请注意：选择题请填涂在答题卡上, 简答题和案例分析请填写在试卷上。
一、单选题（10分）
6. 商务贷款以符合上市交易条件的经济适用房抵押的，抵押率不得超过（ C ） A ．50% B ．55% C ．60% D ．70%
7. 个人商务贷款的额度正式生效时间为（C ） A ．通过审批后
B ．取得抵质押物登记证明后 C ．担保条件落实后 D ．客户签署合同后
11. 小额贷款业务中，关于财务信息描述正确的是（ C ）
A ．若调查日期在15号以后，需编制当前月份损益表，当月经营收入与支出要按照调查时已经营天数与每月实际经营天数估算
B ．客户采取不同销售方式经营时，只需要计算最主要销售方式的收入与支出 C ．计算客户加权平均毛利率时，所选取的样本商品销售占比之和要等于100% D ．客户有多项生意时，只需要对用于贷款申请的生意进行调查
12. 甲、乙、丙、丁四人均为某有限责任公司股东，其中甲占股40%，乙占股25%，丙占股25%，丁占股10%，甲为法定代表人，则下列说法正确的是（ B ）
A ．甲可以申请小额贷款，但需要公司出具担保函
B ．乙可以申请小额贷款，但甲需要担任乙的保证人，且公司要出具担保函 C ．乙和丙占股相同，可同时申请小额贷款
D ．丁可以申请小额贷款，但甲需要担任乙的保证人，且公司要出具担保函 二、多选题（40分）
21. 关于损益表，下列选项正确的是（ AD ） A ．损益表是动态报表
B ．毛利率=销售收入-可变成本 C ．计件工资属于固定成本
D ．加价率=毛利润/销售成本*100%
22. 在进行小额贷款调查时，应拍摄以下哪些资料（ ABCD ） A ．住所及生产经营场所 B ．存货 C ．机器设备
D ．身份证、户口本、结婚证、营业执照
23. 以下属于小微企业显著特点的是（ AD ） A ．小微企业数量庞大，涉足领域广泛 B ．小微企业产品类别单一 C ．小微企业人员相对稳定 D ．小微企业管理水平落后
24. 以下通常可作为我行商务贷款抵押受理的房产是（ CD ） A ．某私人企业名下的商铺 B ．低保户小张名下的住宅 C ．位于郊区的个人别墅 D ．小王新购置的商品房
25. 小微企业管理风险主要体现在（ ACD ） A ．股东矛盾
B ．受产业发展周期影响大 C ．主要生产技术人员变动频繁 D ．主要管理人员变动频繁
26. 我行商务贷款授信对象需满足的条件包括（ BCD ） A ．年龄18周岁（含）-65周岁（含）之间
B ．在贷款行所在地内有固定住所、有常住户口或居住1年（含） C ．拥有合法的经营实体且正常经营1年（含） D ．能提供我行认可的合法、有效、可靠的担保 27. 对于小额贷款还款方式表述正确的是（ AB ）
A ．对于从事种养殖的农户，可采取宽限期为最长期限的阶段性等额本息还款方式 B ．对于生意结算周期较为固定的借款人，可采取一次性或阶段性等额本息还款方式 C ．对所有客户等额本息还款方式风险最小
D ．为提高我行收益，所有客户应采取宽限期最长的还款方式
28. 小王经营超市，客户经理在调查中得知客户中彩票5000元，以下说法正确的（ BC ） A ．损益表中家庭收入增加5000元
B ．资产负债表中现金/银行存款增加5000元
C ．对客户购买彩票习惯应从多方了解，采取相应措施 D ．损益表中客户营业收入增加5000元
29. 对于经营多年，规模没有扩大，在我行贷款多年的老客户，需要关注的问题有（ ABCD ） A ．有无不良嗜好 B ．有无私人借款 C ．有无重大家庭开支 D ．客户所在行业发展趋势
30. 对于我行小贷老客户的描述，以下正确的是（ CD ） A ．所有老客户均可不对客户家庭住所再次调查 B ．老客户在我行有还款记录，风险小于新客户
C ．优质老客户可以有条件简化须客户提供的申请资料
D ．优质老客户的保证人若工作情况未发生变化且仍愿意为客户提供担保，可仅要求保证人提供3-6个月工资卡银行流水
31. 以下哪些存货可以计入到资产负债表存货项下( AD ) A ．生产加工企业的产成品 B ．批发零售商的过期商品
C ．服装专卖店已订购的在途服装 D ．饭店进购的酒水
32. 以下哪些行为是禁止类行为？（ ABCD ） A ．信贷员越权进入系统发放贷款
B ．代客户签字，代替客户开办、保管贷款存折（卡） C ．挪用、借用客户资金
D ．发放冒名、假名、顶名贷款
