财务分析报告
一、 2013年1-6月份经营基本情况
1、总体利润分析 （月度）
【说明】：经营目标=全年预算/12*报表期间数 如果是4月份，报表期间数就是4; 对于波动在5%以上的因素做单独文字分析。
1、收入分析：本月实现收入754万元，比去年同期716万元增加38万元，增幅5%。本年1-6月份累计实现收入4524，比去年同期4298万增加256万元，累计增幅5%。引起收入增加主要原因是由于：（1）… (2）…， ……，（N）..
2、毛利分析：本月实现买69万元，比去年同期74万元减少5万元，降幅7%。本年1-6月份累计实现毛利554
万元，比去年同期524万元增加90万元，累计增幅5.7%。单月和累计毛利相对收入增加有较大提升，引起毛利增加和大幅提升的主要原因是由于：（1）… (2）…， ……，（N）…
3、净利润分析：本月亏损10万元，比去年同期盈利20万元，减少30万元，降幅150%。本年1-6月份累计亏损
60万元，比去年同期盈利120万元，累计减少180万元，累计降幅150%。单月和累计毛利相对收入增加有较大提升，引起毛利增加和大幅提升的主要原因是由于：（1）… (2）…， ……，（N）..
4、年度经营目标分析：累计截止本月底，实现收入4524万元，比计划4043万元，超额12%完成，销售毛利554万元，比计划525万元超额完成5.7%，净利润亏损60元，比计划亏损137，少亏损77，超额56.2%。各项指标均优先完成，按照目前各项指标推算，收入在11月可完成全年目标，销售毛利在11月底可完成全年毛利，本年年底预计亏损120万，比计划亏损274减少54%。
2、产品、客户利润分析 （月度）
1
(1)销售毛利变动表
本年度与上年度收入、成本、利润分布图 本年度与上年度收入、成本、利润波动图
本年收入成本利润分布图
(2)客户利润分析表
2
客户收入额排行表
【说明】本表中对对前5名和倒数5名客户分析
客户毛利率排行表
【说明】本表中对对前5名和倒数5名客户分析
分析：对主要前5名和后5名收入以及毛利变动原因做对比分析
如：20XX年1--X月，A进出口有限公司毛利率40%，但是仅仅为贸易的小额销售，B有限
责任公司，毛利率为35%，毛利达218万，主要是修改了产品配方；毛利率在20%-30%的供应商，C公司,D公司和F公司，毛利分别为43万、3万和56万；以上公司相对本年和去年销售收入以及毛利比较稳定
后5名出现毛利异常的S公司毛利率-12%，由于我公司投标时以进口原料FG为主，合同到下年9月，目前FG购价格急剧增加，导致实际亏损；H有限公司-5%，出现异常是产品W01
3
和W02毛利率异常，为公司处理库存产品；K、L、M公司毛利率为1%，主要为以上3家公司采购我司产品为市场竞争激烈产品，我司该产品生产并无优势，后期考虑停产产品。 。
二、 单位（吨）产品成本变动和生产情况分析
1、生产成本变动表
【说明】 对单位产品进行图标分析主要图标因素有单位加工费、原来成本单位生产总成本；和14年预算单位成本、13年实际比对；对于以上因素中有5%以上波动因素应做特别因素图标并进行文字补充分析。
2、生产情况
4
分析：
三、费用情况分析 （月度）
【说明】：对管理费、销售费用、财务费用相对收入变动进行分析，并做图，对于波动在5%以上的因素做单独文字分析。
月度收入、期间费用增长率图 月度期间费用使用图
5
通过上图以及表中我们可以看到同期收入增长基本在5%，可是管理费用波动比较大，主要原因是前边几个月由于春节和年终奖导致管理费用增加，同时前几个月费用发生月份部均衡；销售费用是由于2-4月份相对业务比较少，前期合同已经签订，4月份开始销售部大力做业务和拜访客户所致，预计后期销售费用将基本每月在35万元左右小范围幅动；财务费用基本持平，5月份是由于支付较多引起手续费增加。
管理费同期使用对比 同期管理费用增长率（本年和上年）
本月引起管理费用波动原因分析（特别事项必须予以说明）：
销售费用同期对比 销售费用同期增长率
6
本月引起销售费用波动原因分析（特别事项必须予以说明）：
四、 主要经营指标 （季度）
7
【说明】以上栏位中带“*”的各季度指标请这算为年度指标。
五、存货分析 （季度） 单位：万元
库龄分析图.
