一、单项选择题 1、 《支付结算办法》施行时间是（C） A 1995 年 5 月 B 1996 年 1 月C 1997 年 12 月D2004 年 8 月2、按照《银行账户管理办法》，单位的存款账户可以分为( C)类。 A. 2 类 B .3 类 C .4 类 D .5 类解析：企事业单位的存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专 用存款账户。 3、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是(B )。 A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写人民币符号 D.“2 月 12 日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日” 解析：B 项不符合填写票据和结算凭证的基本要求，票据的出票日期必须使用中文大写。 4、某出票人于 10 月 20 日签发一张现金支票。 根据《支付结算办法》 的规定，对该支票“出 票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是(D )。 A.拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 解析：在填写月、日时，月位壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在 其前加“零”，日为壹拾至拾玖的，应在其前加“壹” 5、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包产和个人办理结算必须遵 循的(A )。 A.行为准则 B.行为规范 C.法律规范 D.职业规范 解析： 支付结算的原则是指单位、 个人和银行在进行支付结算活动时必须遵循的行为准则。 6、我国的银行账户分为( A)、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 A.基本存款账户 B.支票账户 C.存款账户 D.现金账户 解析：企事业单位的存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专 用存款账户。7、开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知( C)日内 到开户银行办理销户手续。 A.15 B.20 C.30 D.60 解析：开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知 30 日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。 8、填写票据出票日期时，“2 月 12 日”应填写成( C) A 贰月拾贰日 B 零贰月拾贰日 C 零贰月壹拾贰日 D 贰月壹拾贰日 解析：在填写月日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和參拾的，应在 其前加零，日为壹至拾玖的应在其前加“壹”。 9、 《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（C ） 。 A．1 个月 B．3 个月 C．6 个月 D．9 个月 解析：根据《支付结算办法》的规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月。 10、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（C） A．委托收款 B．支票 C．托收承付 D．汇兑 解析：托收承付结算款项的每笔金额起点是 10000 元，新华书店系统每笔的金额起点是 1000 元。 11、根据《支付结算办法》的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算 的，结算每笔的金额起点为（C）元。 A、100000 B、500000 C、10000 D、100012、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（A） A、自出票日起 1 个月 C、自出票日起 3 个月 B、自出票日起 2 个月 D、自出票日起 4 个月解析：支票出票日起 10 日内向付款人提示付款；本票自出票日起 2 个月内向付款人提 示付款人提示付款；银行汇票自出票日起 1 个月内向付款人提示付款；定日付款、出票后定 期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款 13、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托 银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（C） A、汇兑结算方式 方式 B、信用证结算方式 C、托收承付结算方式 D、委托收款结算解析：托收承付结算是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款 项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 14、根据《银行帐户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放。只能通过 规定的银行帐户办理，该银行帐户是（B） A、一般存款帐户 B、基本存款帐户 C、临时存款帐户 D、专用存款帐户解析；存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款帐户办理。 15、 《支付结算办法》对支票付款期限有明确的规定。该期限是（C） A、1 个月 B、3 个月 C、10 日 D、9 个月16、某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中， 正确的是（D） A、公司盖章 B、公司法定代表人李某盖章 D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章 C、公司法定代表人李某签名加盖章解析： 法人在票据上的签章， 为该法人的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签 章。 17、根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式 是（A） A、汇兑结算方式 算方式 B、信用证结算方式 C、托收承付结算方式 D、委托收款结解析： ‘汇兑’是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式； （1） （2） “托收承付” 是指根据销售合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取 款项，由付款人向银行承认付款的结算方式； （3）委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 18、根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金 和现金的支取，只能通过规定的帐户办理。该帐户是（A） A、基本存款帐户 B、一般存款帐户 C、专用存款帐户 D、临时存款帐户19、根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持 卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（A）A、贷记卡B、专用卡C、转帐卡D、储值卡解析； 贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度， 持卡人可在信用额度内先消费、 后还款的信用卡。 20、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（B） A、中文大写金额数字到角为止，在角之后没有写正字 B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D、 月 12 日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日” “2 21、根据支付结算法律制度的规定，存款人开立单位银行结算帐户，自开立之日起（A） 后，方可使用该该帐户办理付款业务。 A 、3 日 B、5 日 C、7 日 D、10 日22、根据支付结算法律制度的规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过（A） 办理 A、基本存款帐户 B、专用存款帐户 C、一般存款帐户 D、临时存款帐户23、根据支付结算法律制度的规定，临时存款帐户的有效期最长不得超过（B） A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年24、 根据支付结算法律制度的规定， 单位从其银行结算帐户支付给个人银行结算帐户的 款项，每笔超过（B） ，应向其开户银行提供相关的付款依据。 A、1 万元 B、5 万元 C、10 万元 D、20 万元解析：单位从其银行结算帐户支付给个人银行结算帐户的款项，每笔超过 5 万元（不包 含 5 万元） ，应向其开户银行提供相关的付款依据。 25、根据支付结算法律制度的规定，准贷记卡的透支期限最长为（C） A、10 日 B、30 日 C、60 日 D、90 日26、 根据支付结算法律制度的规定， 贷记卡的首月还款额不得低于其当月透支余额的 （B） A、百分之五 B、百分之十 C、百分之二十 D、百分之二十五27、根据结算法律制度的规定，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（B）无法 交付的汇款，应主动办理退汇。 A、1 个月 B、2 个月 C、3 个月 D、6 个月28、根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是 （A） A、供销社与国有企业之间的商品交易款项 B、供销社为国有企业代销商品支付的款项 C、集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项 D、集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项 解析： 办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款 项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 29、 根据支付结算法律制度的规定， 国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟 期限，最长不得超过（C） A、1 个月 B、3 个月 C、6 个月 D、1 年30、根据支付结算法律制度的规定，开证行在决定受理国内信用证业务时，应向申请人 收取不低于开征金额（C）的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由 其他金融机构出具保函。 A、百分之五 B、百分之十 C、百分之二十 D、百分之二十五31、下列各项中，按照是否可以透支对银行卡进行分类的是（A） A、借记卡与信用卡 C、单位卡与个人卡 B、贷记卡与准贷记卡 D、磁条卡与芯片卡32、下列说法中，正确的是（B） A、申请公示催告必须先申请挂失止付 B、 办理挂失止付应有确定的 “付款人’,因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止 付 C、银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款 D、公示催告可以在当地晚报上刊发 二、多选题 1、专用存款账户适用于(ABC )A 基本建设资金 B 更新改造资金 C 财政预算外资金 D 注册验资 解析：注册验资适用于开立临时存款账户 2.存款人有下列( ABCDE)情形可开立异地银行结算账户 A 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需要开立基本存款账户的 B 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户 C 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专 用存款账户的 D 异地临时经营活动需要开立临时存款账户 E 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户 3、存款人有( ABC)情况的，可以申请开立临时存款账户。 