经 济 法 基 础
第一章总论
P2
41. 关于法的本质与特征的下列表述中，正确的是（ ）。
A. 法由统治阶级的物质生活条件所决定 B. 法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益
C. 法是由国家制定或认可的行为规范 D.法由国家强制力保障其实施
P4、P5
25. 下列各项中，可以成为法律关系主体的有（ ）。
A. 国有企业 B.集体企业 C.合伙企业 D.个人独资企业
42. 下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有（ ）。
A. 自然人 B.发明专利 C.劳务 D.物质资料
P6
30. 下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（ ）。
A. 自然灾害 B.公民死亡 C.签订合同 D.提起诉讼
P8
8. 下列法的形式中，由国家最高权机关制定，规定国家基本制作和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的有是（ ）。
A. 《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和中民法通则》
C. 《中华人民共和国刑法》 D.《中华人民共和国物权法》
1. 下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（ ）
A. 宪法 B.法律 C.行政法规 D.行政规章
P10 p11
9. 下列对法所作的分类中，以法的创制方法和发布形式为依据进行分类的是（ ）。
A. 成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.一般法和特别法
16. 根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（ ）。
A. 税收法律、税收行政法规、税收规章 B. 税收实体法和税收程序法
C.税收根本法和税收普通法 D.税收一般法和税收特别法
P14
43.下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（ ）。
A. 仲裁 B.民事诉讼 C.行政复议 D.行政诉讼
46.对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（ ）
P15
45. 下列关于我国仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》规定的有（ ）。
A. 仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决
B. 当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉
C. 当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行
D. 仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件
P16
67. 当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（ ）
2. 甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（ ）
A. 应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定
B. 应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定
C. 应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定
D. 该仲裁协议自然失效
P17
24. 甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（ ）。
A. 仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉 B.仲裁协议无效，法院继续审理
C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式 D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理
31. 下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（ ）。
A. 除当事人协议外，仲裁开庭进行 B.仲裁员不实行回避制度
C. 当事人可以自行和解 D.仲裁庭可以进行调解
P18
26.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（ ）。
A. 应当按照多数仲裁员的意见作出裁决
B. 应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决
C. 仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决
D. 仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决
32. 下列案件中，适用《民事诉讼法》的有（ ）
A. 公民名誉权纠纷案件
B. 企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件
C. 纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件
D. 劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件
P20
27.甲企业得知竞争对手乙企业在M 地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N 地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M 地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（ ）。
A. 甲住所地法院 B.乙住所地法院 C.M地法院 D.N地法院
22. 甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。
A. 甲只能向甲住所地法院提起诉讼
B. 甲只能向乙住所地法院提起诉讼
C. 甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼
D. 甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼
P21
10. 王某租赁张某一套住房，租赁期间为2009年1月1日至12月31日，约定2009年6
月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（ ）。
A.2010年6月30日之前 B.2010年12月31日之前
C.2011年6月31日之前 D.2011年12月31日之前
P22
28. 根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（ ）。
A. 当事人提起诉讼 B.当事人一方提出要求
C. 当事人同意履行义务 D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
P24
44. 根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有（ ）。
A. 公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的
B. 企业对行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的
C. 社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的
D. 行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的
P26
47. 行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。（ ）
P27
33. 根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有（ ）
A. 主要事实不清、证据不足的行政行为 B.违反法定程序的行政行为
C. 超越或者滥用职权的行政行为 D.适用依据错误的行政行为
P30
48. 人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调整。（ ）
P33
11. 下列各项中，属于行政责任的是（ ）。
A. 停止侵害 B.罚款 C.返还财产 D.支付违约金
P34
3. 下列各项中，不属于行政处罚的是（ ）
A. 罚金 B.吊销许可证 C.警告 D.没收违法所得
第二章劳动合同法律制度
P37
35. 下列各项中，属于劳动合同订立原则的有（ ）
A. 公平原则 B.平等自愿原则 C.协商一致原则 D.诚实信用原则
P38
49. 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（ ）
P39
13.2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（ ）。
A.2011年3月1日 B.2011年3月10日 C.2011年3月15日 D.2011年4月10日
14. 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（ ）
A. 试用期用工 B.非全日制用工 C.固定期限用工 D.无固定期限用工
34. 张某2010年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资，至年底公司尚未与张某签订
劳动合同，关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有（ ）
A. 公司与张某之间可视为不存在劳动关系
B. 公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同
C. 公司应与张某补订劳动合同，并支付工资补偿
D. 张某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿
P40
36. 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同
外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（ ）
A. 劳动者在该用人单位连续工作满10年的
B. 连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的
C. 国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的
D. 用人单位初次实行劳动合同制度。劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的
P41
48. 用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（ ）
P44
4. 方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是（ ）年休假
A. 不可以补休 B.可补休5天 C.可补休10天 D.可补休15天
P45
5. 工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（ ）。
A.500 B.220 C.200 D.110
P50
50. 同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。（ ）
P59
29. 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（ ）。
A. 劳动合同期满 B.用人单位决定提前解散
C. 用人单位被依法宣告破产 D.劳动者达到法定退休年龄
P63
12. 孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元（当地最低月工资标准为
800元）。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（ ）。
A.800 B.1200 C.2400 D.3600
P65
37. 根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请
劳动仲裁的有（ ）
A. 确认劳动关系争议 B.工伤医疗费争议 C.劳动保护条件争议 D.社会保险争议
2010年 不定项选择题
【资料一】孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；（2）合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。 在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的乙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。
已知：孙某实际工作年限12年。要求：根据上述资料，分析回答下列第56-59小题。
56. 对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（ ）
A. 甲公司与孙某不应约定试用期 p46
B. 甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限 p46
C. 甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业 p50
D. 甲公司于孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限 p50
57. 孙某可以享受的法定医疗期是（ ）
A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月
58. 对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（ ）
A. 孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止
B. 孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院
C. 公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资
D. 公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资
59.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（ ）
A. 孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任
B. 竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任 p49
C. 甲公司应支付孙某离职的经济补偿 p64
D. 甲公司不需支付孙某离职的经济补偿
第三章营业税法律制度
P77
7. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ）。
A. 建筑安装业 B.交通运输业 C. 邮电通信业 D.加工、修理修配业
P79
8. 根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（ ）。
A. 贸易公司销售货物同时负责安装
B. 百货商店销售商品同时负责运输
C. 建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
D. 餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
p80、P81
