较为特殊，一般工作量不多，但企业总经理和财务经理应当具有税筹观念，上面讲到的三天规律，前两点总经理应当把握，后一点财务经理应当把握。
在日常的财务管理中，财务经理应当把握的科筹包括：
1） 利息支出：向非金融机构借款的利息支出，在不高于按金融机构同类、同
期贷款利率计算的数额员，准予扣除。
2） 业务执行费：纳税人发生的与生产经营有关的业务招待费，按照招待费的
60%在税前列支，但最高限额不得超过年营业额的5‰。
3） 企业用于公益、救济性质的捐赠在年度利润的12%以内的部门，准予扣除。
同时，应当选择依法成立的公益性非营利的事业单位或县级以上人民政府及其部门作为捐赠对象，并取得合法收据。
4） 广告费和业务宣传费：在营业额的15%以内的部分，准予扣除，超过限额部
分可无限期向以后纳税年度结转。
5） 薪资和薪资附加：大多数企业实际计税薪资制度，薪资附加应当足额计提
（福利费14%、教育费1.5%和工会经费2.5%）。
6） 收入控制：正确选择货款结算方式，尽量避免用托收承付和委托收款结算
方式；尽量推迟开具发票时间；尽量将促销费用通过降价形式进行开票。
7） 房屋及建筑物：会计核算时应当准确划分房屋和建筑物，避免多缴纳房产
税。
8） 融资管理：企业日常的融资主要包括与金融机构的信贷住来。在日常的运
作中，应当把握企业资金流入流出的规律，银行信贷各项利率的变动和比较差异的分析，以准确核定信贷额度、信贷期限和信贷方式。
9） 档案管理：主要包括会计凭证、账簿、会计报表、管理报、财务分析报告、
各种单据存根联等。日常应当做好各种单据尤其是收款收据的收发管理登记、审核、审批和审计工作。
10） 内外协调：内部协调是指财务部与企业内部各部门之间的沟通和协调，
外部协调是指财务部与银行、税务和财政等政府部门之间的协调和沟通。财务负责人是内外协调第一责任人。外部协调的重点是态度要端正、处事要热情、方法方式要得体，内部协调的重点是凡事要换位思考、既要有原则又要灵活，而下属对上级的工作安排和业务指导应当服从，但可提建议和意见。
11） 日常事务：数据统计、工作检查、工作汇报、流程跟踪、召开会议、工
作交流、报税纳税、凭证装订等。
3.财务监控：
（1）资金管理：一是银行预留印章和存折要分离管理，出纳一般不保管印章和存折密码；二是账户设置要申请上报；三是建立货币资金汇报制度；四是每月至少四次以上不定期盘点货币奖金；五是建立内部资金调拔制度，或通过银行系统建立“资金池”，
充分有效使用资金，建立内部相互使用资金的利息结算制度；六是制定货币资金管理责任奖惩制度并积极落实。
（2）费用控制：财务部对费用控制的责任是：费用项目是否真实、票据是否合法、费用标准是否合规合理和超预算、报销手续是否完整，同时每月提供各部门的费用明细给各部门负责人；费用日常控制由各部门负责人具体负责，如果超预算，财务部应当叫停开支。
（3）成本控制：财务部对成本控制的责任是：细化成本核算项目、规范成本核算口径、分析和反馈成本核算信息，成本日常控制由生产负责人具体负责。
（4）价格控制：应当制定价格控制流程。财务部应当了解销售合同和采购合同，并对销售价和采购价进行监控和反馈，同时要对促销或降价等经营活动的审批权限进行监督和评估。
（5）存货管理：一是确保财务账和仓库账账账相符，这是会计的工作职责；二是确保账实相符，这是仓管员的职责；三是定期和不定期盘点，对存货盘盈盘亏或有不良存货要及时处理和反馈，这是财务负责人的职责；四是制定最低库存量和采购流程；五是制定存货管理奖惩制度并积极落实。
（6）资产管理：财力部对资产管理应当承担的责任是：全面反映资产的明细、价值，并对资产实物管理的现状进行跟踪、反馈。资产实物由行政部负责管理。财务部门应当做好：一是建立完整的资产管理账务，包括低值易耗品；二是每月有与行政部对账，确保账账相符。
（7）对账管理：往来对账包括内部往来对账和外部往来对账。内部往来对账包括会计账与仓库账对账、会计账与销售台账对账、会计账和车间统计账（成本核算）对账、会计账与各部门相关台账对账、会计账具有勾稽关系的数据核对，内部往来对账应当
确保账账相符，当月才能结账；外部对账一般在当月结账后进行，根据实际情况确定对向其先后顺序和对账责任人。
（8）网络检查：财务部应当定期会同有关部门对网络进行检查，确保物流、票流真实无误。
4.管理规范：
（1）绩效考核：财务团队人员的考核由财务部统一制定标准；各单位财务负责人的考核由财务部统一考核，考核包括绩效考核（占80%）和领导素质考核（占20%）；其他财务人员的考核包括绩效考核（80%）和综合素质考核（占20%），绩效考核标准由各单位财务负责人按照财务部确定的考核标准结合各职位说明进行分解并负责考核，而综合考核由财务部统一制定标准并负责考核。
（2）团队建设：财务人员团队执行双重管理，即人事管理和业务指导归属财务部管理，而劳动纪律按照各单位的规定统一执行，由各单位负责管理，同时，各单位负责人对账务人员的人事管理具有建议权。团队建设重点抓好职业道德建设、精神文明建设和财务意识建设等。财务人员将依实际情况每3-5年进行轮岗和调整，并在财务部储备财务管理人才。
（3）培训工作：一是财务人员每年应当积极参加政府组织的再教育培训；二是根据实际需要针对性的组织学习（包括学习企业内控管理制度）；三是利用稽核或审计期间对各单位财务人员进行培训或交流。
（4）制度建设：以上各项工作都应当适时建立规范的规章、制度、流程、标准，以充分发挥制度规范化管理的优越性，优化内控环境，促进各项工作高效开展。
第三章 财务部门管理层级
财务部门管理层级应当简化、专业。财务部门执行垂直管理，各属地负责人对属
地财务部门拥胡监督权和反馈权。目前中小企业老板普遍对财务管理都很重视，但对财务管理存在很多“误区”，比如：
（1） 总部的财务部门设置多层管理层级：总监1人-财务总经理-财务经理，有的企业的总监、财务总经理也没有实际管理权限，事事都要请示总裁（总经理）、甚至是董事长（老板）。这样的层级设置说明老板对账务管理很重视，但财务工作效率肯定低下，同时也说明老板非常不懂财务管理，不善于授权。
（2） 定位错误：总部财务部没有发挥管理和指导的作用，被动地跟着基层“转”，不能主动出击从源头规避问题。许多集团化的企业，总部要向基层单位收到管理费，所以基层单位认为集团应当服务于基层单位，这固然没有错，但忽视了集团“统一规范管理”的功能，如果没有“统一规范管理”的功能，那么集团的设立就没有意义。
（3） 牵着财务走：有的财务负责人综合素质不高，未能与总经理进行专业沟通，所以被“牵着走”；有的是企业总经理不懂财务，“不讲理”同，而“牵着财务走”，有的是“权利使然”，而“牵着财务走”，这是最可怕的。
第四章 财务部门岗位设置
岗位设置应当专业化，让大家从岗位名称上就能明白该岗位主要负责什么工作；应当与时俱进、求真务实、职责清晰，应当避免设置“打杂工”岗位或形同虚设的职位；岗位设置应当运用规范简约的格式进行描述，应当重视“实用”，不要搞“文字游戏”，应当明确上下级关系和主要职责，并公布于众，让大家都知道，以起到相互监督、相互促进的作用。中小企业集团财务部门岗位设置如下所示：
分公司或子公司财务部门如图所示：
第五章 财务部门管理定位
财务管理定位实质上坚财务部门管理职能的综合性概括，并通过比例进行标识，目的在于清晰的提醒全体财务人员要知道财务工作的项目和重点。财务部门管理定位项目权重如下所示：
财务部门管理定位项目权重诠释：
（1） 服务：一是财务人员应当具有服务意识，如果没有服务意识，那么工作态度就会傲慢、傲气、夜郎自大，就难以与相关部门或人员做好勾通和协调，就难于创造性地做好工作；二是“服务”本意包含提供的会计信息（产品）要真实可靠，否则，服务就没有质量，财务工作就难以被他人认同，就难以发挥财务管理的作用。
（2） 管理：要确保服务有质量，就必须梳理、协调、沟通和规范各项工作流程。
（3） 监控：财务工作不是财务部就可以独立做好的，而是需要各部门相互协调共同努力，才能做好。但是，财务部有责任利用自身的职能对资金、存货、往来、资产、成本、费用进行监控。
（4） 参谋：财务人员应当通过分析、建议，对企业的经营、内控、管理和发展献计献策。
第六章 财务部门管理方法
财务部门管理方法呆以概括为：一个坚持，两个观点，三个机制，四个统一。
1. 一个坚持：垂直管理
坚持垂直管理：分支机构的财务部门由公司财务部直接管理，主要包括
人事权、业务权、定薪权和考核权。同时，分权机构负责人对分支机构财务部门也要履行适当的间接管理权，主要包括行政管理权、部门协调权、部分考核权、人事建议权和资产管理权。
垂直管理的优点：确保财务制度落到实处、保障数据准确、规避独权经
营、降低经营风险；缺点：弱化属地管理职能、降低紧急事务工作效率、增加协调成本。
2. 两个观点：以账管人，以账管物
观点1 以账管人：财务人员工作做的是否出色，基本出发点就是通过“账”进行评价，“账”做得规范、细化、真实、准确和完整，说明基本工作做好了。
观点2 “以账管物”：一应评价实物管理是否安全和高效利用，则要先检查实物的“账”做得是否准确和真实，只有实物“账”准确和真实，才能对实物管理水平做出评价。
3. 三个机制：绩效考核机制、工作责任管理机制、总结计划汇报机制
（1） 建立完善的绩效考核机制：通过《财务人员考核制度》进行管理。
（2） 建立工作责任管理机制：通过这个机制强调主动做好工作的重要性。
（3） 建立月有度工作总结和计划汇报机制：通过“月度工作总结和计划
汇报表”对日常财务管理进行监控。
4. 四个统一：统一财务制度、统一会计政策、统一人事管理、统一 人事委派和调度。
统一财务制度和统一会计政策，最根本的目的是统一核算口径和规范动
作。统一人事管理和统一人事委派和高度，最根本的目的是确保“垂直
管理”落到实处和优化内部人力资源。
第七章 制度建设
制度建设的目标是：优化流程，制定工作标准，明确职责和权限，规范管理行为确保企业持续稳健发展。
全面财务管理制度建设应当具备以图所示的基本内容。从财务部门自身的权限看，财务部门应当做好会计核算、财务报告、对账管理、财务人员岗位说明、财务人员考核管理、内部稽核、会计档案管理、财务印章管理等制度建设，其他制度建设应当积极推动，以便于全面财务管理规范化。
全面财务管理制度体系
第八章 协调沟通
这里的协调沟通特指内部的协调沟通。财务部门管理战略思路要确保能够顺利落
实，应当做好以下协调沟通工作：
1.与总经理的协调沟通：财务管理工作不应是“账房先生”，而应成为能够适应市场经济发展的现代“理财专家”。所以财务工作首先要得到总经理的理解和支持，总经理应当积极支持和鼓励献血管理工作，否则，财务管理工作将寸步难等。
