Ｆ ｎｉａ ｎ ｃｅ ａｎ Ｔ ｄ ａ ｘ财税 研
究对预算单位零余
额账户使管理用 的思
考李慧杰 山东 省 沂市临 河 东河道管理 局
【 要】 摘预 单算零位额余账 是户政 财国库管制度理 改革的物产。利财水政 金资实 零行余额户管账 理，加在资强金 管监，提 高 资
金
使用效益等方面 发 了挥要重作用。 目 前 水利部所有，级五 算预单位本都基实行 国库 集中支了付，开设 了余零额账 户，所以 加对该
账强户使的用 理管 非必常。 要
【键关 词 财】 政授；支付 ； 权零额账户 余
预算
单零位余账户额是位为单了 足满 库国集中 付支 需的要， ． ２高度重要用视款划编报工计 作经 准批开设 余的为零 的账额户 零。余账户额的使用 三个分骤 步 ， 余零额账户资金的 申请 都，要预需单算位通过 申报款计用划 先首 由预算单根据未来一定位 时期用款求 ，需在复 的批预 算限 额来 现 。实 在申报款用划计之 ，前算预单位充要分估计计期划的 资 内向财，部政 门请 申金资。 其 次，财部政门审 核批 。准后 最， 金需预求 ，不既 能因资不金原足因 影单位响常工作正的展开 也不。 凭能 申报过多空资 ，导致金大额度量积压账在里。同户时注意也 单算在核位准限额的内，通过零 额账余户资金将支付到款人收。 零 额余账户的概及产生念背的 景申用款计报划的间要时 ，避免因错过求 报申期 。 零余 账户 额， 于用政财 直接 支付和与 库单国 账户一支 出 清 ３． 理业办务 前要，悉零余熟额账户款额度的用关情相况 算 ；预 算位的单余额账户用零于财政授权 付支清和 算显然。 ， 清“ 了要解款额用度项目的名、称代码额和等度，切 凭勿象填 印 算”零是额账余的 “ 灵户魂，”是解零理额余户账关的所键 。在 写据票付支。经办 人员应知每熟一项 目代位码含义 ，的 对项于 目 的党五届五十 中全提会 出极积进财推预政算度制革 改我。 国 称名、 息信码代较 的单位多， 建议立简设的单账台 随，时查 阅， 原 实来行的财 性资金缴库政 拨和方式付 ，是过征收机关 通预算 和避 免付支时 现信息代出 码金、额错误 等同。时， 关要 注个项各目 一
、位设立单重账户 多、资层层拨金 付。这的种运方式 ，作已能不 适 的 额 ，避余免超 目项 度支额 付对开具 的。 超可出用额 支 的支度
现应公代共财政 的要求。 其显明端弊 有：户账复重且散 ，分政财 票 ，等 同 空头于票支 ，要需承担应的法相责任律 因，此必有 要 资金引 向不透流明 ， 难实以有施
效监 ；管各级财 收政支信分息散 ， 起预 单位算的高 重视度。 不能 及时调为宏节观济政策提供依据经；财政 金资入库、 库退不 ４ ． 要 及时对 账，做好支并错误付的正 （ 更回退） 规 范，量大 资金分散于 级各算预单位 ，低降 了使效用 率而。 库国 余零额账户使用过程 ，要中时对账 及，特要别好做 月度、年 单一户体账 系较好， 的决解 这了些问题。 度账 对确，银保对账行和单单零位额账户用款额余相符度，对 账 二财政、金实资零行额余账管理户的意义 时 要照按能功类分别核分 对如有，不符编制余 应额节调 ；如果 表财政 金资行实余额账户零管具理重有要而远深 的义。 因技术意性错差等常原正 因，误支他预其科算 零目额账余户款用 额是实现了 政财金资 集的 中一统管 理。各算单位 预的财政资 度或 生退 回的，发该应按定及时规写有关更正填 （ 回退） 凭 ， 证
一
都集 中在金余零额账 户 中由财，部政门 统实施一管理 ，效减少有 知通代银行及时更理或正者 退回 。 了前单位违以规 占挤、挪用财政金 的现象 ，资从源头对上 防腐 预５ ．要加快资金 支付进并及度时报 上 败起了重到要作用 为保。水证财利政资金序 时、衡均 、效 、安有 全、有效 ２ ， １ ０ ２ 二方便是用款，便于 监 督。资金的 付拨环减节 少资金，付拨 年１ Ｏ ，水月利制部 订了《 利部预算水行执考核暂办行法 ，》资 对 效率一进提步 ，高算预单位款更用加 及和时便利。同 ，时不在 改 支金进度付出提更高了要求。一的面方突出资金支了的 “ 序付 变 预单位算财务理管 会和计核算权限的 情况下 拨付 ，的整个过程 时 ”要 求，一方另 面 更保要证资 安金全 ，不 违法相得关财 经法 都 于处效 有监的管理督 下从而，对金 的资督管监更加方理快捷 便规 。