32. 根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生税行为征收营业税的有（ ）
A. 个人将不动产无偿赠送单位 B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C. 单位自建自用房屋的行为 D.单位自建房屋销售的自建行为
16. 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（ ）。
A. 汽修厂修理汽车 B.百货商店销售日用品
C. 建材商店销售装修材料 D.电信公司销售移动电话并提供相关电信服务
P84
6. 根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（ ）。
A. 金融机构往来业务 B.人民银行对金融机构的贷款业务
C. 金融机构买卖金银业务 D.人民银行委托金融机构的贷款业务
49. 保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。（ ）
P86
17. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（ ）。
A. 旅游公司从事景区内索道运输业务 B.金融企业从事融资租赁业务
C. 邮政局从事传递函件业务 D.文化公司从事字画展览业务
P89
38. 某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，
违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（ ）。
A. 手续费1万元 B.违约金2万元 C.赔偿金5万元 D.延期付款利息3万元
50. 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（ ）
P90
51. 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税
税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（ ）
P91
19. 某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万
元、提前竣工奖5万元；当天购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。
A ．120×30%＝3.6 B．（120+8）×3%＝3.84
C ．（120+8+5）×3%＝3.99 D．（120+8+5-49-28）×3%＝1.77
P92
39. 关于金融业营业税计税营业额的下列表述中。正确的有（ ）。
A. 贷款业务的营业额为贷款利息收入
B. 金融经纪业务的营业额为手续费全部收入
C. 融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用
D. 金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额
6. 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（ ）。
A. 债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B. 融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C. 一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D. 金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
p95
9. 某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（ ）
A. 已全部收入为营业额
B. 以销售时的评估价格为营业额
C. 以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额
D. 以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
P98、P99
30. 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（ ）。
A. 医院提供的医疗服务 B.幼儿园提供的育养服务
C. 学生勤工俭学提供的劳务 D.残疾人员提供的劳务
15. 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（ ）。
A. 托儿所提供充养服务 B.农场提供农田灌溉业务
C. 文化馆出租房屋业务 D.保险公司为种植业提供保险业务
P107、P108
18. 某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（ ）。
A ．合同签订的当天 B．合同确定的付款日期当天
C ．收到预收款的当天 D．租赁业劳务完成的当天
52. 纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主营税务机关申报缴纳营业税。（ ）
31. 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（ ）
A. 纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B. 纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C. 纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D. 纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
33. 下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。
A. 纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税中华会计网 校
B. 纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
C. 纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D. 纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
10. 根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（ ）
A. 自期满之日起5日内 B.自期满之日起7日内
C. 自期满之日起10日内 D.自期满之日起15日内
2011年 不定项选择题
[资料一]
某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
（1）提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元；
（2）承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；
（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；
（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；
（5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第55—58小题。
55. 该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（ ）。
A ．运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税
B ．装卸收入应按“交通运输业”税目申报纳税
C ．货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税
D ．仓储收入应按“服务业”税目申报纳税
56. 该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的
是（ ）。
A ．国内、国际运输收入应纳营业税税额＝（35＋48）×5%=4.15万元
B ．国内、国际运输收入应纳营业税税额＝（35＋48-16）×3%＝2.01万元
C ．装卸收入应纳营业税税额＝4×3%＝0.12万元
D ．装卸收入应纳营业税税额＝（4-1）×5%＝0.15万元
57. 该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）
A. 货物整理收入应纳营业税税额＝9×3%＝0.27万元
B. 货物整理收入应纳营业税税额＝9×5%＝0.45万元
C. 仓储收入应纳营业税税额＝7×5%＝0.35万元
D. 仓储收入应纳营业税税额＝7×3%＝0.21万元
58. 该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是（ ）
A. 自开立之日起5日内 B.自开立之日起10日内
C. 自开立之日起15日内 D.自开立之日起30日内
2010年 不定项选择题
【资料二】某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
（1）2009年9月，申报办理了开业税务登记；
（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；
（3）12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；
（4）2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团公有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%. 要求：根据上述资料，分析回答下列第60-63小题。
60. 该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（ ）
A.2009年9月5日 B.2009年9月10日
C.2009年9月15日 D.2009年9月30日
61. 该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（ ）
A. 税务登记证件 B.经办人员身份证明 C.法定代表人身份证明 D.财务印章或发票专用章印模 62. 该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（ ）
A. 门票收入和索道收入按照" 服务业--旅游业" 申报缴纳 p85
B. 观光电车收入按照" 服务业--租赁业" 申报缴纳
C. 景区环保客用车收入按照" 交通运输业" 申报缴纳
D. 游艺收入按照" 娱乐业" 申报缴纳
63. 该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是（ ）
A. 营业税1145 B. 营业税1575 p89、p94
C. 城市维护建设税和教育费附加114.5 D.城市维护建设税和教育费附加157.5 P109.112
2009年计算题
2. 某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入：
（1）餐饮收入150万元。
（2）住宿收入86万元。
（3）出租商业用房租金收入9万元。
（4）卡拉OK 门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。
已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%.要求：
（1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。
（2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。
（3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。
（4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。
第四章个人所得税法律制度
P118、P119
51. 对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（ ）
11. 根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于
居民纳税人的是（ ）
A.M 国甲，在华工作6个月
B.N 国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境
C.X 国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天
D.Y 国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天
53. 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税
居民纳税人。（ ）
P122
10. 根据个人所得税法律制度的规定下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 财产租赁所得 B. 退休工资 C. 保险赔偿 D. 国债利息
33. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（ ）
A. 特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
B. 生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C. 财产租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地
D. 工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
P124 34. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按" 劳务报酬所得" 项目征收个人所得税的有（ ） A. 某大学教授从甲企业取得咨询费 B. 某公司高管从乙大学取得的讲课费 C. 某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D. 某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
P126
20. 根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所
得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 审稿收入 B.翻译收入 C.题字收入 D.出版作品收入
P128
21. 作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该
项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。
A. 应按“稿酬所得”计缴个人所得税 B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C. 应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
P130、p131
11. 根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ ）。
A. 财产转让所得 B. 特许权使用费所得 C. 偶然所得 D. 劳务报酬所得
14. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（ ）。
A. 劳动分红 B.出版科普读物的稿酬所得
C. 年终奖金 D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得
22. 郑某2011年3月在某公司兴行的有奖销售活动中获得资金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆损款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。