2.与各部门间的协调沟通：财务负责人应当从专业的角度积极主动与各部门进行有效沟通，不能故步自封、夜郎自大，应当谦虚、认真、细致，要懂得“换位思考”，多考虑他人的难处，以期得到理解和配合，同时应当善于坚持原则和灵活应变。
第九章 会计核算模式
会计核算细化是财务管理的基础，而确定会计核算模式则是会计核算细化的基础。会计核算细化要考虑企业财务环境、财务人员素质和人员配置数量，不能盲目细化。一般来讲，企业管理越规范，会计核算越能细化；企业管理不规范，会计核算要在确保账账、账实、账证和账表能够相符的前提下逐步考虑细化，不能盲目跟风。
会计核算一般要建立两个数据中心，即利润中心和费用中心。
会计核算数据中心
1.利润中心：第一，反映各单位、各事业部、各部门的经营成果；第二，反映各产品系列、各品种的收入、成本、毛利。
2.费用中心：反映各单位、各事业部、各部门的费用。
附录A： 财务垂直管理机制
一、总部财务总监对分支机构财务部门履行以下管理职权
1.人事权：负责分支机构财务人员日常的人事管理，包括岗位设置、人员招聘、培训，以及提名财务负责人、任免其他财务人员。
2.业务权：负责指导分支机构会计核算和财务管理。
3.定薪权：负责制订和调整分支机构财务人员的薪资标准。
4.考核权：负责制订考核标准、参与部分考核和审批分支机构财务人员的考核结
果。
二、分支机构负责人对分支机构财务部门履行以下管理职权
1.行政管理权：负责分支机构财务人员日常的工作管理，包括劳动纪律、工作态度、服务意识、工作质量、和其他日常工作安排。
2.部门协调权：负责其他部门与财务系统之间的工作协调，确保财务工作顺利开展。
3.部分考核权：按照财务人员考核标准体系参与部分考核。
4.人事建议权：根据财务人员日常的工作表现及时提出建议，包括人事任免建议权、薪资建议权和工作表现反馈权。
5.财务管理权：负责协调各部门按照总部有关制度要求管好分支机构财产，包括存货、固定资产和低值易耗品等，确保财务安全。
三、分支机构财务负责人的职权
1.日常管理权：按照总部的财务管理制度要求，做好会计核算工作和认真落实审核审批工作。对于越权审批或手续不完整的不给予报销，并向当事人解释，同时定期以书面形式向财务总监汇报。
2.工作汇报权：定期向总部财务总监和分权机构负责人汇报工作，并做好横向和纵向的协调与沟通。
附录B：工作责任管理机制
1.每个 人要全面了解自己的工作和关注与自己相关的他人工作，并在规定的时间内保质保量地做好本职工作。
2.每个 人工作要有自己的思路和想法，如果工作没有做好或不能满足他人工作
需要和要求，个人要承担工作责任，并从自己身上分析原因。
3.领导越级要求下属工作时，下属要即时向上级汇报，经上级确认后才能开始开展工作。
4.非本部门领导要求你工作时，你要主动沟通与协调，不能产生工作矛盾，直到经上级确认后才能开始开展工作。
5.工作遇到困难且解决不了，首先个人要有主张或方案；其次必须及时（最长时间在三天内）向上级反馈或请示；其三必须跟踪领导回复或落实。
6.上级接到下级的汇报，必须主动与下级交流，积极了解和调查情况，并及时给予指导或回复。
7.工作问题鼓励逐级汇报，两次以上的汇报还是不能得到上级的回复或解决，下级可以越级汇报。
8.工作汇报或方案要求简明扼要、逻辑严谨、表达清晰、求真务实、抓住重点。
附录C: 月度工作总结和计划汇报表
2009年度部门AIP汇报表
9月1日至9月30日
所在单位：恒安集团潍坊公司财务分部
财务副
以上表格编制说明：
1.现行事项：指当前正在开展的工作，包括计划内工作和计划外工作。
2.未完成事项：当月没有完成的工作事项。没有完成的工作事项在今后完成了，也要在这里反映，但应当说明何时完成。
3.重复性事项：指每期需要重复开展的工作。
4.需上级协调事项：指工作计划中需要上级有关领导支持和协调的工作。
5.待办事项：旨今后工作计划中预计需要开展的工作，包括年度计划。
6.已完成事项：指本年度内累计已经完成的工作。已完成事项按照事情发生的时间顺序填写。
个人工作总结和计划汇报表于次月1日前完成编制，并上报直接上级领导和在同级传阅。通过此表可以观察下属是否主动工作，同时也为绩效考核、领导素质考核和综合素质考核提供数据平台。部门负责人应当在月底前将工作安排给下属，以便于下属做好工作计划，使工作计划更加有意义，避免流于形式。部门负责人的“工作总结和计划汇报表”可作为部门的工作总结和计划。
财务部职责和岗位职责
财务部和各个会计岗位的核心职责是做好账，管好钱财物，确保会计信息完整、准确和规范，确保钱财物安全；只有核心职责完成了，才能更好地完成其他职责。所以财务部必须自始至终优先抓好会计核算工作，促使会计核算规范化、信息化，围绕会计核算抓好财务管理，提升财务管理水平。
第一章 财务部门职责
1.核心职责
及时、真实、完整、准确地反映公司经营成果，评价和控制公司财务风险，负责融资、投资和利润分配研究与分析，为公司实现收益最大化、经营风险最低、税负最小化和持续发展提供财务资源保障。
2.财务管理规划和人员配置
（1）负责编制公司财务管理规划与年度财务管理工作计划并组织实施。
（2）负责岗位设计、组织分析，编写和修订岗位说明书。
（3）负责根据公司发展及时调整组织结构及人同配置。
（4）负责根据公司发展及时建立和修订财务管理制度体系。
（5）与人力资源部门密切合作，对财务人员（包括分支机构财务人员）进行招聘、选拔、推荐和职前、在职培训、业务管理等工作。
3.会计核算
（1）负责建立“利润中心”和“费用中心”两大会计核算体系，并根据公司发展模式的调整而适时规范。
（2）负责日常的会计核算工作，包括费用核算、成本核算、采购核算、销售核算、资金核算、资产核算、利润核算等。
（3）负责工资（包括奖金）审核、发放和税费缴纳。
（4）负责按时提交会计报表和统计报表，全面反映公司经营业绩。
（5）负责按时提交财务分析报告，全面分析各项数据的前因后果。
（6）负责审阅每第原始单据，确保单据规范、数据准确和财务审核审批手续完整。
（7）按照“账表审核”内容，对财务会计报表涉及的相关数据进行审核，确保账账相符、账表相符、账实相符和账据相符。
（8）负责建立往来对账机制，落实内外往来定期对账，确保应收应付往来准确。
（9）负责每月及时与行政部核对资产，负责每季度资产督盘，确保资产安全。
（10）负责每月在产品督盘，确保生产成本核算准确。
（11）负责进出口单证、报送、货代管理。
4.财务管理
（1）负责编制公司财务管理规划与年度财务管理工作计划并组织实施。
（2）按照审核审批制度权限要求，履行财务审核职责，及时全面了解公司经营动作状况。
（3）负责组织建立经营预算管理制度、编制年度经营预算的修订季度经营预算。
（4）按照“日常财务管理工作清单“落实日常各项管理工作。
（5）配合人力资源部，组织财务人员做好绩效考核，并充分利用和分析考核信息，管理财务团队。
（6）负责建立健全内控档案，包括会计报表、账簿、会计凭证、税务资料、海关资料、对账资料、发货回执资料、审批资料、各种空白票据和存根联（包括仓储票据）等。
（8）统筹增值税、所得税、费用成本列支涉及的税费，合理避税，促使税负最小化。
（9）负责分析资金流量，准确核定信贷额度、信贷方式，并做好日常的信贷往来工作。
（10）搞好外部关系，树立公司良好的形象。
（11）负责分管分支机构的日常财务管理和财务稽核。
第二章 审计部门职责
1.核心职责
及时审查公司经营管理现状，发现和评价企业潜在的经营管理风险，为公司决策层提供风险资源保障。
2.一般职责
（1）负责编制公司审计规划与年度审计工作计划并组织实施
（2）负责定期进行财务审计、内控审计和经营效益审计。
（3）负责按照领导的要求开展项目审计和其他审计；负责按照人力资源部的通知开展主要领导离任审计。
（4）负责在审计期间对财务人员进行专业指导和培训。
（5）负责审计事后的跟踪、检查和反馈。
（6）配合人力资源部，组织审计人员做好绩效考核，并充分利用和分析考核信息，管理审计团队。
（7）负责建立健全审计资料档案，包括审计报告、审计底稿、审计通知书、审计跟踪资料等。
第三章 物流部门职责
1.核心职责
及时、真实、完整、准确地反映公司销售信息和仓储信息，确保物资安全、保值、增值，为公司提高货款回收率和物资盘活率提供财务资源保障。
2.管理规划和人员配置
（1）负责编制公司物流管理规划与年度物流工作计划并组织实施。
（2）配合人力资源部，组织本部门人员做好绩效考核，并充分利用和分析考核信息，管理物流团队。
（3）负责建立健全仓储资料档案，包括入库单、出库单、销售发票、销售清单、对账确认资料、销售合同、销售价格资料、运输价格资料和社会车辆资源信息等。
（4）高度重视沟通协调，妥善处理部门之间和上下级之间的关系。
3.发货管理
（1）负责发货控制与管理
（2）负责销售财务的建立，并定期与财务部对账确认
（3）负责跟踪、反馈发货情况，直到客户（包括分支机构）回馈（签收）收到物资，并将“回馈单”送交财务部。
4.仓储管理
（1）负责仓储物资的收发、堆放和安全管理
（2）负责组织仓储物资盘点工作。
（3）负责仓储账务的建立，并定期与财务部对账确认。
第四章 岗位职责
岗位职责一般控制在10条以内，特别是会计职责控制在5-10条，抓重点，切入主题
财务人员人事管理制度
本文所说财务人员特指企业各级会计人员、仓管人员、生产统计人员、销售统计人员（主要指台账会计）等，这些人有特殊的身份（参谋和监督），他们渗透到企业各领域（包括各分支机构、部门、车间等），不便于集中管理和在“眼皮底下”管理。如何发挥这支特殊团队的作用？这不仅是企业管理一支特殊的团队，而且是一支信息化管理的团队，只有团队发挥作用，内控信息才能高效发挥作用。所以，要通过建立管理机制，把他们各自的“散力”凝集一起，变成一股“信息力“，使之力往一处使。
第一章 总则
第一条 为了充分发挥财务人员的团队作用，明确管理归属，建立规范、有序的人事招聘、人事异动及其相关的管理机制，以促进企业稳定、健康发展，制定本制度。
第二条 企业财务人员特指各级会计人员、仓管人员、生产统计人员、销售统计人员（主要指台账会计）。
第三条 各级财务人员的人事管理权限和业务指导归属财务部经理负责；但劳动纪律、部门协调等的管理归属属地单位或部门负责人负责。
第四条 属地单位或部门负责人对财务人员的人事管理具有建议权和监督权，应当根据财务人员的业务水平和表现等情况，适时向财务部提出意见和建议，财务部自收到属地的意见和建议后，将进一步核实并在一星期内给予回复。