A 设立临时机构 B 异地临时经营活动 C 注册验资 D 更新改造资金 解析：D 应开立专用存款账户 4、专用存款账户适用于(ABCD ) A 基本建设资金 B 财政预算外资金 C 单位信用卡备用金 D 工会设在单位组织机构经 费 解析：专用存款账户适用于：基本建设资金;更新改造资金;财政预算外资金，粮、棉、 油收购资金;证券交易结算资金，期货交易保证金;信托基金，金融机构存放同业资金，政策 性房地产开发资金;单位信用卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支 出资金，党团、工会设在单位组织机构经费等专项管理和使用的资金。 5.存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具(ABCD ) A 开立基本存款账户规定的证明文件; B 基本存款账户开户登记证 C 存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 D 存款人因其他结算需要，应出具有关证明 6、基本存款账户的用途有( AB)。A.现金的存取 B.日常转账结算业务 C.基建专款 D.外地临时采购 [解析]企事业单位的基本存款账户， 主要用于办理日常的转账结算和现金收付。 基建专 款应开立专用账户存储。外地临时采购可开立临时存款账户。 7、根据《银行账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的是 ( ABCD)。 A.企业法人内部单独核算的单位 B.居民委员会 C.单位附设的招待所 D.个体工商户 8、以下关于票据和结算凭证的基本要求正确的有(AB ) A 出票日期必须使用中文大写 B￥107000.53 大写金额可以写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零 柒仟元伍角叁分 C￥16409.00 大写金额为人民币壹万陆仟肆佰零玖元 D￥6007.14，大写金额为人民币陆仟零柒元壹角肆分整 解析：中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在 “角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写 “整”(或“正”)字。 9.存款人有下列( )情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 A 被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B 注销、被吊销营业执照的 C 因迁址需要变更开户银行的 D 存款人尚未清偿开户银行债务的 答案：ABC解析：存款人有下列情形之一的，可以提出撤销账户申请；被撤并、解散、宣告破产或 关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结 算账户的。 注意：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 10、根据《支付结算办法》支付结算的方式有( ABCD)。 A.支票 B.银行汇票 C.委托收款 D.商业汇票11、银行、单位和个人在办理结算过程中，必须遵守的基本原则包括(ACD )。 A.恪守信用，履约付款 B.必须提供担保 C.谁的钱进谁的账，由谁支配 D.银行不垫款 [解析]担保是办理结算的有关当事人之间的约定。 12、以下关于票据和结算凭证的基本要求正确的有(AB ) A 出票日期必须使用中文大写 B￥107000.53 大写金额可以写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零 柒仟元伍角叁分 C￥16409.00 大写金额为人民币壹万陆仟肆佰零玖元 D￥6007.14，大写金额为人民币陆仟零柒元壹角肆分整 解析：中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在 “角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写 “整”(或“正”)字。 13.存款人有下列(ABC )情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 A 被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B 注销、被吊销营业执照的 C 因迁址需要变更开户银行的 D 存款人尚未清偿开户银行债务的解析：存款人有下列情形之一的，可以提出撤销账户申请;被撤并、解散、宣告破产或 关闭的;注销、被吊销营业执照的;因迁址需要变更开户银行的;其他原因需要撤销银行结算 账户的 注意：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 14、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是（CD） A、单位卡 B、一般存款帐户 C、预算单位零余额帐户 D、临时存款帐户解析；单位卡可办理商业交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，并一律不得支取 现金；一般存款帐户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；预算单位零余额帐户用于财 政授权支付，可以办理转帐、提取现金等结算业务；临时存款帐户支取现金，应当按规定办 理。 15、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理支付的是（BCD） A、一般存款帐户 B、临时存款帐户 C、基本存款帐户 D、个人存款帐户16、根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算帐户中，应当报 送中国人民银行当地分支行核准的有（AB） A、预算单位专用存款帐户 C、个人存款结算 B、因异地临时经营开立的临时存款帐户D、异地一般存款帐户17、下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有（ACD） A、商品寄销 C、商品赊销 B、又商品交易产生的劳务供应 D、商品代销解析：办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的 款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 18、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ABCD） A、更改签发日期的票据 B、更改收款单位名称的票据C、中文大写金额与阿拉伯数码金额不一致的票据 D、更改金额的票据 解析：票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；票据和 结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效19、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（ABD） A、委托收款 B、支票 C、托收承付 D、汇兑解析：托收承付款项的每笔金额起点是 10000 元。 20、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范 围的有（ABD） A、办理借款转存 B、办理借款归还 C、办理现金支取 D、办理现金缴存解析：一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；一般存 款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支渠。 21、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提 示付款期限的下列表述中，正确的有（CD） A、商业汇票自出票日起 1 个月内提示付款 B、银行汇票自出票日起 2 个月内提示付款 C、银行本票自出票日起 2 个月内提示付款 D、支票自出票日起 10 日内提示付款 解析：商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起 10 日内；银行汇票自出票日起 1 个 月内提示付款。 22、根据支付结算办法的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是（ABC） A、金额 B、出票日期 C、收款人名称 D、付款人名称23、根据支付结算办法的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（AD） A、基本存款账户 B、一般存款账户 D、预算单位专用存款账户C、因注册验资开立的临时存款账户解析；开立时需要人民银行核准的账户： （1）基本存款账户； （2）临时存款账户（因 注册验资和增资验资开立的除外）（3）预算单位专用存款账户； ； （4）QFII 专用存款账户。 24、 根据支付结算法律制度的规定， 下列存款人中， 可以申请开立基本存款账户的是 （ABCD） A、非法人企业 B、异地常设机构 C、个体工商户 D、 事业单位25、根据支付结算法律制度的规定，一般存款账户的存款人可以办理（ABC） A、借款转存 B、借款归还 C、现金缴存 D、现金支渠26、根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以（AB） A、办理转帐、提取现金等结算业务 B、向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金 C、向上级主管单位账户划拨资金 D、向所属下级单位账户划拨资金 解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转帐、提取现金等结算业务， 可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、 住房公积金及提租补贴， 以及 财政部批准的特殊款项， 不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、 所属下级单位账 户划拨资金。 27、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以申请开立临时存款账户的是（ABCD） A、设立临时机构 B、注册增资 C、异地临时经营活动 D、注册验资28、根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ABCD） A、出版单位支付给个人稿费 5 万元 B、期货公司退还个人交存的交易保证金 10 万元 C、保险公司向个人支付的理赔款 15 万元 D、单位向个人支付的薪酬 29、 根据支付结算法律制度的规定， 下列情形中， 可以申请开立异地银行结算账户的是 （ABCD） A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的 B、办理异地借款需要开立一般存款帐户的 C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 30、根据《票据法》的规定，票据的基本当事人包括（AC）A、出票人 B、承兑人 C、收款人 D、保证人 解析：基本当事人包括出票人、付款人河收款人；非基本当事人包括承兑人、背书人、 被背书人、保证人。 31、根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（ABCD） A、出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效 B、承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力 C、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力 D、背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力 32、根据《票据法》的规定，支票的（AD）可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转 让和提示付款。 