现金流量表作为企业财务报告的重要组成局部，是反映企业“血液循环”——现金及其等价物的增减及变化后的情况的动态报表，具有鲜明的综合性、可比性。它为我们提供了一家公司运营能否安康的证据。现金流量表经过显现运营中产生的现金流量的缺乏，从而提醒公司内在的开展问题。现金流量表的财务剖析，可运用构造剖析法、比率剖析法和趋向剖析法三种剖析办法，现分别试述如下。
一、现金流量表的构造剖析
剖析现金流量采用的最根本办法是编制百分数现金流量表。即分别计算出各项现金流入、流出及净值占现金总现金流入、流出及净值的比重。经过构造百分比剖析，可反映企业现金流入（流出）的渠道有几条。普通来讲运营活动现金流量占总现金流量比严重的企业，运营情况较好，财务风险较低，现金流入构造比拟合理。要留意现金净流量是由运营活动产生的还是由融资活动产生的，从而深化探求运营活动产生的现流能否稳定、牢靠。
（一）运营活动产生的数据流剖析
停止此项剖析时，可对运营活动产生的数据流细分停止构造剖析，同利润表中的停业收入和停业利润相分离。若两者相差不大，阐明企业会计账面上收入数值十分有效、及时地完成了实践现金流入，应收账款的管理也比拟有效。将来为保证其运营活动产生的现金源流入提供了有力的保证；反之，则应增强运营收入的完成与变现，确保资金的有效运转。否则，即便账面资产较大，也存在潜亏的可能。
（二）投资活动产生的现金流量
停止此项剖析时，应充沛思索企业预算、投资方案，可对应资产负债表中的长期投资及历年投资收益等相关状况停止剖析，判别能否存在潜在风险。
（三）融资活动产生的现金流的剖析
此项剖析可反映出企业资金来源与用处及构造比率，普通与现金流量表概略剖析相分离，思索现金流入、流出总体趋向。
二、现金流量表的比率剖析
在对财务报表停止剖析评价时，以往我们常常采用财务比率剖析的办法，如：活动比率、酸性测试比率、现金比率、应收账款周转率、存货周转率，销售净利率等指标来权衡企业的运营成果，但由于在理想生活中，财务比率并不存在最佳规范，不同的国情、经济环境、开展速度、管理形式都会对财务比率产生严重影响，只简单对照所谓规范去剖析比率，有时并不能阐明任何问题。需援用现金流量指标停止财务剖析，以便愈加确切地反映企业的财务情况和运营成果。
现金流量表的比率剖析是以运营活动现金净流量与资产负债表等财务报表中的相关指标停止比照剖析，全面提醒企业的运营程度，测定企业的偿债才能，反映企业的支付才能。
（一）归还债务才能剖析
企业真正能用于归还债务的是现金流量，用现金流量和债务的比拟能够更好地反映企业归还债务的才能。
1、现金到期债务比=运营现金净流入/本期到期债务
本期到期债务是指本期到期的长期债务和本期的对付票据，由于这两种债务是不能延期的，必需按时归还。
若企业的现金债务比高于同行业的均匀值，则标明企业归还到期债务的才能是较好的。
2、现金活动负债比=运营现金净流入/活动负债
反映企业应用运营活动产生的现金流量归还到期债务的才能。该比率越高，企业的支付才能越强。
3、现金债务总额比=运营现金净流入/债务总额
反映企业用当年的现金流量归还一切债务的才能。比率越高，企业承当债务的才能越强。
（二）财务弹性剖析
财务弹性是指企业顺应经济环境变化和应用投资时机的才能。该才能调查主要是经过比拟现金流入量和支付现金需求来停止的。
1、现金满足投资比=近五年运营活动现金净流入/（近五年的资本支出+存货支出+现金股利支付）
该比率越大，阐明企业资金自给率越高。当该比率大于1时，阐明企业能够用运营获取的现金满足扩大所需资金；若小于1时，则阐明企业需求靠外部融资满足扩大需求。
2、现金股利保证倍数=每股现金净流量/每股现金股利
此指标阐明企业支付现金股利的才能，该指标越大阐明企业支付现金股利的才能越强。
三、现金流量表的趋向剖析
现金流量表趋向剖析主要是经过察看连续报告期（至少为2年，比拟期越长，越能客观反映状况及趋向）的现金流量表，对报表中的全部或局部重要项目停止比照，比拟剖析各期指标的增减变化，并在此根底上判别其开展的趋向，对将来做出预测的一种办法。趋向剖析注重可比性，详细问题详细剖析。因而，正确计算运用趋向百分比，可使报表运用者理解有关项目变动趋向及其变动缘由，在此根底上预测企业将来的财务情况，为其决策提供牢靠的根据。
普通关于一个安康的正在生长的企业来说，运营活动产生的现金净流入量应是正数，投资活动产生的现金净流入量应是负数，而筹资活动产生的现金净流入量则介于正数和负数之间变动。
文章由论文网：http://www.591lunwen.com/a/daixiejingjibiyelunwen/jingjilunwen/20111205/2373.html 整理发布。