1、 总库存库龄分布 库存金额分布图
2、 风险期库存物料分布图 呆滞库存物料分布图
8
【说明】对有呆滞风险和已经呆滞物料进行分析，特别是形成原因进行分析，有无呆滞应对措施，已经呆滞的当前处理方法和意见必须说明。
六、应收、应付款、其他应收、其他应付 （季度）
9
【说明】：应收、应付、其他应收、其他应付采用统一格式，主要对半年以上和长期呆滞账、死账进行分析，特别是历史原因分析。应收类应注明当前公司采取的措施和处理办法。
七、即将到期和短期借款、长期借款安排计划和说明 （月度）
八、涉税事项分析 （月度）
1、应交税金情况（详见附表）
本期应交增值税XX万元，增值税负X1%；本年累计应交增值税 YY万元，收入HH万元，增值税税负 X2%
本月应计提企业所得税62万元，所得税税负约2%；本年累计应计提企业所得税YY万元，所得税税负 X3%
注：所得税税负=当期应计提所得税/当期应税销售收入 其他税种说明。
2、应纳税所得额调整事项（详见附表）
截止XXXX年X月，业务招待费列支Z万元，对比税法按照60%扣除标准，超支Z万元。 福利费列支，福利费主要包括节日费，伙食费，探亲路费，春节费用等，按以往经验应注意福利费的帐务处理，避免福利费用超标。
10
九、固定资产、无形资产、在建工程变动入分析 （季度）
十、所有者权益变动表 （年度）
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十一、存在和应关注的主要问题 （月度）
XXXX年 XX月 XX日
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财务分析报告
一、 2013年1-6月份经营基本情况
1、总体利润分析 （月度）
【说明】：经营目标=全年预算/12*报表期间数 如果是4月份，报表期间数就是4; 对于波动在5%以上的因素做单独文字分析。
1、收入分析：本月实现收入754万元，比去年同期716万元增加38万元，增幅5%。本年1-6月份累计实现收入4524，比去年同期4298万增加256万元，累计增幅5%。引起收入增加主要原因是由于：（1）… (2）…， ……，（N）..
2、毛利分析：本月实现买69万元，比去年同期74万元减少5万元，降幅7%。本年1-6月份累计实现毛利554
万元，比去年同期524万元增加90万元，累计增幅5.7%。单月和累计毛利相对收入增加有较大提升，引起毛利增加和大幅提升的主要原因是由于：（1）… (2）…， ……，（N）…
3、净利润分析：本月亏损10万元，比去年同期盈利20万元，减少30万元，降幅150%。本年1-6月份累计亏损
60万元，比去年同期盈利120万元，累计减少180万元，累计降幅150%。单月和累计毛利相对收入增加有较大提升，引起毛利增加和大幅提升的主要原因是由于：（1）… (2）…， ……，（N）..