33. 在分析客户主要的文件资料时，以下说法正确的是（ ABCD ） A ．对于营业执照，要关注经营地址是否与客户经营场地一致
B ．客户提供帐簿的，要检查帐簿内容的记载方式是否符合该生意通常的记录习惯 C ．销售帐过于整洁，没有涂改、划痕的，应对于其真实性保持高度谨慎
D ．客户提供进货单，应核查客户的主要经营内容、进货渠道、进货价格是否与客户口述的一致
34. 关于财务分析，下列说法不正确的有( ABD )
A ．甲从事雨具销售，经调查得知雨伞毛利率为20%，雨衣毛利率30%，故测算得出该借款人经营毛利率为25%。
B ．乙从事服装加工，有雇员15人，原料进价30元/件，销价100元每件，工人每加工好一件，给予销价1%的提成，故其毛利率为70%。
C ．丙从事汽车配件铸造，计件工资，每吨产成品给工人奖励50元，现场调查时发现有原料2000吨，每吨100元，产成品1000吨, 故该时点客户存货价值30万元。
D ．丁经营出租车生意，调查时当天收入为200元，则可估算丁当月收入约为6000元左右。 35. 以下哪些是验证服务类行业营业收入的方法（ ABCD ） A 、通过进货额及成本率
B 、通过服务型产品每日或每月的消耗量 C 、通过员工的提成工资
D 、通过银行账单、销售单据、流水账等销售记录
36. 张三向我行申请个人综合消费贷款，所提供的抵押物符合要求的是（ CD ） A ．张三和2001年出生的儿子所共有的住房 B ．张三岳父的商业门面
C ．张三及配偶共有的商业门面 D ．张三目前的住房
37. 李某今年53岁，向我行申请综合消费贷款。其提供了一套商住两用房作为抵押物，土地使用权终止日期为2025年7月，下列说法正确的是（ AC ）
A ．贷款额度存续期最长为96个月 B ．贷款额度存续期最长为144个月 C ．贷款适用最高抵押率为55% D ．贷款适用最高抵押率为50%
38. 下列关于我行个人房屋贷款业务最高抵押率的规定中正确的是（ AB ） A ．客户购买首套住房最高抵押率70% B ．客户购买商用房最高抵押率50% C ．客户购买商住两用房最高抵押率50%
D ．客户在我行贷款购买多套商用房的，可视情况调高抵押率 39. 以下可以作为我行房屋类贷款客户的是（ ABCD ） A ．小赵为台湾人，在大陆工作已满2年
B ．小李外地户口，在贷款行当地工作已满6个月 C ．征信调整后，张三征信等级为次级
D ．李四（二类客户）购买二手房，共同购房人为其儿子（17岁） 40. 下列符合我行个人综合消费贷款用途的是（ BCD ） A ．张三为其弟弟装修房屋 B ．张三为其岳父购买停车位
C ．张三为其儿子支付出国留学的学费 D ．张三用来购买自用车 三、简答题（10分） 41．王五从2010年起从事出租车生意，出租车收费为1.2元/公里；客户口述跑100公里耗6升柴油，一天跑300公里，客户说今天加了100元的油，现在柴油5.5元/升。车开了4年，现在汽里程表显示已经跑了40万公里。客户每天收入300元，空车率20%。王五每天跑300公里是否属实，请用两种方法设计交叉验证方法。（5分）
通过100元加油费验证：客户加油100/5.5=18.18升，100公里耗6升柴油，18.18升可以跑18.18/6*100=303公里。
通过收入验证：每天收入300元，空车率20%，收费1.2元/公里，则每天可以跑300/（1-20%）/1.2=312.5公里。
42. 作为一名客户经理，你在贷后走访一名种植客户时，从客户处获知最近蔬菜销售行情不好，你该如何做出正确反应？（5分）
询问客户应收款周期是否拉长，下游客户是否稳定，有无自有资金缓冲，还款能力有无受到很大影响
五、案例分析题（40分）
王某，男、今年42岁，已婚，本市王庄乡人，高中毕业后在当地一家纺机厂上班，08年开始自己办厂至今，生产纺织机械配件。此次贷款目的主要是用于购买电脑机床。
2012年4月3日调查客户，王某配偶也在他的工厂上班，有一个女儿，在读高中二年级。客户有宅基地住房一幢，平时主要住在厂里。客户厂房土地为集体流转性质，客户向村委会租赁，有押金5万元，平时每月向村委会交租金15000元。
王某自己办厂，初始投资为60万元，其中向亲戚朋友借了近40万元，客户称现已全部还清。
王某08年开厂时当年保本，从09年开始盈利，当年约赚了20万元，10年约赚到30万元，11年开始达到现在的经营规模，期间客户的设备折旧共计为10万元。