A、支票金额 B、出票日期 C、付款人名称 D、收款人名称33 根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以成为托收承付的付款人向银行提出拒 绝付款的理由有（ABCD） A、合同未订明以托收承付方式结算款项 B、未按合同规定的 到货地址发货的款项 C、代销商品的 款项 D、赊销商品的款项 34、根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全 部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（ABD） A、代销商品发生的款项 B、购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项 C、货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项 D、因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项 35、下列各项中，属于持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易所享受的优惠有（AC） A、免息还款期待遇 B、免年费待遇 C、最低还款额待遇 D、免收账户维护费待遇解析： 贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。 免年费待遇和免收 账户维护费待遇只是部分发卡银行为争夺客户所采取的措施，并不是一个普遍性的制度。 36、单位银行结算账户包括（ABCD） A、基本存款账户 E、零余额账户 解析：零余额账户是一个统称，是指那些用于办理国库集中支付业务的银行结算账户，包括 财政部门零余额账户、预算单位零余额账户和财政汇缴零余额账户。其中，财政部门零余额 账户和财政汇缴零余额账户属于专用存款账户， 预算单位零存款账户属于基本存款账户或者 专用存款账户。 37、下列说法中，正确的有（BCDE） A、个人银行卡账户可以出租、出借 B、临时存款账户的有效期限最长不得超过 2 年 C、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务 D、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支 取现金 E、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资 金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分行批准 解析：银行结算账户不得出租、出借，个人银行卡账户属于个人银行结算账户的范畴，因此 也不能出租、出借 38、本票的基本当事人包括（AC） A、出票人 B、保证人 C、收款人 D、背书人 B、一般存款账户 C 专用存款账户 D、临时存款账户解析：对于本票，基本当事人“付款人”与“出票人”合二为一，都是出票银行。 39、下列各项中属于非基本当事人的包括（BCD） A、出票人 B、保证人 C、承兑人 D、背书人40、下列关于账户违法行为的说法中，正确的有（ABD） A、存款人出租、出借银行卡账户应承担法律责任； B、伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑 事责任； C、伪造、变造、私自印制开户许可证的，均处以 1 万元以上 3 万元以下的付款； D、伪造、变造、私自印制开户许可证构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任 解析：伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以 1000 元罚款；属经 营性的处以 1 万元以上 3 万元以下的罚款。三、填空题 1、我国目前使用的人民币非现金支付工具包括： ‘三票一卡’和结算方式。 2、我国使用的非现金支付工具中‘三票一卡’是指：汇票、本票、支票和银行卡。 3、我国使用的非现金支付工具中‘结算方式’指：汇兑、托收承付和委托收款。 4、10 月 20 日，票据填写时应为：零壹拾月零贰拾日。 5、单位银行结算账户按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存 款账户。 6、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开 户手续，并于开户之日起 5 个工作日内向中国人民银行当地支行备案。 7、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理 付款业务。 8、存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办 理。 9、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收 入存入单位卡账户。 10、临时存款账户最长不得超过 2 年。 11、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 12、银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月。 13、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月。 14、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码 错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以百分之五但不低于 1 千元的罚款；持票人有 权要求出票人赔偿支票金额百分之二的赔偿金。 15、支票的提示付款期限自出票日起 10 日。 16、信用卡透支期限最长为 60 天。 17、托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元。新华书店系统每笔的金额起点为 1 千元。 18、银行卡根据透支功能分为信用卡和借记卡。 19、银行卡每卡每日累计提款不得超过 2 万元人民币。 单位卡不超过 5 万元人民币。 20、 同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过 2 万元人民币、 四判断题 1、法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章，加上其法定代表 人或者其授权的代理人的签名或盖章。(√ ) [解析] 《支付结算办法》 规定了办理支付结算的基本要求。 关于签章的基本要求是签名、 盖章或者签名加盖章， 法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章， 为该法人或单位的公章 或财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 2、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。(√) 3、票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。(× ) [解析]票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。4、 如果票据和结算凭证上的阿拉伯数字金额为￥17409.05， 则其中文大写数字金额应写为： 人民币壹万柒仟肆佰零玖元伍分(×) 解析：￥17409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万柒仟肆佰零玖元零伍分 5.存款人更改名称， 但不改变开户银行以及账号， 应于 2 个工作日内向开户银行提出银行结 算账户的变更申请(×) 解析：存款人更改名称，但不改变开户银行以及账号，应于 5 个工作日内向开户银行提 出银行结算账户的变更申请 6.个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管 理(√) 解析： 个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算 账户管理 7、一般存款账户不办理现金支取。(√ ) [解析]一般存款账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。 8.临时存款账户的有效期不得超过 3 年。(√) [解析]临时存款账户的有效期不得超过 2 年。 9、个人银行结算账户和储蓄账户都可以用于办理个人转账收付和现金支取(×) 解析：注意储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账业务 10、 因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的， 应出 具隶属单位的证明(√) 11、企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。(√) [解析]企事业单位的基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。 12、一个单位只能在一家银行的一个营业机构开设一个基本存款账户。(√ ) 13.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取， 储蓄账户用于办理现金存取业务， 也可以办理转账业务(×) [解析]个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现 金存取业务，不得办理转账业务 14、单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。（×）解析：单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。 15、背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利，但是被 背书人不得再以背书转让汇票权利。（√）。 16、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效； 更改的结算凭证，银行不予受理。（√）。 解析：票据的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；支票的金额、 收款人名称可由出票人授权补记。 17、商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款 人签发（√）。 18、支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（√） 19、开立异地一般存款账户需要人民银行的核准。（×） 20、存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起 7 个工作日，方可使用该账户办理付款业 务。（×） 解析：存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办 理付款业务。 21、 基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转帐结算和现金缴存， 但不能办理现金支取。 （×） 解析：存款人的工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。 22、一个单位只能开立一个基本存款账户。（√） 23、一般存款账户可以办理现金缴存，也可以支取现金。（×） 解析：一般存款账户不可以支取现金。 24、汇入银行对于收款人拒绝接收的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取 款通知，经过 1 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（×） 解析：时间应该为 2 个月。 25、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。（√） 26、个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转帐结算。（×）27、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元的，应向其开 户银行提供相关的付款依据。（√） 28、银行汇票可用于转帐，填明现金字样的银行汇票也可以支取现金。（√） 29、单位和个人在同城、异地或者统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。 （√） 30、 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式， 无论是同城还是异地都 可以使用。（√） 31、商业汇票的持票人未按照规定期限提示承兑的，将丧失对其前手的追索权。（√） 32、商业汇票的付款期限，最长不得超过 3 个月。（×） 33、单位人民币卡不得透支，但可以支取现金。（×） 34、信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过 10 万元人民币。