第五条 人事管理应本着客观公正公平的原则，讲究真凭实据，以任职资格为标准，以考核结果为依据，严格按照相关流程和制度进行管理。
第二章 招聘
第六条 招聘权限
1.申请：属地单位行政负责人和财务负责人应当根据实际需要及时向财务部提出
用人申请，不能因此影响工作；或财务部根据管理需要，直接招聘和委派。
2.招聘：由总部财务部会同人事部统一招聘；如果基层单位有独立的人事管理机构，经总部财务部授权后，相关人员可以在基层招聘，但未经授权严禁私自做主。
第七条 招聘一般流程
1.用人单位申请：属地财务负责人根据工作需要，填写“人员增补申请单“，经属地行政负责人签署意见后，向财务部申请；财务部自收到申请后在3日内给予回复，明确是否同意增补人员及相关事宜（如委托当地招聘、新增人员何时到位等）。
2.发布招聘信息：由财务部向人事部提供用人资讯，由人事部统一发布招聘信息，开展招聘工作。
3.资格审查：由人事部负责审查。人事部对应聘人员填写的：“工作申请表”进行审查，审查内容包括：年龄、性别、籍贯、所学专业、学历、职称、专业工龄、上岗证件、社会及家庭关系等。人事部经审查后通知通过审查的应聘者下了阶段考试的时间和地点。
4.考试：由人事部负责组织。考试内部包括会计实务基础及计算机基础应用两部分。考试组织由人事部负责，考试试卷编写由财务部负责，其中计算机基础应用考试部分委托系统管理员负责。财务部根据两项考试结果提出计划面试时间、名单，报送人事部，由人事部通知面试。
5.面试：面试由财务部和人事部联合负责。财务部主要负责请应聘人员自我介绍、谈谈对应聘职务的认识，并结合企业实际情况向应聘人员提问（专业知识）和交流等。人事部主要负责证件检查、家庭背景了解和调查、了解应聘人员学习及工作经历的心得体会、人事管理交流等。
6.录取：由财务部确定录取名单，并由人事部负责通知及办理进厂手续；人事部
对录取名单有不同意见的应当提出来，并呆以相关单据上“保留意见”。财务部应当认真研究人事部的不同意见，并给予解释。进厂前，应当明确待遇及相关要求。
7.培训：录取人员原则上都要进行岗位培训，培训时间一般不少于7个工作日，培训由财务部负责安排，培训内容主要是对企业基本情况的了解和专业学习。
8.试用：试用期和待遇按照《薪资管理制度》执行。试用期间，根据试用人员实际工作能力、工作成绩等可适当考虑减免试用期限，但最短不能少于一个月。
9.转正或解聘：试用期结束后一星期内，由财务部或属地财务负责人按照“人事异动申请表”的内容评估试用人员在试用期间的表现等情况，并知会人事部给试用人员输转正（签订合同）或予以解聘。
第八条 应聘人员在试用期间，如有品德不端或不能胜任本职工作者，各级财务负责人与属地行政负责人研究后，可随时向财务部提出停止试用报告，经审定后，由财务部会同人事部予以解聘。
第九条 试用人员应当要有经济独立的担保人，才能录取。
第十条 凡有下列情况者，不得聘用：
1.犯过刑事案件尚未结案者。
2.犯贪污、盗窃、侵占挪用公款等经济案件受过刑事处罚有案在一定年限者。
3.品质不好，被原单位开除者。
4.体检不合格者。
5.未满16周岁者。
第三章 轮岗
第十一条 财务人员执行岗位轮换，其目地在于优化人力资源配置，为财务人员提供更好的工作、学习和发展机会。即：
1.同职岗位在同一属地工作不得超过4年。
2.财务负责人在同一属地工作不得超过5年。
3.同地属地同级别人员每满4年轮换一次。
第十二条 财务人员应当自觉地服从轮岗安排，未能配合和服从轮岗安排的人员，应当上报申请，讲明事由和意见，财务部将结合实际情况给予调整或辞退。
第十三条 财务人员可以自荐参与或申请轮岗。
第十四条 试用期人员原则上不参与轮岗。
第四章 晋升
第十五条 晋升包括晋职和晋级。
1.晋职：是指财务人员由现有职位向上提升到较高职位，其责任、权力和薪资也相应增加。
2.晋级：是指财务人员的职位不变，但提高其薪资待遇的一种激励方式。 第十六条 财务人员晋升应当进行综合评估，主要包括：
1.现任职位的业绩考核。
2.重点是本人的适应能力和民展潜力。
3.本人相关的资历和经验。
4.新职位相关的知识、技能。
5.其他条件。
第十七条 晋升流程
1.部门提名或自荐：需要准备的材料包括绩效考核表、有说服力的事例、自我民展潜力分析、直接领导的鉴定、异动职位及其他相关资料。
2.填报晋升表格：，经属地财务銏人签署意见，如果是晋职的还要属地行政负责
人签署意见。
3.上报财务部，由财务部审核和总经理审批。
4.由财务部知会人事部执行。
第五章 降职
第十八条 降职，是指财务人员由现职位向下降低职位，其责任、权限和薪资也相应减少。
第十九条 财务人员降职主要表现在：
1.在业绩考核中，业绩没有达到预期的目标。
2.通过与当事人共同制订改善计划，给予2-3个月的时间，业绩仍然没有达到业绩预期的目标。
第二十条 降职流程
1.由财务部提出并经总经理同意后，再由当事人的上级通知当事人并进行座谈和交流。
2.由财务部知会人事部执行。
第六章 辞职
第二十一条 辞职，是指财务人员主动要求与企业解除劳动关系。
第二十二条 辞职应当提前一个月申请，在此期间财务人员应当继续做好本职工作并做好工作交接准备。
第二十三条 辞职流程
1.辞职人员填写辞职表格，经属地财务负责人签署意见。
2.上报财务部，由财务部审核和总经理审批。
3.由财务部知会人事部执行。
第二十四条 财务人员辞职期间，财务部经理应当与其座谈或者委托办事处主办会计与其座谈，具体了解辞职原因，能够挽留的要挽留，需要通过调整而且具备条件的要尽力给予挽留，以减少人员流动成本。
第七章 辞退
第二十五条 辞退，是指企业依照法定程序，与财务人员解除劳动关系。 第二十六条 辞退的主要因素是：
1.财务人员经过改善周期的学习、培训或调整职位后，其工作仍然不能胜任的，给予辞退，并按照国家劳动法等有关办法给予经济补偿。
2.企业对于具有下列行为之一者，给予辞退，并无须给予补偿：
（1）在应聘时伪造个人简历，未向企业提供个人真实的资料。
（2）严重违反企业劳动纪律尤其是经常迟到、早退，屡教不改，或擅离职守，连续旷工三天，全年累计旷工七天。
（3）泄露企业经营信息和商业秘密（包括会计报表信息、产品设计、产品配方、制作工艺、制作方法、管理诀窍、客户名单、货源情报、产销策略、招投标中的标底及标书内容等）。
（4）向供应商或客户索要财物，或未经企业同意接受供应商或客户的任何财务。
（5）工作得过且过，不求上进，消极怠工，且屡教不改。
第二十七条 辞退流程
1.由将被辞退人员的上级向财务部提出汇报。汇报时应当要有可靠的资料和相关人员对当事人反馈的信息。
2.上报财务部，由财务部审核和总经理审批。
3.经审批后，由提出的领导直接与被辞退的人员进行沟通、解释。
4.由财务部知会人事部执行。
第二十八条 被辞退人员应当在人事部指定的日期内输辞退手续，未能按时积极配合的，企业有权采取惩处措施。
（被辞退人员的心情一般不能够平衡，有的会伤心羞愧，有的会做出一些对企业不利的行为，所以，一肌在做出辞退人员决定前，应当考虑以下问题：
一、综合评估辞退人员的利弊因素。
二、通知当事人前应当保密。
三、由谁承接工作
四、移交工作在一星期内办理。
五、审计工作自通知当事人时同时开始。）
第八章 退休
第二十九条 距离法定退休年龄五年之内的财务人员可以申请退休，按照企业有关规定办理离岗休养手续。
第三十条 到达法定退休年龄的人员，按企业有关规定办理退休手续；如需要继续留任的，先办理退休手续，再办理返聘手续。
第九章 换岗
第三十一条 换岗，是指财务人员事先与其他部门主管初步确认到其部门工作，而向上级提出申请脱离财务管理工作。
第三十二条 财务人员在做好本职工作的前提下，可以向上级提出换岗申请，在不影响工作的前提下，财务部支持换岗调整，以促进财务团队建设良好循环。
第三十三条 换岗流程
1.相关的部门有职位需求。
2.由本人事先与相关部门主管沟通、申请。
3.相关部门主管同意后，由本人向其上级提出申请，并由上级和属地行政负责人签署意见。
4.上报财务部，由财务部审核和总经理审批。
第十章 人事异动手续
第三十四条 基本手续
1.人员异动都应履行审计事宜，主办会计及以上人员异动原则上由审计部负责审计；其他财务人员异动由财务部指定人员负责审计。审计报告需上报财务部和属地行政负责人各一份。
2.人员异动统一填写“人事异动申请表”
3.办理交接手续应当要有监交人负责监交。办事处主办会计交接，由属地单位行政负责人及财务部派人负责监交；其他人员交接，由其管辖的主办会监交，必要时可由财务部派人会同监交。
4.移交人员在输移交时，要按移交清册逐项移交；交接人要逐项核对点收。
5.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务及姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式五份，交接双方各执一份，审计部一份、财务部一份、基层单位存档一份。
第三十五条 移交人员应当做的工作
1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
2.尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
3.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，移交人员还应当按照相关的规定在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。
5.主办会计及以上人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支、财务人员情况及企业各项规章制度等，向承交人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
第三十六条 移交人员的责任
1.将本人所经管的工作全部移交给承交人员，否则不得离职。
2.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
第三十七条 承交人员的责任
1.承交人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
2.承交人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
第三十八条 其他事项