A.0 B.1 600 C.1 800 D.2 400
P136、p137
13.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（ ）元。
A.30000 B.38080 C.40800 D.50000
35. 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前
全额扣除的有（ ）
A. 通过国家机关向红十字事业的捐赠 B. 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
C. 通过国家机关向农村义务教育的捐赠 D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
41. 根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在
计算缴纳个人所得税时，准予税前金额扣除的有（ ）
A. 向贫困地区的捐赠 B.向农村义务教育的捐赠
C. 向红十字事业的捐赠 D.向公益性青少年活动场所的捐赠
40. 根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的有（ ）
A. 军人领取的转业费 B.教师工资所得 C.作家拍卖手稿所得 D.工人取得的保险赔款
P148
12. 某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（ ）元。
A.31750 B.43750 C.44250 D.56750
P151
36. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）
A. 年所得12万元以上的 B.从中国境外取得所得的
C. 取得应税所得，没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
2011年 不定项选择题
【资料三】
中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：
（1）1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓
以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。
（2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每
次收入600元。
（3）11月为一家培 训机构授课2次，每次收入1000元。
（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。
已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%，个人出租住房所得适
用的个人所得税税率为10%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第64～67小题。
64. 关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。
A ．出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴 B．董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴
C ．撰稿收入按照“稿酬所得”计缴 D．授课收入按照“劳务报酬所得”计缴
65. 郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（ ）
A ．房产税 B.个人所得税 C．营业税及其附加 D土地增值税
66. 报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（ ）。
A ．按每次支付金额600元分别计算缴纳
B ．以每月支付金额为一次计算缴纳
C ．以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳
D ．以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳
67. 郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。
A ．出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额＝3 000×（1－20%）×10%＝240元
B ．出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额＝50 000×20%＝10 000元
C ．董事津贴应缴纳的个人所得税税额＝20 000×（1－20%）×20%＝3 200元
D ．授课收入应缴纳的个人所得税税额＝（2 000－800）×20%＝240元
2009年计算分析题
3. 中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：
（1）当月工资薪金收入8 000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20 000元。
（2）从所任职公司取得股息红利收入10 000元。
（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。
（4）从某大学取得讲座收入5 000元。
已知：
（1）工资、薪金所适用的个人所得税税率：
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500～2000元的部分 10 25
3 超过2000～5000元的部分 15 125
4 超过5000～20000元的部分 20 375
5 超过20000～40000元的部分 25 1375
（2）工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。
（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%.劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%.
（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。
要求： （1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。 （2）计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。 （3）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。 （4）计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。 （5）计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。
第五章其他相关税收法律制度
P159
12. 某企业2008年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%.该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（ ）万元。
A.18 B. 33.6 C. 42 D.48
62. 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ）
p163
15. 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。
A.2009年12月 B.2010年1月 C.2010年2月 D.2010年4月
p164、p165
23. 周某向谢某借款80万元后，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所
欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关
于此次房屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是（ ）。
A. 周某应缴纳契税3万元 B.周某应缴纳契税2.4万元
C. 谢某应缴纳契税2.7万元 D.谢某应缴纳契税0.3万元
16.周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%.周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（ ）万元。
A. 100×3%=3 B.（100+60）×3%=4.8 C.（100+70）×3%=5.1 D.（100+70+60）×3%=6.9
13. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。
A ．承包者获得农村集体土地承包经营权 B．企业受让土地使用权
C ．企业将厂房抵押给银行 D．个人承租居民住宅
44. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（ ）
A. 房屋买卖 B.土地使用权交换 C.房屋赠与 D.土地使用权转让
P168
35. 下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ ）。
A. 在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C. 在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
P170
43. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（ ）
A. 警用车船 B.养殖渔船 C.载货汽车 D.载客汽车
37. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船的有（ ）
A. 在农业部门登记的拖拉机 B. 无轨电车 C.武警专用车辆 D.远洋货船
P176
17. 某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为1.5元/平方米，问该公司当年应交纳（ ）城镇土地使用税。
A.55.5 B.60 C.115.5 D.120
P179
38. 关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有（ ）
A. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳
B. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳
C. 纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳
D. 纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳
P180、p181
42. 关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（ ）
A. 会计账薄以立账薄人为纳税人 B.产权转移书据以立据人为纳税人
C. 建筑工程合同以合同当事人为纳税人 D.房屋产权证以领受人为纳税人
24. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（ ）。
A. 工商营业执照 B.房屋产权证 C.土地使用证 D.税务登记证
答案：D p181 2011年
36. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。
A. 工商营业执照 B.土地使用权出让合同 C.土地使用证 D.商品房销售合同
P185
54. 不记载金额的营业账薄，以账薄的件数为计税依据缴纳印花税。（ ）
P196
1. 某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，则该公司计征资源税的课税
数量是（ ）。
A. 实际产量 B.发货数量 C.计划产量 D.销售数量
14. 某油田3月份生产原油5 000吨，当月销售3 000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳的资源税税额为（ ）元。
A ．40000 B．24800 C．24000 D．23200
P213
39. 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ） A. 直接转让土地使用权的 B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C. 房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D. 取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的
第六章税收征收管理法律制度
P222
45. 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（ ）
P233
2. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其
财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是（ ）。
A. 自领取税务登记证件之日起15日内 B．自领取税务登记证件之日起30日内
C ．自领取税务登记证件之日起60日内 D．自领取税务登记证件之日起180日内
P241
52. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（ ）
P248
46. 纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（ ）
P251
40. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）
A. 罚款 B.责令缴纳并加收滞纳金 C.阻止出境 D.由税务机关核定，调整应纳税额
P253、P254
3. 某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司
在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办
理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；
从带纳税款之日起，按日加收带纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（ ）元。
A ．60 000×0. 5‰×15=450 B．（60 000+4 200）×0.5‰×15＝481.5
C ．60 000×0.5‰×30＝900 D．（60 000+4 200）×0.5‰×30＝963
37. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。
A. 书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B. 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
P257
41. 关于税收优先权的下列表述中，正确的有（ ） A. 除法律另有规定外，税收优先于无担保债权 B. 纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权 C. 纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权 D. 纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款
66. 税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的
法律责任。（ ）
P258