（×） 35、个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。（√） 36、我国信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。（√） 37、信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的 约束。（√） 38、对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期； 对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。 （√） 39、在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构可以再开立一个基本存款账户。（×） 40、在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构可以开立一个一般存款账户。（√） 41、 银行可以代任何单位或者个人冻结、 扣款， 也可以停止单位、 个人存款的正常支付。 （×） 42、银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（√） 43、申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。（√） 四、简答题 1、办理支付结算的原则是什么？ 答：恪守信用，履约付款原则； 谁的钱进谁的帐，由谁支配原则； 银行不垫款原则。2、哪些票据丢失后可以申请挂失止付？ 答：只有确定付款人的票据才可以挂失止付，具体包括：已承兑的商业汇票、支票、 填明“现金”字样的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票四种。 3、临时存款账户的适用范围是什么？ 答： （1）设立临时机构； （2）异地临时经营活动； （3）注册验资、增资。 4、银行结算账户变更事项？ 答：存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证 时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。由法定代表人或单位负责 人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件； 授权他人办理的， 除出具相应的证明文件外， 还应该出具法定代表人或单位负责人的身份证 件及其出具的授权书，以及被授权人的身份证件。 5、单位遗失预留公章或财务专用章，怎么办？ 答：单位应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预 留公章或财务专用章时， 应向开户银行出具书面申请， 原预留公章或财务专用章等相关证明 文件。 单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务章的， 应向 开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。 6、办理支付结算需要校验的个人有效身份证件是什么？ 答：指居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同 胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。 7、持票人超过期限向代理付款银行提示付款不获付款的，该怎么办？ 答：必须在票据权利时效内向出票银行做出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持 银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。 8、申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，该怎么办？ 答：应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行。申请人为单位的，应出具该单位的 证明； 申请人为个人的， 应出具该本人的身份证件。 对于代理付款银行查询的该张银行汇票， 应在汇票提示付款期满后方能办理退款。 出票银行对于转账银行汇票的退款， 只能转入原申 请人账户；对于符合规定填明“现金”字样银行汇票的退款，才能退付现金。五、论述题 1、2008 年 2 月，甲市公安局接到 A 公司报案。A 公司称查帐时发现，2007 年 7 月付与 B 公 司的一张 30800 元的转帐支票，却被转走了 830800 元。接报后，公安机关分析 B 公司的张 某有重大作案嫌疑。 经查， 2007 年 7 月， 公司的张某为受害单位 A 公司进行设备仿腐处理， B 工程结束后收到转帐支票一张。 张某见该支票只有小写金额， 遂将小写金额前加了一个 “8” ， 自己再填写大写金额， 从而顺利地将款项划到 B 公司帐下。 分析 B 公司的张某为什么能够得 逞。 [解析]根据《支付结算办法》规定，票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，且两者必须一致。本例中，B 公司的张某得逞的主要原因是 A 公司未严格按照关于 填写票据和结算凭证的基本规定同时填写中文大写金额和阿拉伯数字小写金额，从而给 B 公司张某的违法行为留下了可乘之机。因此，单位或个人应当按照《支付结算办法》的规定 填写票据或结算凭证。2、 2008 年 12 月 9 日， 公司 A （开户银行为 D） B 公司购买了一批原材料， 向 贷款金额为 26000 元，采用支票付款。B 公司向自己的开户银行 C 提交支票时，开户银行 C 的工作人员受理了 该支票， 并做了认真审查， 发现支票上 A 公司的签章为 “发票专用章” A 公司财务主管 和 “张 某某”的个人名章，遂建议 B 公司要求 A 公司重新签发支票，否则其向 A 公司开户银行 D 提示付款时，开户银行 D 将会拒绝付款，并作退票处理。分析开户银行 C 工作人员的做法是 否正确。 [解析]按照规定， 单位在票据上的签章， 应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人 或其授权的代理人的签名或者盖章。 支票册出票人在票据上的签章， 应为其预留银行的签章。 本例中，出票人 A 公司所签发支票的签章是该公司的“发票专用章” ，不是该公司的“财务 专用章”或者“公章” ，因此，该签章不具有《票据法》规定的效力。B 公司应按照开户银 行 C 工作人员的建议要求 A 公司重新按规定签发支票。3、A 企业某会计人员于 2008 年 11 月在其开户银行 B 银行为单位开立了一个单位人民币借 记卡账户，并从基本户转入款项 100 万元。2008 年 12 月 3 日，异地 C 企业业务人员随身携 带现金 4 万元来与 A 企业洽谈生意。洽谈结束后，C 企业按照洽谈意见，需要预付货款 5 万 元。C 企业业务人员交付携带的 4 万元现金后，A 企业授意其将剩余的 1 万元从 C 企业的异 地账户直接汇入 A 企业银行卡账户。2008 年 12 月 10 日，A 企业银行卡中收到 C 企业的 1 万元预付货款， 同日 A 企业会计人员到开户银行 B 银行将银行卡账户中的 2 万元转入该企业 总经理在 D 银行开立的个人银行卡账户。 分析 A 企业会计人员的以上做法中哪些违反了信用 卡业务管理的有关规定。 解析： （1）单位的销货收入不得转入单位银行卡账户。 《银行卡业务管理办法》第二十九条 规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销 货收入存入单位卡账户。本例中，预付款是 C 企业总货款的一部分，是 A 企业尚未实现的销 售收入，销售收入实现后这 1 万元将成为其中的一部分。C 企业将 1 万元预付货款从其账户 中汇入 A 企业银行卡中，违背了上述规定。 （2）单位的银行卡资金不得转入个人银行账户。 《银行卡业务管理办法》第三十一条 规定， 个人人民币账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、 属于个人的合法的劳 务报酬、投资回报等收入转账存入。 《支付结算办法》第一百三十七条规定，严禁将单位的 款项存入个人卡账户。本例中，A 企业会计人员将 A 企业银行卡账户中的 2 万元转入该企业 总经理在 D 银行开立的个人银行卡账户，属于公款私存，应按规定追究其责任；B 银行工作 人员对明知的公款私存行为没有认真审查，属于失职行为，也应追究有关责任。4、某贸易公司由于经营不善，接近破产。在破产前，该公司尚欠 A 银行贷款。为偿还部分 贷款，以及为破产清算做好相关准备，贸易公司撤销了自己的单位银行卡账户，并将卡内剩余资金转入在 A 银行的一般存款账户， 并通过该账户偿还了所欠 A 银行的部分贷款。 分析该 贸易公司的做法是否正确？ 解析：按照相关规定，单位银行卡销户时，卡内资金应当转入其基本存款账户。因此，该 贸易公司为了偿还 A 银行的部分贷款， 将单位银行卡内的剩余资金转存在 A 银行的一般存款 账户的做法是不正确的。5、P 银行在其个人业务中，对于个人申请的银行卡业务，在审查时仅登记了个人的身份证 件姓名、号码。请问该银行的做法是否正确？ 解析：个人申领银行卡，应当向发卡银行提供符合规定的本人有效身份证件，经发卡银行审 查合格后，为其开立记名账户。个人银行卡账户属于个人银行结算账户，其账户资料应符合 我国现行账户管理的规定。本例中，P 银行只登记个人的身份证件姓名、号码的做法是不妥 当的，应在要求银行卡申请人提供身份证件的同时，留存其身份证件复印件，作为个人结算 账户资料的组成部分。6、2008 年 9 月 8 日，Y 市 B 企业的财务人员持现金 150 万元和三份加盖了 B 企业财务印鉴 的电汇凭证到开户银行 Y 市 A 银行办理汇兑业务。 三份电汇凭证的付款人均为 B 企业， 付款 人账号栏为空；汇入行为 X 市 C 银行、D 银行和 E 银行，收款人为 X 市 F 企业、G 企业和 H 企业；大写金额栏均为“现金伍拾万元正” 银行前台业务人员认真审查了电汇业务，并 。A 要求其重新签发电汇凭证， 提醒其注意电汇凭证上应填写账号； 大写金额栏不要填写 “现金” 字样。分析 A 银行工作人员的做法是否正确。 解析：正确。根据《支付结算办法》的规定，汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支 取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金 额。本例中，汇款人和收款人均为企业，它们之间的资金汇兑应通过转账结算，因此汇款人 B 企业的汇出款项应通过其银行结算账户支付，而不应该采取交付现金的方式。因此 A 银行 工作人员的做法是正确的。7、于某在 Z 银行开立了个人银行结算账户，用于办理个人支票和汇兑业务。2009 年 8 月 17 日，该账户余额 6 万元。8 月 18 日，于某向异地 A 企业电汇货款 3 万元。在办理该笔电汇 时，于某填写了电汇凭证，出示了身份证件，但并没有在电汇凭证第二联汇款人签章处签字 或盖章。Z 银行工作人员受理了该笔电汇业务，审查并登记了其身份证件，查验了其存款余 额，为于某办理了电汇。请问，Z 银行工作人员是否应为于某办理该电汇业务？ 解析：不应该。汇款人签章是汇兑凭证的必须记载要素，是汇款人同意从汇款人账户支付确 定金额给收款人的意思表示。在于某未在电汇凭证上签字或盖章的请款下，Z 银行工作人员 不能仅凭审查其身份证件，就为其办理该电汇业务，而应要求于某在汇款人签章处签章，并 同开户时留存的预留签章式样核对相符后，再为其办理电汇。 8、A 公司购买了 B 公司一批货物，双方同意由 A 公司预先电汇支付货款，款到后 B 公司发货。2008 年 4 月 3 日，A 公司通过自己的开户银行向 B 公司开户银行电汇了货款，并督促 B 公司尽快发货。由于 B 公司开户银行的原因，B 公司 3 天后才收到该笔电汇的收账通知，因 此 A 公司 4 天后（即 4 月 8 日）才收到货物（货物运输时间为 1 天） 公司根据自己开户 。A 银行的电汇回单，认为 4 月 5 日就应收到货物，因此要求 B 公司赔偿延迟发货造成的损失。 请问，A 公司要求 B 公司赔偿的理由是否正确？ 解析：不正确。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收 款人账户的证明；相反，收账通知才是银行将歀项已收入收款人账户的凭据。本例中，A 公 司与 B 公司已经就“款到后发货”达成一致，而“款到”应以 B 公司开户银行发出的收账通 知为准，不应以汇款回单为据。因此，A 公司要求 B 公司赔偿的理由是不正确的。如果 A 公 司确知 B 公司开户银行耽搁了资金入账时间，应向 B 公司开户银行提出索赔要求。