1.会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，由财务部指定有关人员接替或者代理，并输交接手续；其他人员由主办会计会同属地行政负责人处理。
以上临时离职或者因病不能工作的人员恢复工作后，应当与接替或者代理人员办理交接手续。
移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理的，经财务部批准，可由移交人委托他人代办移交。
2.移交人员不按规定输离职手续，或工作交接不善，企业有权中止办理手续，并作旷工处理；给企业造成损失的，企业保留追究其法律责任的权利。
3.人员异动申请被核准后，到人事部领取“员工离岗交接清单”，按要求妥善交接工作，退还企业财物，由各部门相关人员签字认可。员工应在规定时间内把签完字的清单交回人事部，人事部向离职员工发放解除劳动关系证明书，给员工开出调函、集体户口调出函、社会保险转移证明等，并将最后的结算（工资、带薪假等）数据提交财务部。
第十一章 工作纪律
第三十九条 自觉学习
1.财务员应当主动收集、学习国家的财经法律、法规、规章和《企业会计准则》等，不断充实自我，不断提高自己的专业技术技能。
2.财务人员应当自觉学习和领会《企业内控管理制度》，不断提高自己在企业的适应能力，不断提高自己的管理水平。
3.财务人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，定期总结经验和教训，不断丰富自己的实践经验。
第四十条 树立形象
1.财务人员应当自觉遵守属地单位的劳动纪律（指考勤管理、后勤管理），参与各项活动，主动积极配合各部门开展工作，不骄不躁，谦虚谨慎，待人诚恳，树立良好的形象。
2.财务人员在日常工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
第四十一条 协调沟通
1.财务负责人应该主动、、积极配合属地行政负责人做好对外（包括财政、税务、工商、统计部门等）协调、沟通工作。
2.财务人员应该按照《财务人员岗位描述》的要求，明确分工，找准位置，服从领导，主动配合。
3.财务人员应该主动、按时完成各项工作任务，及时向财务部反馈不良现象。
4.财务人员尤其是主办会计以上人员应当敞开胸怀，主动倾听同事的意见和建议，努力营造良好的学习沟通环境，为财务团队持续健康发展服务。
第四十二条 职业品德
1.财务人员应当积极主动细致地做好本职工作，保证所提供的内控（会计）信息合法、真实、准确、及时、完整。
2.财务人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。
3.财务人员应当熟悉企业的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。
4.财务人员应当遵守企业《保密管理制度》，除法律规定和财务部同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的财务信息。
第十二章 请假
第四十三条 财务人员因事或因病不能上班，应填写“员工请假单”办理请假事宜，经批准后方可离开工作岗位，否则以旷工论处；因突发事件或急病不及请假先行离开工作岗位的，应利用电话迅速向上级领导请假，而后输请假手续，否则视同旷工。
1.主办会计请假天数在七天以内（含七天，下同），由属地行政负责人批准；七天以上经属地行政负责人签署意见后，报财务部批准，并送人事部备案。
2.其他财务人员请假天数在七日以内报其管辖主办会计批准；七天以上十天以内
（含十天，下同）经其管辖财务负责人审批、属地行政负责人签署意见后，报财务部批准，并送人事部备案；十天以上的报总经理审批。
3.财务经理请假报总经理批准，送人事部备案。
第四十四条 请假
1.事假：因事必须本人处理者可申请事假，最长不超过一个月，超过一个月者，企业有权决定准假或解聘。
2.病假：因病必须治疗或休养者可申请病假，住院者一年为限，超过期限者，企业有权决定准假或解聘。
3.婚假（带薪假）：按法定结婚年龄（女20周岁，男22周岁）结婚的，可享受3天婚假；符合晚婚年龄（女23周岁，男25周岁）的，可享受晚婚假15天（含3天法定婚假）；结婚时男女双方不在一地工作的，可视路程远近，另给予路程假。
4.产假：女职员生产，允许请产假三个月。
5.丧假（带薪假）：因真系亲属（父母和儿女）及配偶父母丧亡，准丧假7天。
6.工伤假：工伤期间照发工资。
第四十五条 财务人员人假满时均应当销假，假满未续假或续假未经批准而擅自不到者以旷工论处。
第四十六条 其他事项如休假、放假、加班和上班时间等相关劳动纪律制度按照属地制度执行。
第十三章 附则
财务人员考核制度
考核的目的：作为推动经营管理规范化的一种管理手段；作为员工晋升、解雇和调整岗位的依据；作为员工薪资重点是年终奖金发放的依据；作为人事政策调整的依据，促进上下级的沟通。
第一章 总则
第一条 为规范财务人员考核管理，根据《企业内控管理制度》和有关规定，并结合岗位设置和职位说明书，制定本制度。
第二条 财务部成立以财务经理为组长的考核工作小组，具体负责考核制度的制定、修改、实施；以及根据考核结棍研究、制订处理方案，并通报。
第三条 考核作为岗位异动、薪资调整和年终奖金额的主要依据。
第二章 考核内容
第四条 主办会计和财务经理考核内容包括：
1.绩效考核占80%：包括会计核算、财务报告、资金管理、存货管理、费用控制、成本管理、应收账款管理、资产管理、收入管理、利润管理、人才储备、日常管理和制度建设等13大项指标。
2.领导人素质考核占20%：包括战略思维、人才管理、团队意识、领导魅力、追求卓越、沟通协调、专业技术、执行力度和敬业精神等9项指标。
第五条 其他财务人员考核内容：
1.绩效考核占80%：按照主办会计和财务经理的绩效考核内容结合每个职位说明书进行分解。
2.综合素质考核占20%：主要包括敬业精神、团队意识、协调沟通、专业技能等4大项指标。
第六条 主办会计和财务经理的考核内容（包括绩效和领导素质）由财务部考核工作小组制定；其他财务人员绩效考核内容由主办会计（分支机构财务负责人）按照《财力人员绩效考核指标》的考核内容结合《岗位说明书》进行分解制定，而综合素质考核内容由财务部考核工作小组负责制定。
第三章 考核要求
第七条 考核要严格按照有关制度执行，应当做到客观、公平、公正、公开。
第八条 考核得分情况要告知补考核人；被考核人对考核结果有异议的，可发表个人意见；考核人应认真听取意见并适当记录、评述，最后综合评分。、
第九条 考核涉及的责任人、事项要表达清晰，工作比较突出的要给予通报表扬，工作较差的要给予指正、批评、引导。
第十条 被考核人必须认真对待考核、支持考核工作。
第十一条 存在以下行为之一，取消考核得分：
1.不按要求积极配合考核的。
2.存在破坏或影响考核等行为。
3.存在弄虚作假等行为。
第四章 考核办法
第十二条 考核采用百分制，即每个人的考核得分最高为100分，其中：
1.主办会计和财务经理：绩效考核总分80分，领导素质考核部分20分。
2.其他财务人员：绩效考核总分80分，综合素质考核部分20分。
第十三条 考核办法采取“扣减法”：是指在总分为100分的前提下，按照《内控信息人员考核指标》应扣减的项目而扣减分数，分数扣完为止，最终得出考核分数。
第十四条 考核流程
1.自评：由个人按照《财务人员考核指标》（全部）自我考核。
2.互评：主办会计和财务经理的互评由人事部指定互评人员对领导素质考核内容进行考核，考核分以平均分为准；其他财务人员的互评由本部门人员和属地行政负责人对员工综合素质进行考核，考核分以平均分为准。
3.上级评：根据自评资料进行审核确认，与自评有出入的应当写明原由。
4.小级评：
（1）其他财务人员最终考核得分按以下公式计算：
绩效考核=（自评分+上级评分）/2*系数
员工综合素质考核=（自评分+互评平均分+上级评分）/3*系数
（2）主办会计和财务经理最终考核得分按以下公式计算：
绩效考核=（自评分+上级评分）/2*系数
领导素质考核=（自评分+互评平均分+上级评分）/3*系数
该系数为正负1.1范围内，由财务部考核工作小组召开会议确定，但最高分不得超过100分。
5.通报：由考核委员会审批后通报。
（考核要避免两个误区：1.不能完全由上级说了算，避免偏激、偏心和情绪化。2.不能完全由考核小组说了算，避免产生“表面病”而助长形式化。
考核通报是个大问题，如何通报大有文章。是广而告之，还是知会个人（总分）；是分项（绩效和领导素质或工作纪律）知会，还是细项（包括互评、上级评和小组评）知会。总之，将个人的考核结果（总分）告知个人是必要的，如果个人要了解具体的缺陷部分，
应当告知并给以引导。）
第十五条 自评应当务实；考核小组发现自评人故意将分数提高而不主动扣分的，考核小组应当给予指正并加倍扣分，以维护考核纪律。
第五章 考核时间
第十六条 绩效考核每年年终考核一次。
第十七条 考核时间安排如下：
1.1月5日考核委员会发出通知，就具体考核事项进行说明。
2.各部门开始组织考核并召开相关会议。
3.自评：1月13日上报上级。
4.互评：其他财务人员1月13日上报上级，由上级统一上报财务部考核工作小组；主办会计和财务经理1月21日上报考核委员会考核汇编工作小组，由考核汇编工作小组统一上报考核委员会。
5.上级评：其他财务人员的考核资料1月13日上报财务部考核工作小组；主轮办会计和财务经理的考核资料1月
财务部门管理思路
第一章 财务部门设置
财务是人们一直以来的习惯性叫法，它的真正含义是指会计核算和财务管理。但随着市场经济环境的影响和企业集团化的发展，企业的财务管理越来越细，一般可划分为：会计核算、货币资金管理、外汇风险管理、成本管理、往来管理、资产管理、存货管理、报表管理、财务人事管理、财务统计、税收筹划、财务稽核（审计）、财务分析、财务监控、经营预算（计划）、融资管理、投资管理、利润分配以及票据管理和财务档案管理等20部分。所以，有的叫财务部（通常叫法），有的叫计划财务部，，有的叫财务资产部，有的叫财会部，还有的叫计财部，等等，五花八门。
企业财务部门主要根据企业整体组织架构、企业规划和行业特点进行设置，力求人员精简、分工明确、工作高效、名称通俗。一般可按以下几种情况设置财务门，并明确部门职责和岗位职责。
1. 特大型集团总部设置：财务管理部、会计核算部、资金管理部、会计稽核
部、税收筹划部和成本控制部。
2. 大型集团总部设置：财务管理部】会计核算部、资金管理部、会计稽核部
和税收筹划部。
3.
4.
5.