25. 模拟税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和
滞纳金的有（ ）
A. 纳税人偷税 B.纳税人抗税 C.纳税人骗税 D.纳税人计算错误少缴税款
18. 根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（ ）。
A ．1年 B．3年 C．7年 D．10年
P263
19. 根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（ ）。
A ．确认适用率 B．收缴发票 C．确认计税依据 D．加收税收滞纳金
p267
26. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的
有（ ）
A. 确认适用税率 B.确认纳税期限 C.没收财物和违法所得 D.停止出口退税权
P268
15. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（ ）。
A ．处以2 000元以上10 000元以下罚款 B．提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C ．没收其经营所得 D．提请公安机关查封其财产
第七章支付结算法律制度
P275
17. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（ ）。
A. 单位名称应当记载全称或者规范化简称
B. 银行名称应当记载全称或者规范化简称
C. 出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码
D. 金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
4. 某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（ ）。
A ．贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B．贰零壹壹年叁月壹拾伍日
C ．贰零壹壹年零叁月拾伍日 D．贰零壹壹年叁月拾伍日
P279
5. 甲公司因结算需要，向W 银行申请开立一般存款账户。W 银行为该账户办理付款业务的起
始时间是（ ）。
A ．正式开立该账户之日起
B ．向中国人民银行当地分支行备案之日起
C ．正式开立该账户之日起3个工作日后
D ．向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后
P280
21.甲公司成立后再某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（ ）。
A ．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户
P289
6. 根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（ ）。
A ．人民币卡与外币卡 B．单位卡与个人卡 C．信用卡与借记卡 D．磁条卡与芯片卡
P290、p291
23. 关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（ ）。 A ．单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 B ．单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入 C ．单位人民币卡账户不得存取现金
D ．单位人民币卡账户可以存入销货收入
P296、p297
22. 关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（ ）。
A ．托收承付只能用于异地结算
B ．收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同
C ．收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务
D ．付款人累计3提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收
18.2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（ ）。
A.3月6日 B.3月9日 C.3月13日 D.3月16日
p299
53. 国内信用证结算方式只适用于转账结算的，不得支取现金。（ ）
P301
20. 下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（ ）。
A. 信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金
B. 开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C. 信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额
D. 申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
p303
39. 下列各项中，属于票据基本当事人的有（ ）。
A. 出票人 B.收款人 C.付款人 D.保证人
p306、P307
7. 甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权
利是（ ）
A. 付款请求权 B.利益返还请求权 C.票据追索权 D.票据返还请求权
42. 下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（ ）
A. 银行承兑汇票 B.支票 C.商业承兑汇票 D.未填明" 现金" 字样的银行本票
P312
20.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是（ ）。
A ．甲公司 B．乙公司 C．丙公司 D．丁公司
24. 以下票据背书的示意图中，背书不正确的是（ ）。
A.
B.
C.
D.
43. 甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W 银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有（ ）。
A ．甲公司背书给乙公司 B．乙公司质押背书给W 银行
C ．乙公司背书给丙公司 D．丙公司委托收款背书
40. 关于票据签章当事人的下列表述中，正确的有（ ）。
A. 票据签发时，由出票人签章
B. 票据转让时，由被背书人签章
C. 票据承兑时，由承兑人签章
D. 票据保证时，由保证人签章
64. 甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（ ）
65. 以下为某银行转账支票背面背书签章的示意图。该转账支票背书连续，背书有效。 （ ）
54. 汇票上可以记载《票据法》以规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。（ ）
P314、p315
28. 根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（ ）。
A. 票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期
B. 保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人
C. 保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任
D. 保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权
55. 代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。（ ）
P322、p323
44.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（ ）。
A ．支票 B．银行承兑汇票 C．银行本票 D．银行汇票
27. 根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（ ）。
A. 转账支票 B.银行汇票 C.银行承兑汇票 D.商业承兑汇票
19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（ ）。
A. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
B. 商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日
C. 银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月
D. 支票的提示付款期限为自出票日起10日
P332
29. 根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（ ）。
A. 支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人
B. 支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记
C 出票人不得在支票上记载自己为收款人
D. 支票的付款人是出票人的开户银行
2011年 不定项选择题
【资料二】
2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票
交付乙公司，汇票收款人为乙公司。到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书
转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q 银行办理贴现，该汇票到期后，Q 银行向异地的甲公司开户银行P 银行发出委托收款，P 银行于收到委托收款的次日通知甲
公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。
要求：根据上述资料，分析回答下列第59～63小题。
59. 该汇票的付款人是（ ）
A. 甲公司 B.乙公司 C.P银行 D.Q银行
60. 下列各项中，属于转让背书行为的是（ ）
A. 甲公司将汇票交付乙公司 B.乙公司将汇票转让给丙公司
C. 丙公司持汇票向Q 银行办理贴款 D.汇票到Q 银行办理委托收款
61. 下列当事人中，属于该汇票债务人的是（ ）
A. 甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.P银行
62.Q 银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是（ ）。
A.28天 B.29天 C.30天 D.31天
63. 关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是（ ）。
A. 乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款。
B. 乙公司应当对Q 银行承担第一付款责任。
C.Q 银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款。
D.Q 银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款。
2010年 不定项选择题
【资料三】2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P 银行为该汇票承兑。
2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q 银行办理委托收款，Q 银行为丙公司办理了委托收款手续，P 银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。
要求：根据上述资料，分析回答下列第64~68小题。
64. 丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是（ ）。
A. 自该汇票转让给丙公司之日起10日内
B. 自该汇票转让给丙公司之日起1个月内
C. 自该汇票到期日起10日
D. 自该汇票到期日起1个月
65.该汇票的付款人是（ ）。
A. 甲公司 B.P银行 C.乙公司 D.Q银行
66.在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是（ ）。
A. 背书人是乙公司 B.被背书人是丙公司 C.承兑人是Q 银行 D.保证人是P 银行
67.关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是（ ）。
A.Q 银行不应受理 B.Q银行应当受理 C.P银行不再承担付款责任 D.P银行仍应承担付款责任
68.丙公司委托收款被P 银行拒绝后，正确的做法是（ ）。
A. 向甲公司进行追索 B.向乙公司进行追索
C. 出具书面说明，再次要求Q 银行发出委托收款 D.出具书面说明，直接到P 银行提示付款
2009年 综合题
汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：
（1）7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。
（2）7月8日，汇明公司派出出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。
（3）7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420 000元的转账支票（以下简称A 支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。
（4）7月14日，洪鑫公司将A 支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票（以下简称B 支票）交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B 支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B 支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B 支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B 支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。
（5）7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。
（6）7月17日，洪鑫公司持B 支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。
已知：甲银行年贴现利率为2.16%；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算 要求：
根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：
（1）汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定？说明理由。
（2）汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定？说明理由。
（3）汇明公司出纳王某更改A 支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定？说明理由。
（4）汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B 支票款项，属于什么行为？中国人民银行可以对其予以何种处罚？洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿？说明理由。
（5）计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程。
经 济 法 基 础