一、单项选择题 1、 《支付结算办法》施行时间是（C） A 1995 年 5 月 B 1996 年 1 月C 1997 年 12 月D2004 年 8 月2、按照《银行账户管理办法》，单位的存款账户可以分为( C)类。 A. 2 类 B .3 类 C .4 类 D .5 类解析：企事业单位的存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专 用存款账户。 3、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是(B )。 A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写人民币符号 D.“2 月 12 日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日” 解析：B 项不符合填写票据和结算凭证的基本要求，票据的出票日期必须使用中文大写。 4、某出票人于 10 月 20 日签发一张现金支票。 根据《支付结算办法》 的规定，对该支票“出 票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是(D )。 A.拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 解析：在填写月、日时，月位壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在 其前加“零”，日为壹拾至拾玖的，应在其前加“壹” 5、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包产和个人办理结算必须遵 循的(A )。 A.行为准则 B.行为规范 C.法律规范 D.职业规范 解析： 支付结算的原则是指单位、 个人和银行在进行支付结算活动时必须遵循的行为准则。 6、我国的银行账户分为( A)、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 A.基本存款账户 B.支票账户 C.存款账户 D.现金账户 解析：企事业单位的存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专 用存款账户。7、开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知( C)日内 到开户银行办理销户手续。 A.15 B.20 C.30 D.60 解析：开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知 30 日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。 8、填写票据出票日期时，“2 月 12 日”应填写成( C) A 贰月拾贰日 B 零贰月拾贰日 C 零贰月壹拾贰日 D 贰月壹拾贰日 解析：在填写月日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和參拾的，应在 其前加零，日为壹至拾玖的应在其前加“壹”。 9、 《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（C ） 。 A．1 个月 B．3 个月 C．6 个月 D．9 个月 解析：根据《支付结算办法》的规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月。 10、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（C） A．委托收款 B．支票 C．托收承付 D．汇兑 解析：托收承付结算款项的每笔金额起点是 10000 元，新华书店系统每笔的金额起点是 1000 元。 11、根据《支付结算办法》的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算 的，结算每笔的金额起点为（C）元。 A、100000 B、500000 C、10000 D、100012、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（A） A、自出票日起 1 个月 C、自出票日起 3 个月 B、自出票日起 2 个月 D、自出票日起 4 个月解析：支票出票日起 10 日内向付款人提示付款；本票自出票日起 2 个月内向付款人提 示付款人提示付款；银行汇票自出票日起 1 个月内向付款人提示付款；定日付款、出票后定 期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款 13、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托 银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（C） A、汇兑结算方式 方式 B、信用证结算方式 C、托收承付结算方式 D、委托收款结算解析：托收承付结算是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款 项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 14、根据《银行帐户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放。只能通过 规定的银行帐户办理，该银行帐户是（B） A、一般存款帐户 B、基本存款帐户 C、临时存款帐户 D、专用存款帐户解析；存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款帐户办理。 15、 《支付结算办法》对支票付款期限有明确的规定。该期限是（C） A、1 个月 B、3 个月 C、10 日 D、9 个月16、某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中， 正确的是（D） A、公司盖章 B、公司法定代表人李某盖章 D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章 C、公司法定代表人李某签名加盖章解析： 法人在票据上的签章， 为该法人的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签 章。 17、根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式 是（A） A、汇兑结算方式 算方式 B、信用证结算方式 C、托收承付结算方式 D、委托收款结解析： ‘汇兑’是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式； （1） （2） “托收承付” 是指根据销售合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取 款项，由付款人向银行承认付款的结算方式； （3）委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 18、根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金 和现金的支取，只能通过规定的帐户办理。该帐户是（A） A、基本存款帐户 B、一般存款帐户 C、专用存款帐户 D、临时存款帐户19、根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持 卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（A）A、贷记卡B、专用卡C、转帐卡D、储值卡解析； 贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度， 持卡人可在信用额度内先消费、 后还款的信用卡。 20、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（B） A、中文大写金额数字到角为止，在角之后没有写正字 B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D、 月 12 日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日” “2 21、根据支付结算法律制度的规定，存款人开立单位银行结算帐户，自开立之日起（A） 后，方可使用该该帐户办理付款业务。 A 、3 日 B、5 日 C、7 日 D、10 日22、根据支付结算法律制度的规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过（A） 办理 A、基本存款帐户 B、专用存款帐户 C、一般存款帐户 D、临时存款帐户23、根据支付结算法律制度的规定，临时存款帐户的有效期最长不得超过（B） A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年24、 根据支付结算法律制度的规定， 单位从其银行结算帐户支付给个人银行结算帐户的 款项，每笔超过（B） ，应向其开户银行提供相关的付款依据。 A、1 万元 B、5 万元 C、10 万元 D、20 万元解析：单位从其银行结算帐户支付给个人银行结算帐户的款项，每笔超过 5 万元（不包 含 5 万元） ，应向其开户银行提供相关的付款依据。 25、根据支付结算法律制度的规定，准贷记卡的透支期限最长为（C） A、10 日 B、30 日 C、60 日 D、90 日26、 根据支付结算法律制度的规定， 贷记卡的首月还款额不得低于其当月透支余额的 （B） A、百分之五 B、百分之十 C、百分之二十 D、百分之二十五27、根据结算法律制度的规定，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（B）无法 交付的汇款，应主动办理退汇。 A、1 个月 B、2 个月 C、3 个月 D、6 个月28、根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是 （A） A、供销社与国有企业之间的商品交易款项 B、供销社为国有企业代销商品支付的款项 C、集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项 D、集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项 解析： 办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款 项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 29、 根据支付结算法律制度的规定， 国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟 期限，最长不得超过（C） A、1 个月 B、3 个月 C、6 个月 D、1 年30、根据支付结算法律制度的规定，开证行在决定受理国内信用证业务时，应向申请人 收取不低于开征金额（C）的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由 其他金融机构出具保函。 A、百分之五 B、百分之十 C、百分之二十 D、百分之二十五31、下列各项中，按照是否可以透支对银行卡进行分类的是（A） A、借记卡与信用卡 C、单位卡与个人卡 B、贷记卡与准贷记卡 D、磁条卡与芯片卡32、下列说法中，正确的是（B） A、申请公示催告必须先申请挂失止付 B、 办理挂失止付应有确定的 “付款人’,因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止 付 C、银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款 D、公示催告可以在当地晚报上刊发 二、多选题 1、专用存款账户适用于(ABC )A 基本建设资金 B 更新改造资金 C 财政预算外资金 D 注册验资 解析：注册验资适用于开立临时存款账户 2.存款人有下列( ABCDE)情形可开立异地银行结算账户 A 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需要开立基本存款账户的 B 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户 C 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专 用存款账户的 D 异地临时经营活动需要开立临时存款账户 E 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户 3、存款人有( ABC)情况的，可以申请开立临时存款账户。 