6. 中型集团总部设置：财务管理部、会计核算部、资金管理部、会计稽核部。 小型集团总部设置：财务管理部、会计核算部、资金管理部 集团化分支机构设置：财务部或财务科等。 一般公司设置：没有分支机构的公司一般只要设置“财务部”就可以了。 要做好财务部门管理工作尤其是集团化的财务部管理工作，财务部负责人要有清晰的全面财务管理战略思路。
（财务部管理效率最大化：制度建设-协调沟通-核算模式-管理职能-管理层级-岗位设置-管理定位-管理方法）
（1） 要知道财务部的管理职能，要与总经理构思财务部管理架构。如果财务
负责人没有财务部门的管理思路，不懂得财务部应当做什么工作，不懂
得应当重点抓哪些工作，不懂得什么工作应当自己抓、什么工作应当进
行分工，不懂得财务部管理架构的重要性，那么工作将被他人“牵着走”，
自始至终非常被动，抓不了大局，财务工作必乱无疑。
（2） 结合企业的规模设置岗位，岗位设置人数应当合理，并明确说明各岗位
的工作职责。工作职责必须涵盖财务部管理职能，如果职位的职责不明
晰，人人“打杂工”，员工的工作积极性、创造性和主动性就发挥不出来，
财务工作效率必须难以提高。
（3） 通过弄清财务部门管理职能、财务部门管理层级和职位设置及其岗位说
明书后，财务负责人应当给部门定位，概括性地总结财务管理思路和管
理理念，以期达到对内易于内部沟通、对外树立财务部规范的管理形象。
（4） 构思通过什么样的管理方法、管理手段（制度建设、沟通协调、会计核
算模式）进行管理，以达到全面财务管理的目标。
第二章 财务部门管理职能
不管是集团化的财务部门，还是小公司的财务部门，或者是经营部、办事处的财务部门，都应当具备财务管理的本色职能，都应当做好这些工作。但有一定的区别，即工作侧重点（比例）不同，比如：上级往往侧重于规划、制定标准和考核，而基层则侧重于执行、补充和反馈。
通过财务部门管理职能的构思和诠释，可以有效地加强与企业领导和相关部
门的沟通。即使在没有完善的财务管理制度的情况下，通过财务部门管理职能的构思和诠释，也将有利于日常财务工作的开展。
（日常部门管理职能：会计核算（财务核算、报表编制、财务分析、核算审核、信息披露）、财务管理（财务审核、稽核审计、经营能算、税收筹划、融资管理、档案管理、内外协调、日常事务）、财务监控（资金管理、费用控制、成本控制、价格控制、存货管理、资产管理、对账管理、网络检查）、管理规范（绩效考核、团队建设、培训工作、制度建设））
1、 会计核算
（1） 财务核算：财务核算包括资金核算、存货核算、费用核算、成本核
算、销售核算等；基层单位财务负责人应当深入到现场管理，认真
思考优化票据传递流程，以确保票据每天能够传递到财务部；会计
每天对票据进行审核，并每天或定期（比如三天，最迟不超过一周）
进行财务处理，使日常的财务事务能够及时消化，以确保会计信息
能够快速反应。每笔账务处理必须有凭有据，不能私自调整账务，
同时要确保原始单据的审核审批手续完整。
（2） 报表编制：按照统一的报表体系进行编制，并在次月4日前完成会
计信息快报，在次月8日前完成会计报表编制。报表编制质量将进
行评比。会计报表先通过邮件上报财务部，并将报表原件于当日通
过邮电局（或专人专车，必须确保安全）寄给财务部。财务部在两
日内将报表汇总合并完毕，并上报董事会成员和企业管理层领导。
（3） 财务分析：每月财务分析于次月10日前编制完成。财务分析编制质
量将进行评比。财务分析先通过邮件上报财务部（根据实际需要确
定是否通过邮局寄送）。财务部在两日内将合并报表分析完毕，并上
报董事会成员和企业管理层领导。
（4） 核算审核：核算审核包括：一是出纳在办理付款是，应当对单据进
行审核，确保单据齐全、金额正确和财务审核审批手续完整，才能
付款；二是会计在进行账务处理时，同样要对单据进行审核，确保
单据齐全、金额正确和财务审核审批手续完整，才能进行账务处理；
三是对报表进行审核，确保具有勾稽关系的数据能够相吻合（相符）；
四是财务负责人每月20日前要对凭证进行全面审核，重点审核账务
处理是否规范，财务手续是否完整。
（5） 信息披露：对外会计信息披露由各单位财务负责人负责审批，特殊
细化的信息（包括管理、统计、分析的报表）披露由财务部审批。
2.财务管理
（1）财务审核：财务审核是日常经营控制的重要环节，一般财务负责人应当自己负责审核工作，而总经理应当负责审批工作。财务审核应当严格按照《财务审核审批制度》的规定执行。
（2）稽核审计：一般情况下，每季度稽核一次，关键时期每月稽核一次，并形成稽核报告。稽核工作应当在报表完成后进行，不能影响基层单件的日常财务管理。
设置审计部的企业，应当根据审计部的定位，确定财务稽核的责任部门，以避免重复工作；同时，也避免给基层单位带来压力，树立企业规范化管理形象。
（3）经营预算：经营预算是财务控制的主要依据，所以，应当按会计科目的设置细化预算，以促使日常财务控制规范化。经营预算一般由总经理直接领导，
财务部主持，由各单位、部门执行。
（4）税收筹划：税收筹划应当把握三点规律：一是投资筹划，在投资总经理应当组织财务部及相关顾问等进行研究；二是职能部门筹划，主要是指销售部门和采购部门，在合同签订或促销活动前应当就有关项目的合作形式或活动形式向财务部咨询专业性意见；三是财务负责人应当总结日常税收管理规律尤其是增值税、费用成本列支、所得税费用等进行筹划。
前面讲过，有的大集团可能会将税收筹划独立出来，设立“税筹部”或“税筹专员”，但一般规模的企业都不会设置。税筹工作较为特殊，一般工作量不多，但企业总经理和财务经理应当具有税筹观念，上面讲到的三天规律，前两点总经理应当把握，后一点财务经理应当把握。
在日常的财务管理中，财务经理应当把握的科筹包括：
1） 利息支出：向非金融机构借款的利息支出，在不高于按金融机构同类、同
期贷款利率计算的数额员，准予扣除。
2） 业务执行费：纳税人发生的与生产经营有关的业务招待费，按照招待费的
60%在税前列支，但最高限额不得超过年营业额的5‰。
3） 企业用于公益、救济性质的捐赠在年度利润的12%以内的部门，准予扣除。
同时，应当选择依法成立的公益性非营利的事业单位或县级以上人民政府及其部门作为捐赠对象，并取得合法收据。
4） 广告费和业务宣传费：在营业额的15%以内的部分，准予扣除，超过限额部
分可无限期向以后纳税年度结转。
5） 薪资和薪资附加：大多数企业实际计税薪资制度，薪资附加应当足额计提
（福利费14%、教育费1.5%和工会经费2.5%）。
6） 收入控制：正确选择货款结算方式，尽量避免用托收承付和委托收款结算
方式；尽量推迟开具发票时间；尽量将促销费用通过降价形式进行开票。
7） 房屋及建筑物：会计核算时应当准确划分房屋和建筑物，避免多缴纳房产
税。
8） 融资管理：企业日常的融资主要包括与金融机构的信贷住来。在日常的运
作中，应当把握企业资金流入流出的规律，银行信贷各项利率的变动和比较差异的分析，以准确核定信贷额度、信贷期限和信贷方式。
9） 档案管理：主要包括会计凭证、账簿、会计报表、管理报、财务分析报告、
各种单据存根联等。日常应当做好各种单据尤其是收款收据的收发管理登记、审核、审批和审计工作。
10） 内外协调：内部协调是指财务部与企业内部各部门之间的沟通和协调，
外部协调是指财务部与银行、税务和财政等政府部门之间的协调和沟通。财务负责人是内外协调第一责任人。外部协调的重点是态度要端正、处事要热情、方法方式要得体，内部协调的重点是凡事要换位思考、既要有原则又要灵活，而下属对上级的工作安排和业务指导应当服从，但可提建议和意见。
11） 日常事务：数据统计、工作检查、工作汇报、流程跟踪、召开会议、工
作交流、报税纳税、凭证装订等。
3.财务监控：
（1）资金管理：一是银行预留印章和存折要分离管理，出纳一般不保管印章和存折密码；二是账户设置要申请上报；三是建立货币资金汇报制度；四是每月至少四次以上不定期盘点货币奖金；五是建立内部资金调拔制度，或通过银行系统建立“资金池”，
充分有效使用资金，建立内部相互使用资金的利息结算制度；六是制定货币资金管理责任奖惩制度并积极落实。
（2）费用控制：财务部对费用控制的责任是：费用项目是否真实、票据是否合法、费用标准是否合规合理和超预算、报销手续是否完整，同时每月提供各部门的费用明细给各部门负责人；费用日常控制由各部门负责人具体负责，如果超预算，财务部应当叫停开支。
（3）成本控制：财务部对成本控制的责任是：细化成本核算项目、规范成本核算口径、分析和反馈成本核算信息，成本日常控制由生产负责人具体负责。
（4）价格控制：应当制定价格控制流程。财务部应当了解销售合同和采购合同，并对销售价和采购价进行监控和反馈，同时要对促销或降价等经营活动的审批权限进行监督和评估。
（5）存货管理：一是确保财务账和仓库账账账相符，这是会计的工作职责；二是确保账实相符，这是仓管员的职责；三是定期和不定期盘点，对存货盘盈盘亏或有不良存货要及时处理和反馈，这是财务负责人的职责；四是制定最低库存量和采购流程；五是制定存货管理奖惩制度并积极落实。
（6）资产管理：财力部对资产管理应当承担的责任是：全面反映资产的明细、价值，并对资产实物管理的现状进行跟踪、反馈。资产实物由行政部负责管理。财务部门应当做好：一是建立完整的资产管理账务，包括低值易耗品；二是每月有与行政部对账，确保账账相符。
（7）对账管理：往来对账包括内部往来对账和外部往来对账。内部往来对账包括会计账与仓库账对账、会计账与销售台账对账、会计账和车间统计账（成本核算）对账、会计账与各部门相关台账对账、会计账具有勾稽关系的数据核对，内部往来对账应当
确保账账相符，当月才能结账；外部对账一般在当月结账后进行，根据实际情况确定对向其先后顺序和对账责任人。
（8）网络检查：财务部应当定期会同有关部门对网络进行检查，确保物流、票流真实无误。
4.管理规范：
（1）绩效考核：财务团队人员的考核由财务部统一制定标准；各单位财务负责人的考核由财务部统一考核，考核包括绩效考核（占80%）和领导素质考核（占20%）；其他财务人员的考核包括绩效考核（80%）和综合素质考核（占20%），绩效考核标准由各单位财务负责人按照财务部确定的考核标准结合各职位说明进行分解并负责考核，而综合考核由财务部统一制定标准并负责考核。
（2）团队建设：财务人员团队执行双重管理，即人事管理和业务指导归属财务部管理，而劳动纪律按照各单位的规定统一执行，由各单位负责管理，同时，各单位负责人对账务人员的人事管理具有建议权。团队建设重点抓好职业道德建设、精神文明建设和财务意识建设等。财务人员将依实际情况每3-5年进行轮岗和调整，并在财务部储备财务管理人才。
（3）培训工作：一是财务人员每年应当积极参加政府组织的再教育培训；二是根据实际需要针对性的组织学习（包括学习企业内控管理制度）；三是利用稽核或审计期间对各单位财务人员进行培训或交流。
（4）制度建设：以上各项工作都应当适时建立规范的规章、制度、流程、标准，以充分发挥制度规范化管理的优越性，优化内控环境，促进各项工作高效开展。
第三章 财务部门管理层级
财务部门管理层级应当简化、专业。财务部门执行垂直管理，各属地负责人对属
地财务部门拥胡监督权和反馈权。目前中小企业老板普遍对财务管理都很重视，但对财务管理存在很多“误区”，比如：
（1） 总部的财务部门设置多层管理层级：总监1人-财务总经理-财务经理，有的企业的总监、财务总经理也没有实际管理权限，事事都要请示总裁（总经理）、甚至是董事长（老板）。这样的层级设置说明老板对账务管理很重视，但财务工作效率肯定低下，同时也说明老板非常不懂财务管理，不善于授权。