第一章总论
P2
41. 关于法的本质与特征的下列表述中，正确的是（ ）。
A. 法由统治阶级的物质生活条件所决定 B. 法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益
C. 法是由国家制定或认可的行为规范 D.法由国家强制力保障其实施
P4、P5
25. 下列各项中，可以成为法律关系主体的有（ ）。
A. 国有企业 B.集体企业 C.合伙企业 D.个人独资企业
42. 下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有（ ）。
A. 自然人 B.发明专利 C.劳务 D.物质资料
P6
30. 下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（ ）。
A. 自然灾害 B.公民死亡 C.签订合同 D.提起诉讼
P8
8. 下列法的形式中，由国家最高权机关制定，规定国家基本制作和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的有是（ ）。
A. 《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和中民法通则》
C. 《中华人民共和国刑法》 D.《中华人民共和国物权法》
1. 下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（ ）
A. 宪法 B.法律 C.行政法规 D.行政规章
P10 p11
9. 下列对法所作的分类中，以法的创制方法和发布形式为依据进行分类的是（ ）。
A. 成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.一般法和特别法
16. 根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（ ）。
A. 税收法律、税收行政法规、税收规章 B. 税收实体法和税收程序法
C.税收根本法和税收普通法 D.税收一般法和税收特别法
P14
43.下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（ ）。
A. 仲裁 B.民事诉讼 C.行政复议 D.行政诉讼
46.对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（ ）
P15
45. 下列关于我国仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》规定的有（ ）。
A. 仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决
B. 当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉
C. 当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行
D. 仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件
P16
67. 当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（ ）
2. 甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（ ）
A. 应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定
B. 应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定
C. 应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定
D. 该仲裁协议自然失效
P17
24. 甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（ ）。
A. 仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉 B.仲裁协议无效，法院继续审理
C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式 D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理
31. 下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（ ）。
A. 除当事人协议外，仲裁开庭进行 B.仲裁员不实行回避制度
C. 当事人可以自行和解 D.仲裁庭可以进行调解
P18
26.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（ ）。
A. 应当按照多数仲裁员的意见作出裁决
B. 应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决
C. 仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决
D. 仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决
32. 下列案件中，适用《民事诉讼法》的有（ ）
A. 公民名誉权纠纷案件
B. 企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件
C. 纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件
D. 劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件
P20
27.甲企业得知竞争对手乙企业在M 地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N 地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M 地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（ ）。
A. 甲住所地法院 B.乙住所地法院 C.M地法院 D.N地法院
22. 甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。
A. 甲只能向甲住所地法院提起诉讼
B. 甲只能向乙住所地法院提起诉讼
C. 甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼
D. 甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼
P21
10. 王某租赁张某一套住房，租赁期间为2009年1月1日至12月31日，约定2009年6
月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（ ）。
A.2010年6月30日之前 B.2010年12月31日之前
C.2011年6月31日之前 D.2011年12月31日之前
P22
28. 根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（ ）。
A. 当事人提起诉讼 B.当事人一方提出要求
C. 当事人同意履行义务 D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
P24
44. 根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有（ ）。
A. 公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的
B. 企业对行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的
C. 社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的
D. 行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的
P26
47. 行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。（ ）
P27
33. 根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有（ ）
A. 主要事实不清、证据不足的行政行为 B.违反法定程序的行政行为
C. 超越或者滥用职权的行政行为 D.适用依据错误的行政行为
P30
48. 人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调整。（ ）
P33
11. 下列各项中，属于行政责任的是（ ）。
A. 停止侵害 B.罚款 C.返还财产 D.支付违约金
P34
3. 下列各项中，不属于行政处罚的是（ ）
A. 罚金 B.吊销许可证 C.警告 D.没收违法所得
第二章劳动合同法律制度
P37
35. 下列各项中，属于劳动合同订立原则的有（ ）
A. 公平原则 B.平等自愿原则 C.协商一致原则 D.诚实信用原则
P38
49. 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（ ）
P39
13.2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（ ）。
A.2011年3月1日 B.2011年3月10日 C.2011年3月15日 D.2011年4月10日
14. 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（ ）
A. 试用期用工 B.非全日制用工 C.固定期限用工 D.无固定期限用工
34. 张某2010年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资，至年底公司尚未与张某签订
劳动合同，关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有（ ）
A. 公司与张某之间可视为不存在劳动关系
B. 公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同
C. 公司应与张某补订劳动合同，并支付工资补偿
D. 张某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿
P40
36. 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同
外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（ ）
A. 劳动者在该用人单位连续工作满10年的
B. 连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的
C. 国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的
D. 用人单位初次实行劳动合同制度。劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的
P41
48. 用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（ ）
P44
4. 方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是（ ）年休假
A. 不可以补休 B.可补休5天 C.可补休10天 D.可补休15天
P45
5. 工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（ ）。
A.500 B.220 C.200 D.110
P50
50. 同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。（ ）
P59
29. 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（ ）。
A. 劳动合同期满 B.用人单位决定提前解散
C. 用人单位被依法宣告破产 D.劳动者达到法定退休年龄
P63
12. 孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元（当地最低月工资标准为
800元）。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（ ）。
A.800 B.1200 C.2400 D.3600
P65
37. 根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请
劳动仲裁的有（ ）
A. 确认劳动关系争议 B.工伤医疗费争议 C.劳动保护条件争议 D.社会保险争议
2010年 不定项选择题
【资料一】孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；（2）合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。 在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的乙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。
已知：孙某实际工作年限12年。要求：根据上述资料，分析回答下列第56-59小题。
56. 对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（ ）
A. 甲公司与孙某不应约定试用期 p46
B. 甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限 p46
C. 甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业 p50
D. 甲公司于孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限 p50
57. 孙某可以享受的法定医疗期是（ ）
A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月
58. 对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（ ）
A. 孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止
B. 孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院
C. 公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资
D. 公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资
59.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（ ）
A. 孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任
B. 竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任 p49
C. 甲公司应支付孙某离职的经济补偿 p64
D. 甲公司不需支付孙某离职的经济补偿
第三章营业税法律制度
P77
7. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ）。
A. 建筑安装业 B.交通运输业 C. 邮电通信业 D.加工、修理修配业
P79
8. 根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（ ）。
A. 贸易公司销售货物同时负责安装
B. 百货商店销售商品同时负责运输
C. 建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
D. 餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
p80、P81