A 设立临时机构 B 异地临时经营活动 C 注册验资 D 更新改造资金 解析：D 应开立专用存款账户 4、专用存款账户适用于(ABCD ) A 基本建设资金 B 财政预算外资金 C 单位信用卡备用金 D 工会设在单位组织机构经 费 解析：专用存款账户适用于：基本建设资金;更新改造资金;财政预算外资金，粮、棉、 油收购资金;证券交易结算资金，期货交易保证金;信托基金，金融机构存放同业资金，政策 性房地产开发资金;单位信用卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支 出资金，党团、工会设在单位组织机构经费等专项管理和使用的资金。 5.存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具(ABCD ) A 开立基本存款账户规定的证明文件; B 基本存款账户开户登记证 C 存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 D 存款人因其他结算需要，应出具有关证明 6、基本存款账户的用途有( AB)。A.现金的存取 B.日常转账结算业务 C.基建专款 D.外地临时采购 [解析]企事业单位的基本存款账户， 主要用于办理日常的转账结算和现金收付。 基建专 款应开立专用账户存储。外地临时采购可开立临时存款账户。 7、根据《银行账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的是 ( ABCD)。 A.企业法人内部单独核算的单位 B.居民委员会 C.单位附设的招待所 D.个体工商户 8、以下关于票据和结算凭证的基本要求正确的有(AB ) A 出票日期必须使用中文大写 B￥107000.53 大写金额可以写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零 柒仟元伍角叁分 C￥16409.00 大写金额为人民币壹万陆仟肆佰零玖元 D￥6007.14，大写金额为人民币陆仟零柒元壹角肆分整 解析：中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在 “角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写 “整”(或“正”)字。 9.存款人有下列( )情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 A 被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B 注销、被吊销营业执照的 C 因迁址需要变更开户银行的 D 存款人尚未清偿开户银行债务的 答案：ABC解析：存款人有下列情形之一的，可以提出撤销账户申请；被撤并、解散、宣告破产或 关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结 算账户的。 注意：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 10、根据《支付结算办法》支付结算的方式有( ABCD)。 A.支票 B.银行汇票 C.委托收款 D.商业汇票11、银行、单位和个人在办理结算过程中，必须遵守的基本原则包括(ACD )。 A.恪守信用，履约付款 B.必须提供担保 C.谁的钱进谁的账，由谁支配 D.银行不垫款 [解析]担保是办理结算的有关当事人之间的约定。 12、以下关于票据和结算凭证的基本要求正确的有(AB ) A 出票日期必须使用中文大写 B￥107000.53 大写金额可以写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零 柒仟元伍角叁分 C￥16409.00 大写金额为人民币壹万陆仟肆佰零玖元 D￥6007.14，大写金额为人民币陆仟零柒元壹角肆分整 解析：中文大写数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在 “角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写 “整”(或“正”)字。 13.存款人有下列(ABC )情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 A 被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B 注销、被吊销营业执照的 C 因迁址需要变更开户银行的 D 存款人尚未清偿开户银行债务的解析：存款人有下列情形之一的，可以提出撤销账户申请;被撤并、解散、宣告破产或 关闭的;注销、被吊销营业执照的;因迁址需要变更开户银行的;其他原因需要撤销银行结算 账户的 注意：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 14、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是（CD） A、单位卡 B、一般存款帐户 C、预算单位零余额帐户 D、临时存款帐户解析；单位卡可办理商业交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，并一律不得支取 现金；一般存款帐户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；预算单位零余额帐户用于财 政授权支付，可以办理转帐、提取现金等结算业务；临时存款帐户支取现金，应当按规定办 理。 15、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理支付的是（BCD） A、一般存款帐户 B、临时存款帐户 C、基本存款帐户 D、个人存款帐户16、根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算帐户中，应当报 送中国人民银行当地分支行核准的有（AB） A、预算单位专用存款帐户 C、个人存款结算 B、因异地临时经营开立的临时存款帐户D、异地一般存款帐户17、下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有（ACD） A、商品寄销 C、商品赊销 B、又商品交易产生的劳务供应 D、商品代销解析：办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的 款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 18、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ABCD） A、更改签发日期的票据 B、更改收款单位名称的票据C、中文大写金额与阿拉伯数码金额不一致的票据 D、更改金额的票据 解析：票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；票据和 结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效19、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（ABD） A、委托收款 B、支票 C、托收承付 D、汇兑解析：托收承付款项的每笔金额起点是 10000 元。 20、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范 围的有（ABD） A、办理借款转存 B、办理借款归还 C、办理现金支取 D、办理现金缴存解析：一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；一般存 款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支渠。 21、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提 示付款期限的下列表述中，正确的有（CD） A、商业汇票自出票日起 1 个月内提示付款 B、银行汇票自出票日起 2 个月内提示付款 C、银行本票自出票日起 2 个月内提示付款 D、支票自出票日起 10 日内提示付款 解析：商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起 10 日内；银行汇票自出票日起 1 个 月内提示付款。 22、根据支付结算办法的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是（ABC） A、金额 B、出票日期 C、收款人名称 D、付款人名称23、根据支付结算办法的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（AD） A、基本存款账户 B、一般存款账户 D、预算单位专用存款账户C、因注册验资开立的临时存款账户解析；开立时需要人民银行核准的账户： （1）基本存款账户； （2）临时存款账户（因 注册验资和增资验资开立的除外）（3）预算单位专用存款账户； ； （4）QFII 专用存款账户。 24、 根据支付结算法律制度的规定， 下列存款人中， 可以申请开立基本存款账户的是 （ABCD） A、非法人企业 B、异地常设机构 C、个体工商户 D、 事业单位25、根据支付结算法律制度的规定，一般存款账户的存款人可以办理（ABC） A、借款转存 B、借款归还 C、现金缴存 D、现金支渠26、根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以（AB） A、办理转帐、提取现金等结算业务 B、向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金 C、向上级主管单位账户划拨资金 D、向所属下级单位账户划拨资金 解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转帐、提取现金等结算业务， 可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、 住房公积金及提租补贴， 以及 财政部批准的特殊款项， 不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、 所属下级单位账 户划拨资金。 27、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以申请开立临时存款账户的是（ABCD） A、设立临时机构 B、注册增资 C、异地临时经营活动 D、注册验资28、根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ABCD） A、出版单位支付给个人稿费 5 万元 B、期货公司退还个人交存的交易保证金 10 万元 C、保险公司向个人支付的理赔款 15 万元 D、单位向个人支付的薪酬 29、 根据支付结算法律制度的规定， 下列情形中， 可以申请开立异地银行结算账户的是 （ABCD） A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的 B、办理异地借款需要开立一般存款帐户的 C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 30、根据《票据法》的规定，票据的基本当事人包括（AC）A、出票人 B、承兑人 C、收款人 D、保证人 解析：基本当事人包括出票人、付款人河收款人；非基本当事人包括承兑人、背书人、 被背书人、保证人。 31、根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（ABCD） A、出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效 B、承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力 C、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力 D、背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力 32、根据《票据法》的规定，支票的（AD）可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转 让和提示付款。 