（2） 定位错误：总部财务部没有发挥管理和指导的作用，被动地跟着基层“转”，不能主动出击从源头规避问题。许多集团化的企业，总部要向基层单位收到管理费，所以基层单位认为集团应当服务于基层单位，这固然没有错，但忽视了集团“统一规范管理”的功能，如果没有“统一规范管理”的功能，那么集团的设立就没有意义。
（3） 牵着财务走：有的财务负责人综合素质不高，未能与总经理进行专业沟通，所以被“牵着走”；有的是企业总经理不懂财务，“不讲理”同，而“牵着财务走”，有的是“权利使然”，而“牵着财务走”，这是最可怕的。
第四章 财务部门岗位设置
岗位设置应当专业化，让大家从岗位名称上就能明白该岗位主要负责什么工作；应当与时俱进、求真务实、职责清晰，应当避免设置“打杂工”岗位或形同虚设的职位；岗位设置应当运用规范简约的格式进行描述，应当重视“实用”，不要搞“文字游戏”，应当明确上下级关系和主要职责，并公布于众，让大家都知道，以起到相互监督、相互促进的作用。中小企业集团财务部门岗位设置如下所示：
分公司或子公司财务部门如图所示：
第五章 财务部门管理定位
财务管理定位实质上坚财务部门管理职能的综合性概括，并通过比例进行标识，目的在于清晰的提醒全体财务人员要知道财务工作的项目和重点。财务部门管理定位项目权重如下所示：
财务部门管理定位项目权重诠释：
（1） 服务：一是财务人员应当具有服务意识，如果没有服务意识，那么工作态度就会傲慢、傲气、夜郎自大，就难以与相关部门或人员做好勾通和协调，就难于创造性地做好工作；二是“服务”本意包含提供的会计信息（产品）要真实可靠，否则，服务就没有质量，财务工作就难以被他人认同，就难以发挥财务管理的作用。
（2） 管理：要确保服务有质量，就必须梳理、协调、沟通和规范各项工作流程。
（3） 监控：财务工作不是财务部就可以独立做好的，而是需要各部门相互协调共同努力，才能做好。但是，财务部有责任利用自身的职能对资金、存货、往来、资产、成本、费用进行监控。
（4） 参谋：财务人员应当通过分析、建议，对企业的经营、内控、管理和发展献计献策。
第六章 财务部门管理方法
财务部门管理方法呆以概括为：一个坚持，两个观点，三个机制，四个统一。
1. 一个坚持：垂直管理
坚持垂直管理：分支机构的财务部门由公司财务部直接管理，主要包括
人事权、业务权、定薪权和考核权。同时，分权机构负责人对分支机构财务部门也要履行适当的间接管理权，主要包括行政管理权、部门协调权、部分考核权、人事建议权和资产管理权。
垂直管理的优点：确保财务制度落到实处、保障数据准确、规避独权经
营、降低经营风险；缺点：弱化属地管理职能、降低紧急事务工作效率、增加协调成本。
2. 两个观点：以账管人，以账管物
观点1 以账管人：财务人员工作做的是否出色，基本出发点就是通过“账”进行评价，“账”做得规范、细化、真实、准确和完整，说明基本工作做好了。
观点2 “以账管物”：一应评价实物管理是否安全和高效利用，则要先检查实物的“账”做得是否准确和真实，只有实物“账”准确和真实，才能对实物管理水平做出评价。
3. 三个机制：绩效考核机制、工作责任管理机制、总结计划汇报机制
（1） 建立完善的绩效考核机制：通过《财务人员考核制度》进行管理。
（2） 建立工作责任管理机制：通过这个机制强调主动做好工作的重要性。
（3） 建立月有度工作总结和计划汇报机制：通过“月度工作总结和计划
汇报表”对日常财务管理进行监控。
4. 四个统一：统一财务制度、统一会计政策、统一人事管理、统一 人事委派和调度。
统一财务制度和统一会计政策，最根本的目的是统一核算口径和规范动
作。统一人事管理和统一人事委派和高度，最根本的目的是确保“垂直
管理”落到实处和优化内部人力资源。
第七章 制度建设
制度建设的目标是：优化流程，制定工作标准，明确职责和权限，规范管理行为确保企业持续稳健发展。
全面财务管理制度建设应当具备以图所示的基本内容。从财务部门自身的权限看，财务部门应当做好会计核算、财务报告、对账管理、财务人员岗位说明、财务人员考核管理、内部稽核、会计档案管理、财务印章管理等制度建设，其他制度建设应当积极推动，以便于全面财务管理规范化。
全面财务管理制度体系
第八章 协调沟通
这里的协调沟通特指内部的协调沟通。财务部门管理战略思路要确保能够顺利落
实，应当做好以下协调沟通工作：
1.与总经理的协调沟通：财务管理工作不应是“账房先生”，而应成为能够适应市场经济发展的现代“理财专家”。所以财务工作首先要得到总经理的理解和支持，总经理应当积极支持和鼓励献血管理工作，否则，财务管理工作将寸步难等。
2.与各部门间的协调沟通：财务负责人应当从专业的角度积极主动与各部门进行有效沟通，不能故步自封、夜郎自大，应当谦虚、认真、细致，要懂得“换位思考”，多考虑他人的难处，以期得到理解和配合，同时应当善于坚持原则和灵活应变。
第九章 会计核算模式
会计核算细化是财务管理的基础，而确定会计核算模式则是会计核算细化的基础。会计核算细化要考虑企业财务环境、财务人员素质和人员配置数量，不能盲目细化。一般来讲，企业管理越规范，会计核算越能细化；企业管理不规范，会计核算要在确保账账、账实、账证和账表能够相符的前提下逐步考虑细化，不能盲目跟风。
会计核算一般要建立两个数据中心，即利润中心和费用中心。
会计核算数据中心
1.利润中心：第一，反映各单位、各事业部、各部门的经营成果；第二，反映各产品系列、各品种的收入、成本、毛利。
2.费用中心：反映各单位、各事业部、各部门的费用。
附录A： 财务垂直管理机制
一、总部财务总监对分支机构财务部门履行以下管理职权
1.人事权：负责分支机构财务人员日常的人事管理，包括岗位设置、人员招聘、培训，以及提名财务负责人、任免其他财务人员。
2.业务权：负责指导分支机构会计核算和财务管理。
3.定薪权：负责制订和调整分支机构财务人员的薪资标准。
4.考核权：负责制订考核标准、参与部分考核和审批分支机构财务人员的考核结
果。
二、分支机构负责人对分支机构财务部门履行以下管理职权
1.行政管理权：负责分支机构财务人员日常的工作管理，包括劳动纪律、工作态度、服务意识、工作质量、和其他日常工作安排。
2.部门协调权：负责其他部门与财务系统之间的工作协调，确保财务工作顺利开展。
3.部分考核权：按照财务人员考核标准体系参与部分考核。
4.人事建议权：根据财务人员日常的工作表现及时提出建议，包括人事任免建议权、薪资建议权和工作表现反馈权。
5.财务管理权：负责协调各部门按照总部有关制度要求管好分支机构财产，包括存货、固定资产和低值易耗品等，确保财务安全。
三、分支机构财务负责人的职权
1.日常管理权：按照总部的财务管理制度要求，做好会计核算工作和认真落实审核审批工作。对于越权审批或手续不完整的不给予报销，并向当事人解释，同时定期以书面形式向财务总监汇报。
2.工作汇报权：定期向总部财务总监和分权机构负责人汇报工作，并做好横向和纵向的协调与沟通。
附录B：工作责任管理机制
1.每个 人要全面了解自己的工作和关注与自己相关的他人工作，并在规定的时间内保质保量地做好本职工作。
2.每个 人工作要有自己的思路和想法，如果工作没有做好或不能满足他人工作
需要和要求，个人要承担工作责任，并从自己身上分析原因。
3.领导越级要求下属工作时，下属要即时向上级汇报，经上级确认后才能开始开展工作。
4.非本部门领导要求你工作时，你要主动沟通与协调，不能产生工作矛盾，直到经上级确认后才能开始开展工作。
5.工作遇到困难且解决不了，首先个人要有主张或方案；其次必须及时（最长时间在三天内）向上级反馈或请示；其三必须跟踪领导回复或落实。
6.上级接到下级的汇报，必须主动与下级交流，积极了解和调查情况，并及时给予指导或回复。
7.工作问题鼓励逐级汇报，两次以上的汇报还是不能得到上级的回复或解决，下级可以越级汇报。
8.工作汇报或方案要求简明扼要、逻辑严谨、表达清晰、求真务实、抓住重点。
附录C: 月度工作总结和计划汇报表
2009年度部门AIP汇报表
9月1日至9月30日
所在单位：恒安集团潍坊公司财务分部
财务副
以上表格编制说明：
1.现行事项：指当前正在开展的工作，包括计划内工作和计划外工作。
2.未完成事项：当月没有完成的工作事项。没有完成的工作事项在今后完成了，也要在这里反映，但应当说明何时完成。
3.重复性事项：指每期需要重复开展的工作。
4.需上级协调事项：指工作计划中需要上级有关领导支持和协调的工作。
5.待办事项：旨今后工作计划中预计需要开展的工作，包括年度计划。
6.已完成事项：指本年度内累计已经完成的工作。已完成事项按照事情发生的时间顺序填写。
个人工作总结和计划汇报表于次月1日前完成编制，并上报直接上级领导和在同级传阅。通过此表可以观察下属是否主动工作，同时也为绩效考核、领导素质考核和综合素质考核提供数据平台。部门负责人应当在月底前将工作安排给下属，以便于下属做好工作计划，使工作计划更加有意义，避免流于形式。部门负责人的“工作总结和计划汇报表”可作为部门的工作总结和计划。
财务部职责和岗位职责
财务部和各个会计岗位的核心职责是做好账，管好钱财物，确保会计信息完整、准确和规范，确保钱财物安全；只有核心职责完成了，才能更好地完成其他职责。所以财务部必须自始至终优先抓好会计核算工作，促使会计核算规范化、信息化，围绕会计核算抓好财务管理，提升财务管理水平。
第一章 财务部门职责
1.核心职责
及时、真实、完整、准确地反映公司经营成果，评价和控制公司财务风险，负责融资、投资和利润分配研究与分析，为公司实现收益最大化、经营风险最低、税负最小化和持续发展提供财务资源保障。
2.财务管理规划和人员配置
（1）负责编制公司财务管理规划与年度财务管理工作计划并组织实施。
（2）负责岗位设计、组织分析，编写和修订岗位说明书。
（3）负责根据公司发展及时调整组织结构及人同配置。
（4）负责根据公司发展及时建立和修订财务管理制度体系。
（5）与人力资源部门密切合作，对财务人员（包括分支机构财务人员）进行招聘、选拔、推荐和职前、在职培训、业务管理等工作。
3.会计核算
（1）负责建立“利润中心”和“费用中心”两大会计核算体系，并根据公司发展模式的调整而适时规范。
（2）负责日常的会计核算工作，包括费用核算、成本核算、采购核算、销售核算、资金核算、资产核算、利润核算等。
（3）负责工资（包括奖金）审核、发放和税费缴纳。
（4）负责按时提交会计报表和统计报表，全面反映公司经营业绩。
（5）负责按时提交财务分析报告，全面分析各项数据的前因后果。
（6）负责审阅每第原始单据，确保单据规范、数据准确和财务审核审批手续完整。
（7）按照“账表审核”内容，对财务会计报表涉及的相关数据进行审核，确保账账相符、账表相符、账实相符和账据相符。
（8）负责建立往来对账机制，落实内外往来定期对账，确保应收应付往来准确。
（9）负责每月及时与行政部核对资产，负责每季度资产督盘，确保资产安全。
（10）负责每月在产品督盘，确保生产成本核算准确。
（11）负责进出口单证、报送、货代管理。
4.财务管理
（1）负责编制公司财务管理规划与年度财务管理工作计划并组织实施。
（2）按照审核审批制度权限要求，履行财务审核职责，及时全面了解公司经营动作状况。
（3）负责组织建立经营预算管理制度、编制年度经营预算的修订季度经营预算。
（4）按照“日常财务管理工作清单“落实日常各项管理工作。
（5）配合人力资源部，组织财务人员做好绩效考核，并充分利用和分析考核信息，管理财务团队。
（6）负责建立健全内控档案，包括会计报表、账簿、会计凭证、税务资料、海关资料、对账资料、发货回执资料、审批资料、各种空白票据和存根联（包括仓储票据）等。
（8）统筹增值税、所得税、费用成本列支涉及的税费，合理避税，促使税负最小化。