32. 根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生税行为征收营业税的有（ ）
A. 个人将不动产无偿赠送单位 B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C. 单位自建自用房屋的行为 D.单位自建房屋销售的自建行为
16. 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（ ）。
A. 汽修厂修理汽车 B.百货商店销售日用品
C. 建材商店销售装修材料 D.电信公司销售移动电话并提供相关电信服务
P84
6. 根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（ ）。
A. 金融机构往来业务 B.人民银行对金融机构的贷款业务
C. 金融机构买卖金银业务 D.人民银行委托金融机构的贷款业务
49. 保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。（ ）
P86
17. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（ ）。
A. 旅游公司从事景区内索道运输业务 B.金融企业从事融资租赁业务
C. 邮政局从事传递函件业务 D.文化公司从事字画展览业务
P89
38. 某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，
违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（ ）。
A. 手续费1万元 B.违约金2万元 C.赔偿金5万元 D.延期付款利息3万元
50. 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（ ）
P90
51. 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税
税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（ ）
P91
19. 某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万
元、提前竣工奖5万元；当天购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。
A ．120×30%＝3.6 B．（120+8）×3%＝3.84
C ．（120+8+5）×3%＝3.99 D．（120+8+5-49-28）×3%＝1.77
P92
39. 关于金融业营业税计税营业额的下列表述中。正确的有（ ）。
A. 贷款业务的营业额为贷款利息收入
B. 金融经纪业务的营业额为手续费全部收入
C. 融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用
D. 金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额
6. 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（ ）。
A. 债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B. 融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C. 一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D. 金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
p95
9. 某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（ ）
A. 已全部收入为营业额
B. 以销售时的评估价格为营业额
C. 以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额
D. 以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
P98、P99
30. 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（ ）。
A. 医院提供的医疗服务 B.幼儿园提供的育养服务
C. 学生勤工俭学提供的劳务 D.残疾人员提供的劳务
15. 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（ ）。
A. 托儿所提供充养服务 B.农场提供农田灌溉业务
C. 文化馆出租房屋业务 D.保险公司为种植业提供保险业务
P107、P108
18. 某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（ ）。
A ．合同签订的当天 B．合同确定的付款日期当天
C ．收到预收款的当天 D．租赁业劳务完成的当天
52. 纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主营税务机关申报缴纳营业税。（ ）
31. 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（ ）
A. 纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B. 纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C. 纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D. 纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
33. 下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。
A. 纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税中华会计网 校
B. 纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
C. 纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D. 纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
10. 根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（ ）
A. 自期满之日起5日内 B.自期满之日起7日内
C. 自期满之日起10日内 D.自期满之日起15日内
2011年 不定项选择题
[资料一]
某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
（1）提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元；
（2）承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；
（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；
（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；
（5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第55—58小题。
55. 该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（ ）。
A ．运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税
B ．装卸收入应按“交通运输业”税目申报纳税
C ．货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税
D ．仓储收入应按“服务业”税目申报纳税
56. 该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的
是（ ）。
A ．国内、国际运输收入应纳营业税税额＝（35＋48）×5%=4.15万元
B ．国内、国际运输收入应纳营业税税额＝（35＋48-16）×3%＝2.01万元
C ．装卸收入应纳营业税税额＝4×3%＝0.12万元
D ．装卸收入应纳营业税税额＝（4-1）×5%＝0.15万元
57. 该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）
A. 货物整理收入应纳营业税税额＝9×3%＝0.27万元
B. 货物整理收入应纳营业税税额＝9×5%＝0.45万元
C. 仓储收入应纳营业税税额＝7×5%＝0.35万元
D. 仓储收入应纳营业税税额＝7×3%＝0.21万元
58. 该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是（ ）
A. 自开立之日起5日内 B.自开立之日起10日内
C. 自开立之日起15日内 D.自开立之日起30日内
2010年 不定项选择题
【资料二】某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
（1）2009年9月，申报办理了开业税务登记；
（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；
（3）12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；
（4）2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团公有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%. 要求：根据上述资料，分析回答下列第60-63小题。
60. 该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（ ）
A.2009年9月5日 B.2009年9月10日
C.2009年9月15日 D.2009年9月30日
61. 该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（ ）
A. 税务登记证件 B.经办人员身份证明 C.法定代表人身份证明 D.财务印章或发票专用章印模 62. 该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（ ）
A. 门票收入和索道收入按照" 服务业--旅游业" 申报缴纳 p85
B. 观光电车收入按照" 服务业--租赁业" 申报缴纳
C. 景区环保客用车收入按照" 交通运输业" 申报缴纳
D. 游艺收入按照" 娱乐业" 申报缴纳
63. 该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是（ ）
A. 营业税1145 B. 营业税1575 p89、p94
C. 城市维护建设税和教育费附加114.5 D.城市维护建设税和教育费附加157.5 P109.112
2009年计算题
2. 某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入：
（1）餐饮收入150万元。
（2）住宿收入86万元。
（3）出租商业用房租金收入9万元。
（4）卡拉OK 门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。
已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%.要求：
（1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。
（2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。
（3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。
（4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。
第四章个人所得税法律制度
P118、P119
51. 对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（ ）
11. 根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于
居民纳税人的是（ ）
A.M 国甲，在华工作6个月
B.N 国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境
C.X 国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天
D.Y 国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天
53. 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税
居民纳税人。（ ）
P122
10. 根据个人所得税法律制度的规定下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 财产租赁所得 B. 退休工资 C. 保险赔偿 D. 国债利息
33. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（ ）
A. 特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
B. 生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C. 财产租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地
D. 工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
P124 34. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按" 劳务报酬所得" 项目征收个人所得税的有（ ） A. 某大学教授从甲企业取得咨询费 B. 某公司高管从乙大学取得的讲课费 C. 某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D. 某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
P126
20. 根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所
得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 审稿收入 B.翻译收入 C.题字收入 D.出版作品收入
P128
21. 作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该
项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。
A. 应按“稿酬所得”计缴个人所得税 B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C. 应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
P130、p131
11. 根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ ）。
A. 财产转让所得 B. 特许权使用费所得 C. 偶然所得 D. 劳务报酬所得
14. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（ ）。
A. 劳动分红 B.出版科普读物的稿酬所得
C. 年终奖金 D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得
22. 郑某2011年3月在某公司兴行的有奖销售活动中获得资金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆损款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。