A、支票金额 B、出票日期 C、付款人名称 D、收款人名称33 根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以成为托收承付的付款人向银行提出拒 绝付款的理由有（ABCD） A、合同未订明以托收承付方式结算款项 B、未按合同规定的 到货地址发货的款项 C、代销商品的 款项 D、赊销商品的款项 34、根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全 部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（ABD） A、代销商品发生的款项 B、购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项 C、货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项 D、因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项 35、下列各项中，属于持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易所享受的优惠有（AC） A、免息还款期待遇 B、免年费待遇 C、最低还款额待遇 D、免收账户维护费待遇解析： 贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。 免年费待遇和免收 账户维护费待遇只是部分发卡银行为争夺客户所采取的措施，并不是一个普遍性的制度。 36、单位银行结算账户包括（ABCD） A、基本存款账户 E、零余额账户 解析：零余额账户是一个统称，是指那些用于办理国库集中支付业务的银行结算账户，包括 财政部门零余额账户、预算单位零余额账户和财政汇缴零余额账户。其中，财政部门零余额 账户和财政汇缴零余额账户属于专用存款账户， 预算单位零存款账户属于基本存款账户或者 专用存款账户。 37、下列说法中，正确的有（BCDE） A、个人银行卡账户可以出租、出借 B、临时存款账户的有效期限最长不得超过 2 年 C、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务 D、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支 取现金 E、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资 金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分行批准 解析：银行结算账户不得出租、出借，个人银行卡账户属于个人银行结算账户的范畴，因此 也不能出租、出借 38、本票的基本当事人包括（AC） A、出票人 B、保证人 C、收款人 D、背书人 B、一般存款账户 C 专用存款账户 D、临时存款账户解析：对于本票，基本当事人“付款人”与“出票人”合二为一，都是出票银行。 39、下列各项中属于非基本当事人的包括（BCD） A、出票人 B、保证人 C、承兑人 D、背书人40、下列关于账户违法行为的说法中，正确的有（ABD） A、存款人出租、出借银行卡账户应承担法律责任； B、伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑 事责任； C、伪造、变造、私自印制开户许可证的，均处以 1 万元以上 3 万元以下的付款； D、伪造、变造、私自印制开户许可证构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任 解析：伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以 1000 元罚款；属经 营性的处以 1 万元以上 3 万元以下的罚款。三、填空题 1、我国目前使用的人民币非现金支付工具包括： ‘三票一卡’和结算方式。 2、我国使用的非现金支付工具中‘三票一卡’是指：汇票、本票、支票和银行卡。 3、我国使用的非现金支付工具中‘结算方式’指：汇兑、托收承付和委托收款。 4、10 月 20 日，票据填写时应为：零壹拾月零贰拾日。 5、单位银行结算账户按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存 款账户。 6、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开 户手续，并于开户之日起 5 个工作日内向中国人民银行当地支行备案。 7、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理 付款业务。 8、存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办 理。 9、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收 入存入单位卡账户。 10、临时存款账户最长不得超过 2 年。 11、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 12、银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月。 13、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月。 14、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码 错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以百分之五但不低于 1 千元的罚款；持票人有 权要求出票人赔偿支票金额百分之二的赔偿金。 15、支票的提示付款期限自出票日起 10 日。 16、信用卡透支期限最长为 60 天。 17、托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元。新华书店系统每笔的金额起点为 1 千元。 18、银行卡根据透支功能分为信用卡和借记卡。 19、银行卡每卡每日累计提款不得超过 2 万元人民币。 单位卡不超过 5 万元人民币。 20、 同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过 2 万元人民币、 四判断题 1、法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章，加上其法定代表 人或者其授权的代理人的签名或盖章。(√ ) [解析] 《支付结算办法》 规定了办理支付结算的基本要求。 关于签章的基本要求是签名、 盖章或者签名加盖章， 法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章， 为该法人或单位的公章 或财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 2、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。(√) 3、票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。(× ) [解析]票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。4、 如果票据和结算凭证上的阿拉伯数字金额为￥17409.05， 则其中文大写数字金额应写为： 人民币壹万柒仟肆佰零玖元伍分(×) 解析：￥17409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万柒仟肆佰零玖元零伍分 5.存款人更改名称， 但不改变开户银行以及账号， 应于 2 个工作日内向开户银行提出银行结 算账户的变更申请(×) 解析：存款人更改名称，但不改变开户银行以及账号，应于 5 个工作日内向开户银行提 出银行结算账户的变更申请 6.个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管 理(√) 解析： 个体工商户凭营业执照字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算 账户管理 7、一般存款账户不办理现金支取。(√ ) [解析]一般存款账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。 8.临时存款账户的有效期不得超过 3 年。(√) [解析]临时存款账户的有效期不得超过 2 年。 9、个人银行结算账户和储蓄账户都可以用于办理个人转账收付和现金支取(×) 解析：注意储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账业务 10、 因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的， 应出 具隶属单位的证明(√) 11、企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。(√) [解析]企事业单位的基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。 12、一个单位只能在一家银行的一个营业机构开设一个基本存款账户。(√ ) 13.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取， 储蓄账户用于办理现金存取业务， 也可以办理转账业务(×) [解析]个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现 金存取业务，不得办理转账业务 14、单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。（×）解析：单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。 15、背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利，但是被 背书人不得再以背书转让汇票权利。（√）。 16、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效； 更改的结算凭证，银行不予受理。（√）。 解析：票据的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；支票的金额、 收款人名称可由出票人授权补记。 17、商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款 人签发（√）。 18、支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（√） 19、开立异地一般存款账户需要人民银行的核准。（×） 20、存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起 7 个工作日，方可使用该账户办理付款业 务。（×） 解析：存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办 理付款业务。 21、 基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转帐结算和现金缴存， 但不能办理现金支取。 （×） 解析：存款人的工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。 22、一个单位只能开立一个基本存款账户。（√） 23、一般存款账户可以办理现金缴存，也可以支取现金。（×） 解析：一般存款账户不可以支取现金。 24、汇入银行对于收款人拒绝接收的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取 款通知，经过 1 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（×） 解析：时间应该为 2 个月。 25、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。（√） 26、个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转帐结算。（×）27、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元的，应向其开 户银行提供相关的付款依据。（√） 28、银行汇票可用于转帐，填明现金字样的银行汇票也可以支取现金。（√） 29、单位和个人在同城、异地或者统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。 （√） 30、 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式， 无论是同城还是异地都 可以使用。（√） 31、商业汇票的持票人未按照规定期限提示承兑的，将丧失对其前手的追索权。（√） 32、商业汇票的付款期限，最长不得超过 3 个月。（×） 33、单位人民币卡不得透支，但可以支取现金。