（9）负责分析资金流量，准确核定信贷额度、信贷方式，并做好日常的信贷往来工作。
（10）搞好外部关系，树立公司良好的形象。
（11）负责分管分支机构的日常财务管理和财务稽核。
第二章 审计部门职责
1.核心职责
及时审查公司经营管理现状，发现和评价企业潜在的经营管理风险，为公司决策层提供风险资源保障。
2.一般职责
（1）负责编制公司审计规划与年度审计工作计划并组织实施
（2）负责定期进行财务审计、内控审计和经营效益审计。
（3）负责按照领导的要求开展项目审计和其他审计；负责按照人力资源部的通知开展主要领导离任审计。
（4）负责在审计期间对财务人员进行专业指导和培训。
（5）负责审计事后的跟踪、检查和反馈。
（6）配合人力资源部，组织审计人员做好绩效考核，并充分利用和分析考核信息，管理审计团队。
（7）负责建立健全审计资料档案，包括审计报告、审计底稿、审计通知书、审计跟踪资料等。
第三章 物流部门职责
1.核心职责
及时、真实、完整、准确地反映公司销售信息和仓储信息，确保物资安全、保值、增值，为公司提高货款回收率和物资盘活率提供财务资源保障。
2.管理规划和人员配置
（1）负责编制公司物流管理规划与年度物流工作计划并组织实施。
（2）配合人力资源部，组织本部门人员做好绩效考核，并充分利用和分析考核信息，管理物流团队。
（3）负责建立健全仓储资料档案，包括入库单、出库单、销售发票、销售清单、对账确认资料、销售合同、销售价格资料、运输价格资料和社会车辆资源信息等。
（4）高度重视沟通协调，妥善处理部门之间和上下级之间的关系。
3.发货管理
（1）负责发货控制与管理
（2）负责销售财务的建立，并定期与财务部对账确认
（3）负责跟踪、反馈发货情况，直到客户（包括分支机构）回馈（签收）收到物资，并将“回馈单”送交财务部。
4.仓储管理
（1）负责仓储物资的收发、堆放和安全管理
（2）负责组织仓储物资盘点工作。
（3）负责仓储账务的建立，并定期与财务部对账确认。
第四章 岗位职责
岗位职责一般控制在10条以内，特别是会计职责控制在5-10条，抓重点，切入主题
财务人员人事管理制度
本文所说财务人员特指企业各级会计人员、仓管人员、生产统计人员、销售统计人员（主要指台账会计）等，这些人有特殊的身份（参谋和监督），他们渗透到企业各领域（包括各分支机构、部门、车间等），不便于集中管理和在“眼皮底下”管理。如何发挥这支特殊团队的作用？这不仅是企业管理一支特殊的团队，而且是一支信息化管理的团队，只有团队发挥作用，内控信息才能高效发挥作用。所以，要通过建立管理机制，把他们各自的“散力”凝集一起，变成一股“信息力“，使之力往一处使。
第一章 总则
第一条 为了充分发挥财务人员的团队作用，明确管理归属，建立规范、有序的人事招聘、人事异动及其相关的管理机制，以促进企业稳定、健康发展，制定本制度。
第二条 企业财务人员特指各级会计人员、仓管人员、生产统计人员、销售统计人员（主要指台账会计）。
第三条 各级财务人员的人事管理权限和业务指导归属财务部经理负责；但劳动纪律、部门协调等的管理归属属地单位或部门负责人负责。
第四条 属地单位或部门负责人对财务人员的人事管理具有建议权和监督权，应当根据财务人员的业务水平和表现等情况，适时向财务部提出意见和建议，财务部自收到属地的意见和建议后，将进一步核实并在一星期内给予回复。
第五条 人事管理应本着客观公正公平的原则，讲究真凭实据，以任职资格为标准，以考核结果为依据，严格按照相关流程和制度进行管理。
第二章 招聘
第六条 招聘权限
1.申请：属地单位行政负责人和财务负责人应当根据实际需要及时向财务部提出
用人申请，不能因此影响工作；或财务部根据管理需要，直接招聘和委派。
2.招聘：由总部财务部会同人事部统一招聘；如果基层单位有独立的人事管理机构，经总部财务部授权后，相关人员可以在基层招聘，但未经授权严禁私自做主。
第七条 招聘一般流程
1.用人单位申请：属地财务负责人根据工作需要，填写“人员增补申请单“，经属地行政负责人签署意见后，向财务部申请；财务部自收到申请后在3日内给予回复，明确是否同意增补人员及相关事宜（如委托当地招聘、新增人员何时到位等）。
2.发布招聘信息：由财务部向人事部提供用人资讯，由人事部统一发布招聘信息，开展招聘工作。
3.资格审查：由人事部负责审查。人事部对应聘人员填写的：“工作申请表”进行审查，审查内容包括：年龄、性别、籍贯、所学专业、学历、职称、专业工龄、上岗证件、社会及家庭关系等。人事部经审查后通知通过审查的应聘者下了阶段考试的时间和地点。
4.考试：由人事部负责组织。考试内部包括会计实务基础及计算机基础应用两部分。考试组织由人事部负责，考试试卷编写由财务部负责，其中计算机基础应用考试部分委托系统管理员负责。财务部根据两项考试结果提出计划面试时间、名单，报送人事部，由人事部通知面试。
5.面试：面试由财务部和人事部联合负责。财务部主要负责请应聘人员自我介绍、谈谈对应聘职务的认识，并结合企业实际情况向应聘人员提问（专业知识）和交流等。人事部主要负责证件检查、家庭背景了解和调查、了解应聘人员学习及工作经历的心得体会、人事管理交流等。
6.录取：由财务部确定录取名单，并由人事部负责通知及办理进厂手续；人事部
对录取名单有不同意见的应当提出来，并呆以相关单据上“保留意见”。财务部应当认真研究人事部的不同意见，并给予解释。进厂前，应当明确待遇及相关要求。
7.培训：录取人员原则上都要进行岗位培训，培训时间一般不少于7个工作日，培训由财务部负责安排，培训内容主要是对企业基本情况的了解和专业学习。
8.试用：试用期和待遇按照《薪资管理制度》执行。试用期间，根据试用人员实际工作能力、工作成绩等可适当考虑减免试用期限，但最短不能少于一个月。
9.转正或解聘：试用期结束后一星期内，由财务部或属地财务负责人按照“人事异动申请表”的内容评估试用人员在试用期间的表现等情况，并知会人事部给试用人员输转正（签订合同）或予以解聘。
第八条 应聘人员在试用期间，如有品德不端或不能胜任本职工作者，各级财务负责人与属地行政负责人研究后，可随时向财务部提出停止试用报告，经审定后，由财务部会同人事部予以解聘。
第九条 试用人员应当要有经济独立的担保人，才能录取。
第十条 凡有下列情况者，不得聘用：
1.犯过刑事案件尚未结案者。
2.犯贪污、盗窃、侵占挪用公款等经济案件受过刑事处罚有案在一定年限者。
3.品质不好，被原单位开除者。
4.体检不合格者。
5.未满16周岁者。
第三章 轮岗
第十一条 财务人员执行岗位轮换，其目地在于优化人力资源配置，为财务人员提供更好的工作、学习和发展机会。即：
1.同职岗位在同一属地工作不得超过4年。
2.财务负责人在同一属地工作不得超过5年。
3.同地属地同级别人员每满4年轮换一次。
第十二条 财务人员应当自觉地服从轮岗安排，未能配合和服从轮岗安排的人员，应当上报申请，讲明事由和意见，财务部将结合实际情况给予调整或辞退。
第十三条 财务人员可以自荐参与或申请轮岗。
第十四条 试用期人员原则上不参与轮岗。
第四章 晋升
第十五条 晋升包括晋职和晋级。
1.晋职：是指财务人员由现有职位向上提升到较高职位，其责任、权力和薪资也相应增加。
2.晋级：是指财务人员的职位不变，但提高其薪资待遇的一种激励方式。 第十六条 财务人员晋升应当进行综合评估，主要包括：
1.现任职位的业绩考核。
2.重点是本人的适应能力和民展潜力。
3.本人相关的资历和经验。
4.新职位相关的知识、技能。
5.其他条件。
第十七条 晋升流程
1.部门提名或自荐：需要准备的材料包括绩效考核表、有说服力的事例、自我民展潜力分析、直接领导的鉴定、异动职位及其他相关资料。
2.填报晋升表格：，经属地财务銏人签署意见，如果是晋职的还要属地行政负责
人签署意见。
3.上报财务部，由财务部审核和总经理审批。
4.由财务部知会人事部执行。
第五章 降职
第十八条 降职，是指财务人员由现职位向下降低职位，其责任、权限和薪资也相应减少。
第十九条 财务人员降职主要表现在：
1.在业绩考核中，业绩没有达到预期的目标。
2.通过与当事人共同制订改善计划，给予2-3个月的时间，业绩仍然没有达到业绩预期的目标。
第二十条 降职流程
1.由财务部提出并经总经理同意后，再由当事人的上级通知当事人并进行座谈和交流。
2.由财务部知会人事部执行。
第六章 辞职
第二十一条 辞职，是指财务人员主动要求与企业解除劳动关系。
第二十二条 辞职应当提前一个月申请，在此期间财务人员应当继续做好本职工作并做好工作交接准备。
第二十三条 辞职流程
1.辞职人员填写辞职表格，经属地财务负责人签署意见。
2.上报财务部，由财务部审核和总经理审批。
3.由财务部知会人事部执行。
第二十四条 财务人员辞职期间，财务部经理应当与其座谈或者委托办事处主办会计与其座谈，具体了解辞职原因，能够挽留的要挽留，需要通过调整而且具备条件的要尽力给予挽留，以减少人员流动成本。
第七章 辞退
第二十五条 辞退，是指企业依照法定程序，与财务人员解除劳动关系。 第二十六条 辞退的主要因素是：
1.财务人员经过改善周期的学习、培训或调整职位后，其工作仍然不能胜任的，给予辞退，并按照国家劳动法等有关办法给予经济补偿。
2.企业对于具有下列行为之一者，给予辞退，并无须给予补偿：
（1）在应聘时伪造个人简历，未向企业提供个人真实的资料。
（2）严重违反企业劳动纪律尤其是经常迟到、早退，屡教不改，或擅离职守，连续旷工三天，全年累计旷工七天。
（3）泄露企业经营信息和商业秘密（包括会计报表信息、产品设计、产品配方、制作工艺、制作方法、管理诀窍、客户名单、货源情报、产销策略、招投标中的标底及标书内容等）。
（4）向供应商或客户索要财物，或未经企业同意接受供应商或客户的任何财务。
（5）工作得过且过，不求上进，消极怠工，且屡教不改。
第二十七条 辞退流程
1.由将被辞退人员的上级向财务部提出汇报。汇报时应当要有可靠的资料和相关人员对当事人反馈的信息。
2.上报财务部，由财务部审核和总经理审批。
3.经审批后，由提出的领导直接与被辞退的人员进行沟通、解释。
4.由财务部知会人事部执行。
第二十八条 被辞退人员应当在人事部指定的日期内输辞退手续，未能按时积极配合的，企业有权采取惩处措施。
（被辞退人员的心情一般不能够平衡，有的会伤心羞愧，有的会做出一些对企业不利的行为，所以，一肌在做出辞退人员决定前，应当考虑以下问题：
一、综合评估辞退人员的利弊因素。
二、通知当事人前应当保密。
三、由谁承接工作
四、移交工作在一星期内办理。
五、审计工作自通知当事人时同时开始。）
第八章 退休
第二十九条 距离法定退休年龄五年之内的财务人员可以申请退休，按照企业有关规定办理离岗休养手续。
第三十条 到达法定退休年龄的人员，按企业有关规定办理退休手续；如需要继续留任的，先办理退休手续，再办理返聘手续。
第九章 换岗
第三十一条 换岗，是指财务人员事先与其他部门主管初步确认到其部门工作，而向上级提出申请脱离财务管理工作。
第三十二条 财务人员在做好本职工作的前提下，可以向上级提出换岗申请，在不影响工作的前提下，财务部支持换岗调整，以促进财务团队建设良好循环。
第三十三条 换岗流程
1.相关的部门有职位需求。
2.由本人事先与相关部门主管沟通、申请。
3.相关部门主管同意后，由本人向其上级提出申请，并由上级和属地行政负责人签署意见。
4.上报财务部，由财务部审核和总经理审批。
第十章 人事异动手续
第三十四条 基本手续
1.人员异动都应履行审计事宜，主办会计及以上人员异动原则上由审计部负责审计；其他财务人员异动由财务部指定人员负责审计。审计报告需上报财务部和属地行政负责人各一份。
2.人员异动统一填写“人事异动申请表”