A.0 B.1 600 C.1 800 D.2 400
P136、p137
13.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（ ）元。
A.30000 B.38080 C.40800 D.50000
35. 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前
全额扣除的有（ ）
A. 通过国家机关向红十字事业的捐赠 B. 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
C. 通过国家机关向农村义务教育的捐赠 D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
41. 根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在
计算缴纳个人所得税时，准予税前金额扣除的有（ ）
A. 向贫困地区的捐赠 B.向农村义务教育的捐赠
C. 向红十字事业的捐赠 D.向公益性青少年活动场所的捐赠
40. 根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的有（ ）
A. 军人领取的转业费 B.教师工资所得 C.作家拍卖手稿所得 D.工人取得的保险赔款
P148
12. 某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（ ）元。
A.31750 B.43750 C.44250 D.56750
P151
36. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）
A. 年所得12万元以上的 B.从中国境外取得所得的
C. 取得应税所得，没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
2011年 不定项选择题
【资料三】
中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：
（1）1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓
以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。
（2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每
次收入600元。
（3）11月为一家培 训机构授课2次，每次收入1000元。
（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。
已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%，个人出租住房所得适
用的个人所得税税率为10%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第64～67小题。
64. 关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。
A ．出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴 B．董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴
C ．撰稿收入按照“稿酬所得”计缴 D．授课收入按照“劳务报酬所得”计缴
65. 郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（ ）
A ．房产税 B.个人所得税 C．营业税及其附加 D土地增值税
66. 报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（ ）。
A ．按每次支付金额600元分别计算缴纳
B ．以每月支付金额为一次计算缴纳
C ．以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳
D ．以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳
67. 郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。
A ．出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额＝3 000×（1－20%）×10%＝240元
B ．出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额＝50 000×20%＝10 000元
C ．董事津贴应缴纳的个人所得税税额＝20 000×（1－20%）×20%＝3 200元
D ．授课收入应缴纳的个人所得税税额＝（2 000－800）×20%＝240元
2009年计算分析题
3. 中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：
（1）当月工资薪金收入8 000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20 000元。
（2）从所任职公司取得股息红利收入10 000元。
（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。
（4）从某大学取得讲座收入5 000元。
已知：
（1）工资、薪金所适用的个人所得税税率：
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500～2000元的部分 10 25
3 超过2000～5000元的部分 15 125
4 超过5000～20000元的部分 20 375
5 超过20000～40000元的部分 25 1375
（2）工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。
（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%.劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%.
（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。
要求： （1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。 （2）计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。 （3）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。 （4）计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。 （5）计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。
第五章其他相关税收法律制度
P159
12. 某企业2008年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%.该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（ ）万元。
A.18 B. 33.6 C. 42 D.48
62. 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ）
p163
15. 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。
A.2009年12月 B.2010年1月 C.2010年2月 D.2010年4月
p164、p165
23. 周某向谢某借款80万元后，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所
欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关
于此次房屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是（ ）。
A. 周某应缴纳契税3万元 B.周某应缴纳契税2.4万元
C. 谢某应缴纳契税2.7万元 D.谢某应缴纳契税0.3万元
16.周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%.周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（ ）万元。
A. 100×3%=3 B.（100+60）×3%=4.8 C.（100+70）×3%=5.1 D.（100+70+60）×3%=6.9
13. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。
A ．承包者获得农村集体土地承包经营权 B．企业受让土地使用权
C ．企业将厂房抵押给银行 D．个人承租居民住宅
44. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（ ）
A. 房屋买卖 B.土地使用权交换 C.房屋赠与 D.土地使用权转让
P168
35. 下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ ）。
A. 在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人
C. 在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业
P170
43. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（ ）
A. 警用车船 B.养殖渔船 C.载货汽车 D.载客汽车
37. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船的有（ ）
A. 在农业部门登记的拖拉机 B. 无轨电车 C.武警专用车辆 D.远洋货船
P176
17. 某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为1.5元/平方米，问该公司当年应交纳（ ）城镇土地使用税。
A.55.5 B.60 C.115.5 D.120
P179
38. 关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有（ ）
A. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳
B. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳
C. 纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳
D. 纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳
P180、p181
42. 关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（ ）
A. 会计账薄以立账薄人为纳税人 B.产权转移书据以立据人为纳税人
C. 建筑工程合同以合同当事人为纳税人 D.房屋产权证以领受人为纳税人
24. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（ ）。
A. 工商营业执照 B.房屋产权证 C.土地使用证 D.税务登记证
答案：D p181 2011年
36. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。
A. 工商营业执照 B.土地使用权出让合同 C.土地使用证 D.商品房销售合同
P185
54. 不记载金额的营业账薄，以账薄的件数为计税依据缴纳印花税。（ ）
P196
1. 某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，则该公司计征资源税的课税
数量是（ ）。
A. 实际产量 B.发货数量 C.计划产量 D.销售数量
14. 某油田3月份生产原油5 000吨，当月销售3 000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳的资源税税额为（ ）元。
A ．40000 B．24800 C．24000 D．23200
P213
39. 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ） A. 直接转让土地使用权的 B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C. 房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D. 取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的
第六章税收征收管理法律制度
P222
45. 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（ ）
P233
2. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其
财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是（ ）。
A. 自领取税务登记证件之日起15日内 B．自领取税务登记证件之日起30日内
C ．自领取税务登记证件之日起60日内 D．自领取税务登记证件之日起180日内
P241
52. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（ ）
P248
46. 纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（ ）
P251
40. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）
A. 罚款 B.责令缴纳并加收滞纳金 C.阻止出境 D.由税务机关核定，调整应纳税额
P253、P254
3. 某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60 000元，城市维护建设税4 200元。该公司
在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办
理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；
从带纳税款之日起，按日加收带纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（ ）元。
A ．60 000×0. 5‰×15=450 B．（60 000+4 200）×0.5‰×15＝481.5
C ．60 000×0.5‰×30＝900 D．（60 000+4 200）×0.5‰×30＝963
37. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。
A. 书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B. 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
P257
41. 关于税收优先权的下列表述中，正确的有（ ） A. 除法律另有规定外，税收优先于无担保债权 B. 纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权 C. 纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权 D. 纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款
66. 税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的
法律责任。（ ）
P258