（×） 34、信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过 10 万元人民币。（×） 35、个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。（√） 36、我国信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。（√） 37、信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的 约束。（√） 38、对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期； 对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。 （√） 39、在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构可以再开立一个基本存款账户。（×） 40、在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构可以开立一个一般存款账户。（√） 41、 银行可以代任何单位或者个人冻结、 扣款， 也可以停止单位、 个人存款的正常支付。 （×） 42、银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（√） 43、申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。（√） 四、简答题 1、办理支付结算的原则是什么？ 答：恪守信用，履约付款原则； 谁的钱进谁的帐，由谁支配原则； 银行不垫款原则。2、哪些票据丢失后可以申请挂失止付？ 答：只有确定付款人的票据才可以挂失止付，具体包括：已承兑的商业汇票、支票、 填明“现金”字样的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票四种。 3、临时存款账户的适用范围是什么？ 答： （1）设立临时机构； （2）异地临时经营活动； （3）注册验资、增资。 4、银行结算账户变更事项？ 答：存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证 时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。由法定代表人或单位负责 人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件； 授权他人办理的， 除出具相应的证明文件外， 还应该出具法定代表人或单位负责人的身份证 件及其出具的授权书，以及被授权人的身份证件。 5、单位遗失预留公章或财务专用章，怎么办？ 答：单位应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预 留公章或财务专用章时， 应向开户银行出具书面申请， 原预留公章或财务专用章等相关证明 文件。 单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务章的， 应向 开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。 6、办理支付结算需要校验的个人有效身份证件是什么？ 答：指居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同 胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。 7、持票人超过期限向代理付款银行提示付款不获付款的，该怎么办？ 答：必须在票据权利时效内向出票银行做出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持 银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。 8、申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，该怎么办？ 答：应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行。申请人为单位的，应出具该单位的 证明； 申请人为个人的， 应出具该本人的身份证件。 对于代理付款银行查询的该张银行汇票， 应在汇票提示付款期满后方能办理退款。 出票银行对于转账银行汇票的退款， 只能转入原申 请人账户；对于符合规定填明“现金”字样银行汇票的退款，才能退付现金。五、论述题 1、2008 年 2 月，甲市公安局接到 A 公司报案。A 公司称查帐时发现，2007 年 7 月付与 B 公 司的一张 30800 元的转帐支票，却被转走了 830800 元。接报后，公安机关分析 B 公司的张 某有重大作案嫌疑。 经查， 2007 年 7 月， 公司的张某为受害单位 A 公司进行设备仿腐处理， B 工程结束后收到转帐支票一张。 张某见该支票只有小写金额， 遂将小写金额前加了一个 “8” ， 自己再填写大写金额， 从而顺利地将款项划到 B 公司帐下。 分析 B 公司的张某为什么能够得 逞。 [解析]根据《支付结算办法》规定，票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，且两者必须一致。本例中，B 公司的张某得逞的主要原因是 A 公司未严格按照关于 填写票据和结算凭证的基本规定同时填写中文大写金额和阿拉伯数字小写金额，从而给 B 公司张某的违法行为留下了可乘之机。因此，单位或个人应当按照《支付结算办法》的规定 填写票据或结算凭证。2、 2008 年 12 月 9 日， 公司 A （开户银行为 D） B 公司购买了一批原材料， 向 贷款金额为 26000 元，采用支票付款。B 公司向自己的开户银行 C 提交支票时，开户银行 C 的工作人员受理了 该支票， 并做了认真审查， 发现支票上 A 公司的签章为 “发票专用章” A 公司财务主管 和 “张 某某”的个人名章，遂建议 B 公司要求 A 公司重新签发支票，否则其向 A 公司开户银行 D 提示付款时，开户银行 D 将会拒绝付款，并作退票处理。分析开户银行 C 工作人员的做法是 否正确。 [解析]按照规定， 单位在票据上的签章， 应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人 或其授权的代理人的签名或者盖章。 支票册出票人在票据上的签章， 应为其预留银行的签章。 本例中，出票人 A 公司所签发支票的签章是该公司的“发票专用章” ，不是该公司的“财务 专用章”或者“公章” ，因此，该签章不具有《票据法》规定的效力。B 公司应按照开户银 行 C 工作人员的建议要求 A 公司重新按规定签发支票。3、A 企业某会计人员于 2008 年 11 月在其开户银行 B 银行为单位开立了一个单位人民币借 记卡账户，并从基本户转入款项 100 万元。2008 年 12 月 3 日，异地 C 企业业务人员随身携 带现金 4 万元来与 A 企业洽谈生意。洽谈结束后，C 企业按照洽谈意见，需要预付货款 5 万 元。C 企业业务人员交付携带的 4 万元现金后，A 企业授意其将剩余的 1 万元从 C 企业的异 地账户直接汇入 A 企业银行卡账户。2008 年 12 月 10 日，A 企业银行卡中收到 C 企业的 1 万元预付货款， 同日 A 企业会计人员到开户银行 B 银行将银行卡账户中的 2 万元转入该企业 总经理在 D 银行开立的个人银行卡账户。 分析 A 企业会计人员的以上做法中哪些违反了信用 卡业务管理的有关规定。 解析： （1）单位的销货收入不得转入单位银行卡账户。 《银行卡业务管理办法》第二十九条 规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销 货收入存入单位卡账户。本例中，预付款是 C 企业总货款的一部分，是 A 企业尚未实现的销 售收入，销售收入实现后这 1 万元将成为其中的一部分。C 企业将 1 万元预付货款从其账户 中汇入 A 企业银行卡中，违背了上述规定。 （2）单位的银行卡资金不得转入个人银行账户。 《银行卡业务管理办法》第三十一条 规定， 个人人民币账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、 属于个人的合法的劳 务报酬、投资回报等收入转账存入。 《支付结算办法》第一百三十七条规定，严禁将单位的 款项存入个人卡账户。本例中，A 企业会计人员将 A 企业银行卡账户中的 2 万元转入该企业 总经理在 D 银行开立的个人银行卡账户，属于公款私存，应按规定追究其责任；B 银行工作 人员对明知的公款私存行为没有认真审查，属于失职行为，也应追究有关责任。4、某贸易公司由于经营不善，接近破产。在破产前，该公司尚欠 A 银行贷款。为偿还部分 贷款，以及为破产清算做好相关准备，贸易公司撤销了自己的单位银行卡账户，并将卡内剩余资金转入在 A 银行的一般存款账户， 并通过该账户偿还了所欠 A 银行的部分贷款。 分析该 贸易公司的做法是否正确？ 解析：按照相关规定，单位银行卡销户时，卡内资金应当转入其基本存款账户。因此，该 贸易公司为了偿还 A 银行的部分贷款， 将单位银行卡内的剩余资金转存在 A 银行的一般存款 账户的做法是不正确的。5、P 银行在其个人业务中，对于个人申请的银行卡业务，在审查时仅登记了个人的身份证 件姓名、号码。请问该银行的做法是否正确？ 解析：个人申领银行卡，应当向发卡银行提供符合规定的本人有效身份证件，经发卡银行审 查合格后，为其开立记名账户。个人银行卡账户属于个人银行结算账户，其账户资料应符合 我国现行账户管理的规定。本例中，P 银行只登记个人的身份证件姓名、号码的做法是不妥 当的，应在要求银行卡申请人提供身份证件的同时，留存其身份证件复印件，作为个人结算 账户资料的组成部分。6、2008 年 9 月 8 日，Y 市 B 企业的财务人员持现金 150 万元和三份加盖了 B 企业财务印鉴 的电汇凭证到开户银行 Y 市 A 银行办理汇兑业务。 三份电汇凭证的付款人均为 B 企业， 付款 人账号栏为空；汇入行为 X 市 C 银行、D 银行和 E 银行，收款人为 X 市 F 企业、G 企业和 H 企业；大写金额栏均为“现金伍拾万元正” 银行前台业务人员认真审查了电汇业务，并 。A 要求其重新签发电汇凭证， 提醒其注意电汇凭证上应填写账号； 大写金额栏不要填写 “现金” 字样。分析 A 银行工作人员的做法是否正确。 解析：正确。根据《支付结算办法》的规定，汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支 取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金 额。本例中，汇款人和收款人均为企业，它们之间的资金汇兑应通过转账结算，因此汇款人 B 企业的汇出款项应通过其银行结算账户支付，而不应该采取交付现金的方式。因此 A 银行 工作人员的做法是正确的。7、于某在 Z 银行开立了个人银行结算账户，用于办理个人支票和汇兑业务。2009 年 8 月 17 日，该账户余额 6 万元。8 月 18 日，于某向异地 A 企业电汇货款 3 万元。在办理该笔电汇 时，于某填写了电汇凭证，出示了身份证件，但并没有在电汇凭证第二联汇款人签章处签字 或盖章。Z 银行工作人员受理了该笔电汇业务，审查并登记了其身份证件，查验了其存款余 额，为于某办理了电汇。请问，Z 银行工作人员是否应为于某办理该电汇业务？ 解析：不应该。汇款人签章是汇兑凭证的必须记载要素，是汇款人同意从汇款人账户支付确 定金额给收款人的意思表示。在于某未在电汇凭证上签字或盖章的请款下，Z 银行工作人员 不能仅凭审查其身份证件，就为其办理该电汇业务，而应要求于某在汇款人签章处签章，并 同开户时留存的预留签章式样核对相符后，再为其办理电汇。 8、A 公司购买了 B 公司一批货物，双方同意由 A 公司预先电汇支付货款，款到后 B 公司发货。2008 年 4 月 3 日，A 公司通过自己的开户银行向 B 公司开户银行电汇了货款，并督促 B 公司尽快发货。由于 B 公司开户银行的原因，B 公司 3 天后才收到该笔电汇的收账通知，因 此 A 公司 4 天后（即 4 月 8 日）才收到货物（货物运输时间为 1 天） 公司根据自己开户 。A 银行的电汇回单，认为 4 月 5 日就应收到货物，因此要求 B 公司赔偿延迟发货造成的损失。 请问，A 公司要求 B 公司赔偿的理由是否正确？ 解析：不正确。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收 款人账户的证明；相反，收账通知才是银行将歀项已收入收款人账户的凭据。本例中，A 公 司与 B 公司已经就“款到后发货”达成一致，而“款到”应以 B 公司开户银行发出的收账通 知为准，不应以汇款回单为据。因此，A 公司要求 B 公司赔偿的理由是不正确的。如果 A 公 司确知 B 公司开户银行耽搁了资金入账时间，应向 B 公司开户银行提出索赔要求。