财人务员及时 申报要序时度 ，进确数保 据准 确及时、 说，明 有。效 清、楚简 要，切实行履好岗位责。职 三 是有利进于步提一高财资政使用效益 。把原金来散在各 ６分． 重要视在监线疑控点的馈工作反 预 单位账算 户的零散金资 中后 ，规集更模 了大，财为政部门 调度 为作 “三项制机”一 ，水利之部制 订 《了水利 预部算行执 资金动提供 了更好 保 的障为政府发展经， 、济行重大进投 资解和 决 态控监暂办行 法，建》立了政财国库态监控动系统水利、财资金 政 突事发件提等供更有了力的资金证。保 国库集中支 信息付管系理， 统控预算监位单政资财支金 的付合法、 、预三算位零单余账户
额使用管中要理意的几注个问题 合规性 并根，在线监控据况，情 不期定发监控布中发现的疑信点息。 １ ． 要 做好户账案备年及检验工度 作预 单算要位 时及向上级单反馈位疑点信息实核情况 ，做 分析好说明 位单根工作据要 向上级需位 申请开立单余额账户 零逐，报 级工 。作对确实违规反使用定金 的情资，况 应按照该求要行进改整。 管主位审单 ，经核财政批部后复 凭批复有，关料去 当资代地理银 余零 额户 与账本账 基户 比 相，在日 常 使管用理 中的要 求 更
行办账理户立开续 手零余额账户开立。、变 后更，要 作操 中预 央多 、 更高 这就，要财务人求员要高度视重，深 学 习入掌并相握关 算单 银位行户账理 系统软件管填账报户开立 、变更内容 并上报， 知识 。同时 ，目 前理办零余额户授账 支权 付代的理行银有 当只 地相关书 材面至料财政驻省监部专员办察处办事备理案。零余额账 的 建银行设， 各的服务地平 、水态度等差参不 齐，所以要处理 好户于备属案类户账，虽 余然额零为 ，和基但账本 、户时账户等 临同代 理行银方面的关 系这样 ，才能协调相关单共位 做同零余好 额要求基 相本同 ，需要进备行案和度检年方验能正常使 用 。 账户的管 工作理 ，从而水为事利业的展提发供可的靠资保障。
金Ｃ ｉｈｎ ａ ｂ ｕｓｉ ｎ ｓ ｅｓ ｕ ｐ ｄｔ ａ ｅ
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Ｆ ｎｉａ ｎ ｃｅ ａｎ Ｔ ｄ ａ ｘ财税 研
究对预算单位零余
额账户使管理用 的思
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【 要】 摘预 单算零位额余账 是户政 财国库管制度理 改革的物产。利财水政 金资实 零行余额户管账 理，加在资强金 管监，提 高 资
金
使用效益等方面 发 了挥要重作用。 目 前 水利部所有，级五 算预单位本都基实行 国库 集中支了付，开设 了余零额账 户，所以 加对该
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【键关 词 财】 政授；支付 ； 权零额账户 余
预算
单零位余账户额是位为单了 足满 库国集中 付支 需的要， ． ２高度重要用视款划编报工计 作经 准批开设 余的为零 的账额户 零。余账户额的使用 三个分骤 步 ， 余零额账户资金的 申请 都，要预需单算位通过 申报款计用划 先首 由预算单根据未来一定位 时期用款求 ，需在复 的批预 算限 额来 现 。实 在申报款用划计之 ，前算预单位充要分估计计期划的 资 内向财，部政 门请 申金资。 其 次，财部政门审 核批 。准后 最， 金需预求 ，不既 能因资不金原足因 影单位响常工作正的展开 也不。 凭能 申报过多空资 ，导致金大额度量积压账在里。同户时注意也 单算在核位准限额的内，通过零 额账余户资金将支付到款人收。 零 额余账户的概及产生念背的 景申用款计报划的间要时 ，避免因错过求 报申期 。 零余 账户 额， 于用政财 直接 支付和与 库单国 账户一支 出 清 ３． 理业办务 前要，悉零余熟额账户款额度的用关情相况 算 ；预 算位的单余额账户用零于财政授权 付支清和 算显然。 ， 清“ 了要解款额用度项目的名、称代码额和等度，切 凭勿象填 印 算”零是额账余的 “ 灵户魂，”是解零理额余户账关的所键 。在 写据票付支。经办 人员应知每熟一项 目代位码含义 ，的 对项于 目 的党五届五十 中全提会 出极积进财推预政算度制革 改我。 国 称名、 息信码代较 的单位多， 建议立简设的单账台 随，时查 阅， 原 实来行的财 性资金缴库政 拨和方式付 ，是过征收机关 通预算 和避 免付支时 现信息代出 码金、额错误 等同。时， 关要 注个项各目 一