3.办理交接手续应当要有监交人负责监交。办事处主办会计交接，由属地单位行政负责人及财务部派人负责监交；其他人员交接，由其管辖的主办会监交，必要时可由财务部派人会同监交。
4.移交人员在输移交时，要按移交清册逐项移交；交接人要逐项核对点收。
5.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务及姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式五份，交接双方各执一份，审计部一份、财务部一份、基层单位存档一份。
第三十五条 移交人员应当做的工作
1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
2.尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
3.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，移交人员还应当按照相关的规定在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。
5.主办会计及以上人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支、财务人员情况及企业各项规章制度等，向承交人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
第三十六条 移交人员的责任
1.将本人所经管的工作全部移交给承交人员，否则不得离职。
2.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
第三十七条 承交人员的责任
1.承交人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
2.承交人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
第三十八条 其他事项
1.会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，由财务部指定有关人员接替或者代理，并输交接手续；其他人员由主办会计会同属地行政负责人处理。
以上临时离职或者因病不能工作的人员恢复工作后，应当与接替或者代理人员办理交接手续。
移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理的，经财务部批准，可由移交人委托他人代办移交。
2.移交人员不按规定输离职手续，或工作交接不善，企业有权中止办理手续，并作旷工处理；给企业造成损失的，企业保留追究其法律责任的权利。
3.人员异动申请被核准后，到人事部领取“员工离岗交接清单”，按要求妥善交接工作，退还企业财物，由各部门相关人员签字认可。员工应在规定时间内把签完字的清单交回人事部，人事部向离职员工发放解除劳动关系证明书，给员工开出调函、集体户口调出函、社会保险转移证明等，并将最后的结算（工资、带薪假等）数据提交财务部。
第十一章 工作纪律
第三十九条 自觉学习
1.财务员应当主动收集、学习国家的财经法律、法规、规章和《企业会计准则》等，不断充实自我，不断提高自己的专业技术技能。
2.财务人员应当自觉学习和领会《企业内控管理制度》，不断提高自己在企业的适应能力，不断提高自己的管理水平。
3.财务人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，定期总结经验和教训，不断丰富自己的实践经验。
第四十条 树立形象
1.财务人员应当自觉遵守属地单位的劳动纪律（指考勤管理、后勤管理），参与各项活动，主动积极配合各部门开展工作，不骄不躁，谦虚谨慎，待人诚恳，树立良好的形象。
2.财务人员在日常工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
第四十一条 协调沟通
1.财务负责人应该主动、、积极配合属地行政负责人做好对外（包括财政、税务、工商、统计部门等）协调、沟通工作。
2.财务人员应该按照《财务人员岗位描述》的要求，明确分工，找准位置，服从领导，主动配合。
3.财务人员应该主动、按时完成各项工作任务，及时向财务部反馈不良现象。
4.财务人员尤其是主办会计以上人员应当敞开胸怀，主动倾听同事的意见和建议，努力营造良好的学习沟通环境，为财务团队持续健康发展服务。
第四十二条 职业品德
1.财务人员应当积极主动细致地做好本职工作，保证所提供的内控（会计）信息合法、真实、准确、及时、完整。
2.财务人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。
3.财务人员应当熟悉企业的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。
4.财务人员应当遵守企业《保密管理制度》，除法律规定和财务部同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的财务信息。
第十二章 请假
第四十三条 财务人员因事或因病不能上班，应填写“员工请假单”办理请假事宜，经批准后方可离开工作岗位，否则以旷工论处；因突发事件或急病不及请假先行离开工作岗位的，应利用电话迅速向上级领导请假，而后输请假手续，否则视同旷工。
1.主办会计请假天数在七天以内（含七天，下同），由属地行政负责人批准；七天以上经属地行政负责人签署意见后，报财务部批准，并送人事部备案。
2.其他财务人员请假天数在七日以内报其管辖主办会计批准；七天以上十天以内
（含十天，下同）经其管辖财务负责人审批、属地行政负责人签署意见后，报财务部批准，并送人事部备案；十天以上的报总经理审批。
3.财务经理请假报总经理批准，送人事部备案。
第四十四条 请假
1.事假：因事必须本人处理者可申请事假，最长不超过一个月，超过一个月者，企业有权决定准假或解聘。
2.病假：因病必须治疗或休养者可申请病假，住院者一年为限，超过期限者，企业有权决定准假或解聘。
3.婚假（带薪假）：按法定结婚年龄（女20周岁，男22周岁）结婚的，可享受3天婚假；符合晚婚年龄（女23周岁，男25周岁）的，可享受晚婚假15天（含3天法定婚假）；结婚时男女双方不在一地工作的，可视路程远近，另给予路程假。
4.产假：女职员生产，允许请产假三个月。
5.丧假（带薪假）：因真系亲属（父母和儿女）及配偶父母丧亡，准丧假7天。
6.工伤假：工伤期间照发工资。
第四十五条 财务人员人假满时均应当销假，假满未续假或续假未经批准而擅自不到者以旷工论处。
第四十六条 其他事项如休假、放假、加班和上班时间等相关劳动纪律制度按照属地制度执行。
第十三章 附则
财务人员考核制度
考核的目的：作为推动经营管理规范化的一种管理手段；作为员工晋升、解雇和调整岗位的依据；作为员工薪资重点是年终奖金发放的依据；作为人事政策调整的依据，促进上下级的沟通。
第一章 总则
第一条 为规范财务人员考核管理，根据《企业内控管理制度》和有关规定，并结合岗位设置和职位说明书，制定本制度。
第二条 财务部成立以财务经理为组长的考核工作小组，具体负责考核制度的制定、修改、实施；以及根据考核结棍研究、制订处理方案，并通报。
第三条 考核作为岗位异动、薪资调整和年终奖金额的主要依据。
第二章 考核内容
第四条 主办会计和财务经理考核内容包括：
1.绩效考核占80%：包括会计核算、财务报告、资金管理、存货管理、费用控制、成本管理、应收账款管理、资产管理、收入管理、利润管理、人才储备、日常管理和制度建设等13大项指标。
2.领导人素质考核占20%：包括战略思维、人才管理、团队意识、领导魅力、追求卓越、沟通协调、专业技术、执行力度和敬业精神等9项指标。
第五条 其他财务人员考核内容：
1.绩效考核占80%：按照主办会计和财务经理的绩效考核内容结合每个职位说明书进行分解。
2.综合素质考核占20%：主要包括敬业精神、团队意识、协调沟通、专业技能等4大项指标。
第六条 主办会计和财务经理的考核内容（包括绩效和领导素质）由财务部考核工作小组制定；其他财务人员绩效考核内容由主办会计（分支机构财务负责人）按照《财力人员绩效考核指标》的考核内容结合《岗位说明书》进行分解制定，而综合素质考核内容由财务部考核工作小组负责制定。
第三章 考核要求
第七条 考核要严格按照有关制度执行，应当做到客观、公平、公正、公开。
第八条 考核得分情况要告知补考核人；被考核人对考核结果有异议的，可发表个人意见；考核人应认真听取意见并适当记录、评述，最后综合评分。、
第九条 考核涉及的责任人、事项要表达清晰，工作比较突出的要给予通报表扬，工作较差的要给予指正、批评、引导。
第十条 被考核人必须认真对待考核、支持考核工作。
第十一条 存在以下行为之一，取消考核得分：
1.不按要求积极配合考核的。
2.存在破坏或影响考核等行为。
3.存在弄虚作假等行为。
第四章 考核办法
第十二条 考核采用百分制，即每个人的考核得分最高为100分，其中：
1.主办会计和财务经理：绩效考核总分80分，领导素质考核部分20分。
2.其他财务人员：绩效考核总分80分，综合素质考核部分20分。
第十三条 考核办法采取“扣减法”：是指在总分为100分的前提下，按照《内控信息人员考核指标》应扣减的项目而扣减分数，分数扣完为止，最终得出考核分数。
第十四条 考核流程
1.自评：由个人按照《财务人员考核指标》（全部）自我考核。
2.互评：主办会计和财务经理的互评由人事部指定互评人员对领导素质考核内容进行考核，考核分以平均分为准；其他财务人员的互评由本部门人员和属地行政负责人对员工综合素质进行考核，考核分以平均分为准。
3.上级评：根据自评资料进行审核确认，与自评有出入的应当写明原由。
4.小级评：
（1）其他财务人员最终考核得分按以下公式计算：
绩效考核=（自评分+上级评分）/2*系数
员工综合素质考核=（自评分+互评平均分+上级评分）/3*系数
（2）主办会计和财务经理最终考核得分按以下公式计算：
绩效考核=（自评分+上级评分）/2*系数
领导素质考核=（自评分+互评平均分+上级评分）/3*系数
该系数为正负1.1范围内，由财务部考核工作小组召开会议确定，但最高分不得超过100分。
5.通报：由考核委员会审批后通报。
（考核要避免两个误区：1.不能完全由上级说了算，避免偏激、偏心和情绪化。2.不能完全由考核小组说了算，避免产生“表面病”而助长形式化。
考核通报是个大问题，如何通报大有文章。是广而告之，还是知会个人（总分）；是分项（绩效和领导素质或工作纪律）知会，还是细项（包括互评、上级评和小组评）知会。总之，将个人的考核结果（总分）告知个人是必要的，如果个人要了解具体的缺陷部分，
应当告知并给以引导。）
第十五条 自评应当务实；考核小组发现自评人故意将分数提高而不主动扣分的，考核小组应当给予指正并加倍扣分，以维护考核纪律。
第五章 考核时间
第十六条 绩效考核每年年终考核一次。
第十七条 考核时间安排如下：
1.1月5日考核委员会发出通知，就具体考核事项进行说明。
2.各部门开始组织考核并召开相关会议。
3.自评：1月13日上报上级。
4.互评：其他财务人员1月13日上报上级，由上级统一上报财务部考核工作小组；主办会计和财务经理1月21日上报考核委员会考核汇编工作小组，由考核汇编工作小组统一上报考核委员会。
5.上级评：其他财务人员的考核资料1月13日上报财务部考核工作小组；主轮办会计和财务经理的考核资料1月