25. 模拟税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和
滞纳金的有（ ）
A. 纳税人偷税 B.纳税人抗税 C.纳税人骗税 D.纳税人计算错误少缴税款
18. 根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（ ）。
A ．1年 B．3年 C．7年 D．10年
P263
19. 根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（ ）。
A ．确认适用率 B．收缴发票 C．确认计税依据 D．加收税收滞纳金
p267
26. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的
有（ ）
A. 确认适用税率 B.确认纳税期限 C.没收财物和违法所得 D.停止出口退税权
P268
15. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（ ）。
A ．处以2 000元以上10 000元以下罚款 B．提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C ．没收其经营所得 D．提请公安机关查封其财产
第七章支付结算法律制度
P275
17. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（ ）。
A. 单位名称应当记载全称或者规范化简称
B. 银行名称应当记载全称或者规范化简称
C. 出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码
D. 金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
4. 某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（ ）。
A ．贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B．贰零壹壹年叁月壹拾伍日
C ．贰零壹壹年零叁月拾伍日 D．贰零壹壹年叁月拾伍日
P279
5. 甲公司因结算需要，向W 银行申请开立一般存款账户。W 银行为该账户办理付款业务的起
始时间是（ ）。
A ．正式开立该账户之日起
B ．向中国人民银行当地分支行备案之日起
C ．正式开立该账户之日起3个工作日后
D ．向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后
P280
21.甲公司成立后再某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（ ）。
A ．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户
P289
6. 根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（ ）。
A ．人民币卡与外币卡 B．单位卡与个人卡 C．信用卡与借记卡 D．磁条卡与芯片卡
P290、p291
23. 关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（ ）。 A ．单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 B ．单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入 C ．单位人民币卡账户不得存取现金
D ．单位人民币卡账户可以存入销货收入
P296、p297
22. 关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（ ）。
A ．托收承付只能用于异地结算
B ．收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同
C ．收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务
D ．付款人累计3提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收
18.2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（ ）。
A.3月6日 B.3月9日 C.3月13日 D.3月16日
p299
53. 国内信用证结算方式只适用于转账结算的，不得支取现金。（ ）
P301
20. 下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（ ）。
A. 信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金
B. 开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C. 信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额
D. 申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
p303
39. 下列各项中，属于票据基本当事人的有（ ）。
A. 出票人 B.收款人 C.付款人 D.保证人
p306、P307
7. 甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权
利是（ ）
A. 付款请求权 B.利益返还请求权 C.票据追索权 D.票据返还请求权
42. 下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（ ）
A. 银行承兑汇票 B.支票 C.商业承兑汇票 D.未填明" 现金" 字样的银行本票
P312
20.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是（ ）。
A ．甲公司 B．乙公司 C．丙公司 D．丁公司
24. 以下票据背书的示意图中，背书不正确的是（ ）。
A.
B.
C.
D.
43. 甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W 银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有（ ）。
A ．甲公司背书给乙公司 B．乙公司质押背书给W 银行
C ．乙公司背书给丙公司 D．丙公司委托收款背书
40. 关于票据签章当事人的下列表述中，正确的有（ ）。
A. 票据签发时，由出票人签章
B. 票据转让时，由被背书人签章
C. 票据承兑时，由承兑人签章
D. 票据保证时，由保证人签章
64. 甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（ ）
65. 以下为某银行转账支票背面背书签章的示意图。该转账支票背书连续，背书有效。 （ ）
54. 汇票上可以记载《票据法》以规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。（ ）
P314、p315
28. 根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（ ）。
A. 票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期
B. 保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人
C. 保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任
D. 保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权
55. 代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。（ ）
P322、p323
44.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（ ）。
A ．支票 B．银行承兑汇票 C．银行本票 D．银行汇票
27. 根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（ ）。
A. 转账支票 B.银行汇票 C.银行承兑汇票 D.商业承兑汇票
19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（ ）。
A. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
B. 商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日
C. 银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月
D. 支票的提示付款期限为自出票日起10日
P332
29. 根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（ ）。
A. 支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人
B. 支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记
C 出票人不得在支票上记载自己为收款人
D. 支票的付款人是出票人的开户银行
2011年 不定项选择题
【资料二】
2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票
交付乙公司，汇票收款人为乙公司。到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书
转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q 银行办理贴现，该汇票到期后，Q 银行向异地的甲公司开户银行P 银行发出委托收款，P 银行于收到委托收款的次日通知甲
公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。
要求：根据上述资料，分析回答下列第59～63小题。
59. 该汇票的付款人是（ ）
A. 甲公司 B.乙公司 C.P银行 D.Q银行
60. 下列各项中，属于转让背书行为的是（ ）
A. 甲公司将汇票交付乙公司 B.乙公司将汇票转让给丙公司
C. 丙公司持汇票向Q 银行办理贴款 D.汇票到Q 银行办理委托收款
61. 下列当事人中，属于该汇票债务人的是（ ）
A. 甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.P银行
62.Q 银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是（ ）。
A.28天 B.29天 C.30天 D.31天
63. 关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是（ ）。
A. 乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款。
B. 乙公司应当对Q 银行承担第一付款责任。
C.Q 银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款。
D.Q 银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款。
2010年 不定项选择题
【资料三】2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P 银行为该汇票承兑。
2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q 银行办理委托收款，Q 银行为丙公司办理了委托收款手续，P 银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。
要求：根据上述资料，分析回答下列第64~68小题。
64. 丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是（ ）。
A. 自该汇票转让给丙公司之日起10日内
B. 自该汇票转让给丙公司之日起1个月内
C. 自该汇票到期日起10日
D. 自该汇票到期日起1个月
65.该汇票的付款人是（ ）。
A. 甲公司 B.P银行 C.乙公司 D.Q银行
66.在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是（ ）。
A. 背书人是乙公司 B.被背书人是丙公司 C.承兑人是Q 银行 D.保证人是P 银行
67.关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是（ ）。
A.Q 银行不应受理 B.Q银行应当受理 C.P银行不再承担付款责任 D.P银行仍应承担付款责任
68.丙公司委托收款被P 银行拒绝后，正确的做法是（ ）。
A. 向甲公司进行追索 B.向乙公司进行追索
C. 出具书面说明，再次要求Q 银行发出委托收款 D.出具书面说明，直接到P 银行提示付款
2009年 综合题
汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：
（1）7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。
（2）7月8日，汇明公司派出出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。
（3）7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420 000元的转账支票（以下简称A 支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。
（4）7月14日，洪鑫公司将A 支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票（以下简称B 支票）交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B 支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B 支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B 支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B 支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。
（5）7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。
（6）7月17日，洪鑫公司持B 支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。
已知：甲银行年贴现利率为2.16%；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算 要求：
根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：
（1）汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定？说明理由。
（2）汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定？说明理由。
（3）汇明公司出纳王某更改A 支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定？说明理由。
（4）汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B 支票款项，属于什么行为？中国人民银行可以对其予以何种处罚？洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿？说明理由。
（5）计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程。