2016年6月底计提增值税处理办法
根据营改增政策，各村镇银行6月底需要计提本季度5、6月份的增值税，且《财税46号》文件规定，村镇银行采用简易计税法计提增值税。目前增值税外挂系统还未上线，本次计提需要手工计提。
计提方式通过财务系统-特殊交易-通用记账交易，计提金额需要根据公式手工计算 (公式为：本行应缴增值税的营业收入*3%/（1+3%）)，计提会计分录如下（金额为假设数字）： 贷 利息收入/手续费及佣金收入 -100
贷 应交税费-应缴增值税 100
注：公式中营业收入是本会计期间内的发生额，非余额，可通过目前的收入类科目余额-4月底月报余额计算；利息收入/手续费及佣金收入子科目在目前的通用记账交易中没有权限，稍后会被放开权限，届时可查询到当前收入科目余额，如下图。
计算出5、6月份有发生额的收入科目，再做上述会计分录记增值税。
另外，部分行5月份已经计提过增值税，但账务处理有误，当时分录如下：
借 业务及管理费-其他税费
贷 应缴增值税
此次计提前，需要将上次的账务做调整，调账分录为： 借 业务及管理费-其他税费 -100
贷 利息收入/手续费及佣金收入 -100
2016年6月底计提增值税处理办法
根据营改增政策，各村镇银行6月底需要计提本季度5、6月份的增值税，且《财税46号》文件规定，村镇银行采用简易计税法计提增值税。目前增值税外挂系统还未上线，本次计提需要手工计提。
计提方式通过财务系统-特殊交易-通用记账交易，计提金额需要根据公式手工计算 (公式为：本行应缴增值税的营业收入*3%/（1+3%）)，计提会计分录如下（金额为假设数字）： 贷 利息收入/手续费及佣金收入 -100
贷 应交税费-应缴增值税 100
注：公式中营业收入是本会计期间内的发生额，非余额，可通过目前的收入类科目余额-4月底月报余额计算；利息收入/手续费及佣金收入子科目在目前的通用记账交易中没有权限，稍后会被放开权限，届时可查询到当前收入科目余额，如下图。
计算出5、6月份有发生额的收入科目，再做上述会计分录记增值税。
另外，部分行5月份已经计提过增值税，但账务处理有误，当时分录如下：
借 业务及管理费-其他税费
贷 应缴增值税
此次计提前，需要将上次的账务做调整，调账分录为： 借 业务及管理费-其他税费 -100
贷 利息收入/手续费及佣金收入 -100