4、年度经营目标分析：累计截止本月底，实现收入4524万元，比计划4043万元，超额12%完成，销售毛利554万元，比计划525万元超额完成5.7%，净利润亏损60元，比计划亏损137，少亏损77，超额56.2%。各项指标均优先完成，按照目前各项指标推算，收入在11月可完成全年目标，销售毛利在11月底可完成全年毛利，本年年底预计亏损120万，比计划亏损274减少54%。
2、产品、客户利润分析 （月度）
1
(1)销售毛利变动表
本年度与上年度收入、成本、利润分布图 本年度与上年度收入、成本、利润波动图
本年收入成本利润分布图
(2)客户利润分析表
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客户收入额排行表
【说明】本表中对对前5名和倒数5名客户分析
客户毛利率排行表
【说明】本表中对对前5名和倒数5名客户分析
分析：对主要前5名和后5名收入以及毛利变动原因做对比分析
如：20XX年1--X月，A进出口有限公司毛利率40%，但是仅仅为贸易的小额销售，B有限
责任公司，毛利率为35%，毛利达218万，主要是修改了产品配方；毛利率在20%-30%的供应商，C公司,D公司和F公司，毛利分别为43万、3万和56万；以上公司相对本年和去年销售收入以及毛利比较稳定
后5名出现毛利异常的S公司毛利率-12%，由于我公司投标时以进口原料FG为主，合同到下年9月，目前FG购价格急剧增加，导致实际亏损；H有限公司-5%，出现异常是产品W01
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和W02毛利率异常，为公司处理库存产品；K、L、M公司毛利率为1%，主要为以上3家公司采购我司产品为市场竞争激烈产品，我司该产品生产并无优势，后期考虑停产产品。 。
二、 单位（吨）产品成本变动和生产情况分析
1、生产成本变动表
【说明】 对单位产品进行图标分析主要图标因素有单位加工费、原来成本单位生产总成本；和14年预算单位成本、13年实际比对；对于以上因素中有5%以上波动因素应做特别因素图标并进行文字补充分析。
2、生产情况
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分析：
三、费用情况分析 （月度）
【说明】：对管理费、销售费用、财务费用相对收入变动进行分析，并做图，对于波动在5%以上的因素做单独文字分析。
月度收入、期间费用增长率图 月度期间费用使用图
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通过上图以及表中我们可以看到同期收入增长基本在5%，可是管理费用波动比较大，主要原因是前边几个月由于春节和年终奖导致管理费用增加，同时前几个月费用发生月份部均衡；销售费用是由于2-4月份相对业务比较少，前期合同已经签订，4月份开始销售部大力做业务和拜访客户所致，预计后期销售费用将基本每月在35万元左右小范围幅动；财务费用基本持平，5月份是由于支付较多引起手续费增加。
管理费同期使用对比 同期管理费用增长率（本年和上年）
本月引起管理费用波动原因分析（特别事项必须予以说明）：
销售费用同期对比 销售费用同期增长率
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本月引起销售费用波动原因分析（特别事项必须予以说明）：
四、 主要经营指标 （季度）
7
【说明】以上栏位中带“*”的各季度指标请这算为年度指标。
五、存货分析 （季度） 单位：万元
库龄分析图.
1、 总库存库龄分布 库存金额分布图
2、 风险期库存物料分布图 呆滞库存物料分布图
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【说明】对有呆滞风险和已经呆滞物料进行分析，特别是形成原因进行分析，有无呆滞应对措施，已经呆滞的当前处理方法和意见必须说明。
六、应收、应付款、其他应收、其他应付 （季度）
9
【说明】：应收、应付、其他应收、其他应付采用统一格式，主要对半年以上和长期呆滞账、死账进行分析，特别是历史原因分析。应收类应注明当前公司采取的措施和处理办法。
七、即将到期和短期借款、长期借款安排计划和说明 （月度）
八、涉税事项分析 （月度）
1、应交税金情况（详见附表）
本期应交增值税XX万元，增值税负X1%；本年累计应交增值税 YY万元，收入HH万元，增值税税负 X2%
本月应计提企业所得税62万元，所得税税负约2%；本年累计应计提企业所得税YY万元，所得税税负 X3%
注：所得税税负=当期应计提所得税/当期应税销售收入 其他税种说明。
2、应纳税所得额调整事项（详见附表）
截止XXXX年X月，业务招待费列支Z万元，对比税法按照60%扣除标准，超支Z万元。 福利费列支，福利费主要包括节日费，伙食费，探亲路费，春节费用等，按以往经验应注意福利费的帐务处理，避免福利费用超标。
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九、固定资产、无形资产、在建工程变动入分析 （季度）
十、所有者权益变动表 （年度）
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十一、存在和应关注的主要问题 （月度）
XXXX年 XX月 XX日
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