现金流量表作为企业财务报告的重要组成局部，是反映企业“血液循环”——现金及其等价物的增减及变化后的情况的动态报表，具有鲜明的综合性、可比性。它为我们提供了一家公司运营能否安康的证据。现金流量表经过显现运营中产生的现金流量的缺乏，从而提醒公司内在的开展问题。现金流量表的财务剖析，可运用构造剖析法、比率剖析法和趋向剖析法三种剖析办法，现分别试述如下。
一、现金流量表的构造剖析
剖析现金流量采用的最根本办法是编制百分数现金流量表。即分别计算出各项现金流入、流出及净值占现金总现金流入、流出及净值的比重。经过构造百分比剖析，可反映企业现金流入（流出）的渠道有几条。普通来讲运营活动现金流量占总现金流量比严重的企业，运营情况较好，财务风险较低，现金流入构造比拟合理。要留意现金净流量是由运营活动产生的还是由融资活动产生的，从而深化探求运营活动产生的现流能否稳定、牢靠。
（一）运营活动产生的数据流剖析
停止此项剖析时，可对运营活动产生的数据流细分停止构造剖析，同利润表中的停业收入和停业利润相分离。若两者相差不大，阐明企业会计账面上收入数值十分有效、及时地完成了实践现金流入，应收账款的管理也比拟有效。将来为保证其运营活动产生的现金源流入提供了有力的保证；反之，则应增强运营收入的完成与变现，确保资金的有效运转。否则，即便账面资产较大，也存在潜亏的可能。
（二）投资活动产生的现金流量
停止此项剖析时，应充沛思索企业预算、投资方案，可对应资产负债表中的长期投资及历年投资收益等相关状况停止剖析，判别能否存在潜在风险。
（三）融资活动产生的现金流的剖析
此项剖析可反映出企业资金来源与用处及构造比率，普通与现金流量表概略剖析相分离，思索现金流入、流出总体趋向。
二、现金流量表的比率剖析
在对财务报表停止剖析评价时，以往我们常常采用财务比率剖析的办法，如：活动比率、酸性测试比率、现金比率、应收账款周转率、存货周转率，销售净利率等指标来权衡企业的运营成果，但由于在理想生活中，财务比率并不存在最佳规范，不同的国情、经济环境、开展速度、管理形式都会对财务比率产生严重影响，只简单对照所谓规范去剖析比率，有时并不能阐明任何问题。需援用现金流量指标停止财务剖析，以便愈加确切地反映企业的财务情况和运营成果。
现金流量表的比率剖析是以运营活动现金净流量与资产负债表等财务报表中的相关指标停止比照剖析，全面提醒企业的运营程度，测定企业的偿债才能，反映企业的支付才能。
（一）归还债务才能剖析
企业真正能用于归还债务的是现金流量，用现金流量和债务的比拟能够更好地反映企业归还债务的才能。
1、现金到期债务比=运营现金净流入/本期到期债务
本期到期债务是指本期到期的长期债务和本期的对付票据，由于这两种债务是不能延期的，必需按时归还。
若企业的现金债务比高于同行业的均匀值，则标明企业归还到期债务的才能是较好的。
2、现金活动负债比=运营现金净流入/活动负债
反映企业应用运营活动产生的现金流量归还到期债务的才能。该比率越高，企业的支付才能越强。
3、现金债务总额比=运营现金净流入/债务总额
反映企业用当年的现金流量归还一切债务的才能。比率越高，企业承当债务的才能越强。
（二）财务弹性剖析
财务弹性是指企业顺应经济环境变化和应用投资时机的才能。该才能调查主要是经过比拟现金流入量和支付现金需求来停止的。
1、现金满足投资比=近五年运营活动现金净流入/（近五年的资本支出+存货支出+现金股利支付）
该比率越大，阐明企业资金自给率越高。当该比率大于1时，阐明企业能够用运营获取的现金满足扩大所需资金；若小于1时，则阐明企业需求靠外部融资满足扩大需求。
2、现金股利保证倍数=每股现金净流量/每股现金股利
此指标阐明企业支付现金股利的才能，该指标越大阐明企业支付现金股利的才能越强。
三、现金流量表的趋向剖析
现金流量表趋向剖析主要是经过察看连续报告期（至少为2年，比拟期越长，越能客观反映状况及趋向）的现金流量表，对报表中的全部或局部重要项目停止比照，比拟剖析各期指标的增减变化，并在此根底上判别其开展的趋向，对将来做出预测的一种办法。趋向剖析注重可比性，详细问题详细剖析。因而，正确计算运用趋向百分比，可使报表运用者理解有关项目变动趋向及其变动缘由，在此根底上预测企业将来的财务情况，为其决策提供牢靠的根据。
普通关于一个安康的正在生长的企业来说，运营活动产生的现金净流入量应是正数，投资活动产生的现金净流入量应是负数，而筹资活动产生的现金净流入量则介于正数和负数之间变动。
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