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效监 ；管各级财 收政支信分息散 ， 起预 单位算的高 重视度。 不能 及时调为宏节观济政策提供依据经；财政 金资入库、 库退不 ４ ． 要 及时对 账，做好支并错误付的正 （ 更回退） 规 范，量大 资金分散于 级各算预单位 ，低降 了使效用 率而。 库国 余零额账户使用过程 ，要中时对账 及，特要别好做 月度、年 单一户体账 系较好， 的决解 这了些问题。 度账 对确，银保对账行和单单零位额账户用款额余相符度，对 账 二财政、金实资零行额余账管理户的意义 时 要照按能功类分别核分 对如有，不符编制余 应额节调 ；如果 表财政 金资行实余额账户零管具理重有要而远深 的义。 因技术意性错差等常原正 因，误支他预其科算 零目额账余户款用 额是实现了 政财金资 集的 中一统管 理。各算单位 预的财政资 度或 生退 回的，发该应按定及时规写有关更正填 （ 回退） 凭 ， 证
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都集 中在金余零额账 户 中由财，部政门 统实施一管理 ，效减少有 知通代银行及时更理或正者 退回 。 了前单位违以规 占挤、挪用财政金 的现象 ，资从源头对上 防腐 预５ ．要加快资金 支付进并及度时报 上 败起了重到要作用 为保。水证财利政资金序 时、衡均 、效 、安有 全、有效 ２ ， １ ０ ２ 二方便是用款，便于 监 督。资金的 付拨环减节 少资金，付拨 年１ Ｏ ，水月利制部 订了《 利部预算水行执考核暂办行法 ，》资 对 效率一进提步 ，高算预单位款更用加 及和时便利。同 ，时不在 改 支金进度付出提更高了要求。一的面方突出资金支了的 “ 序付 变 预单位算财务理管 会和计核算权限的 情况下 拨付 ，的整个过程 时 ”要 求，一方另 面 更保要证资 安金全 ，不 违法相得关财 经法 都 于处效 有监的管理督 下从而，对金 的资督管监更加方理快捷 便规 。财人务员及时 申报要序时度 ，进确数保 据准 确及时、 说，明 有。效 清、楚简 要，切实行履好岗位责。职 三 是有利进于步提一高财资政使用效益 。把原金来散在各 ６分． 重要视在监线疑控点的馈工作反 预 单位账算 户的零散金资 中后 ，规集更模 了大，财为政部门 调度 为作 “三项制机”一 ，水利之部制 订 《了水利 预部算行执 资金动提供 了更好 保 的障为政府发展经， 、济行重大进投 资解和 决 态控监暂办行 法，建》立了政财国库态监控动系统水利、财资金 政 突事发件提等供更有了力的资金证。保 国库集中支 信息付管系理， 统控预算监位单政资财支金 的付合法、 、预三算位零单余账户
额使用管中要理意的几注个问题 合规性 并根，在线监控据况，情 不期定发监控布中发现的疑信点息。 １ ． 要 做好户账案备年及检验工度 作预 单算要位 时及向上级单反馈位疑点信息实核情况 ，做 分析好说明 位单根工作据要 向上级需位 申请开立单余额账户 零逐，报 级工 。作对确实违规反使用定金 的情资，况 应按照该求要行进改整。 管主位审单 ，经核财政批部后复 凭批复有，关料去 当资代地理银 余零 额户 与账本账 基户 比 相，在日 常 使管用理 中的要 求 更
行办账理户立开续 手零余额账户开立。、变 后更，要 作操 中预 央多 、 更高 这就，要财务人求员要高度视重，深 学 习入掌并相握关 算单 银位行户账理 系统软件管填账报户开立 、变更内容 并上报， 知识 。同时 ，目 前理办零余额户授账 支权 付代的理行银有 当只 地相关书 材面至料财政驻省监部专员办察处办事备理案。零余额账 的 建银行设， 各的服务地平 、水态度等差参不 齐，所以要处理 好户于备属案类户账，虽 余然额零为 ，和基但账本 、户时账户等 临同代 理行银方面的关 系这样 ，才能协调相关单共位 做同零余好 额要求基 相本同 ，需要进备行案和度检年方验能正常使 用 。 账户的管 工作理 ，从而水为事利业的展提发供可的靠资保障。
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