王某工厂按照上游厂家要求，他自己设计配件模具，然后请铸件厂生产粗制件，再由本厂工人在电脑机床进行精细加工，完成后包装出厂。每月支付给铸件厂的费用约为3万元，基本为按月支付。
王某的工厂主要生产两种配件，其中一种是精钢材质的配件，占总业务收入的60%。成本为2.5元（成本包括原材料与水电费），销售价为4元；另外一种是塑料材质的配件，占40%，每个成本是1.5元，销售价为2元。客户口述其毛利率约为30%左右。
王某一般都是通过支票和转账的方式支付货款，两种进账方式各占一半。支票一般是自己去银行兑出来。调查时看到，有3月份支票复印件(原件已经给出去了) ，共计35.2万，是12年2月份的货款。
王某称生产基本没有谈旺季，客户提供2011年财务报表主营收入900万元，今年1季度主营收入234万元，并提供相关资料佐证（以此计入损益表中销售收入）。客户有工人40人，客户称今年每月需要支付工资一般在7万元左右。工人基本工资为1000元，计件工资为0.1元每个。工厂要自己送货，每月要花2万元，电话费和自己手机每月要2000元。产品的包装材料每月都要2万元，还有每月支付给铸件厂的费用约为3万元，按月支付。机床的工作比较危险，身边还得备个1、2万的防止员工出现意外，每月的工伤差不多都要10000元。每月的税收为1.2万元。一个月应酬费5000元左右。客户称每月销售55万元就能保本。
客户银行存款及现金共有44550元，根据应收款明细账有105万的应收账款，预计上半年可以陆续收回。他同时也欠着供货商的款，目前有67万，现有的存货主要是原材料，现场清点大约有原材料塑料粒子20吨，其市场价格为8000元每吨；另有2万套精钢材质纺机配件的成品存货。固定资产有工厂的设备，电脑机床10台，每台现在市场价为3万，注塑机4台每台现行市场价为2万。工厂目前有一辆购于09年，目前价值8万元左右的货车，已看到相关证件；客户2月底购买了一套80万元的商品房用于自己居住，首付为20万元，贷款20年，每月还款4460元。客户平时吃住在厂里，日常开支包括女儿教育费，大约每月3000元。
信贷员拍摄的影像资料如下：
（1）主调和客户在经营场所的合影。
（2）工厂2011年年报、2012年1月、2月、3月财务报表复印件，8张；3月份支票复印件。 （3）存货堆放的影像资料。
（4）2012年2月和3月送货单的影像。
（5）生产现场的影像资料，但由于是中午时间，影像中有5个工人在休息聊天。
王某找了两个担保人，一个是当地学校的老师，提供收入证明，月收入4500元，已婚，35岁，自有一套房，是亲戚。另一位是村里农村合作社的个体养猪户，由合作社开具收入证明，盖有合作社的公章，
年收入20万元，已婚，今年35岁，有一套自有房产，是朋友。
王某征信报告显示信用记录良好，信用评分为81分。
资产负债表和损益表的表样附后，仅供参考，与试卷成绩无关。 43、请计算客户工厂的加权毛利率？请列出计算过程及答案。（3分） 加权收入=4*60%+2*40%=3.2元
加权成本=（2.5+0.1）*60%+（1.5+0.1）*40%=2.2元 毛利率=（3.2-2.2）/3.2*100%=31.25%
44、资产负债部分（9分）
截至调查当日，客户现金和银行存款 44550 元，应收账款 1100000 元，原材料 160000元，库存商品 50000元，其他流动资产 0 元，流动资产总额 1354550 元。
客户的资产负债表内设备 380000 元，交通工具 80000 元，房产 0 元，其他流动资产 0 元，非流动资产总额 460000 元，资产总额 1814550 元。
客户资产负债表内银行贷款 0 元，应付款 670000 元，预收款 0 元，负债总额 670000 元，客户所有者权益 1144550 元。
客户表外项目为 客户2月底购买了一套80万元的商品房用于自己居住，首付为20万元，贷款20年，每月还款4460元 。
45、损益表部分（可变成本（含计件工资）按产品分类）（13分）
2011年客户精钢配件月均销售收入为 450000 元，可变成本为 292500元；塑料配件月均销售收入为 300000 元，可变成本为 240000 元；两种产品合计毛利润为 217500元。
2012年客户精钢配件月均销售收入为 468000 元，可变成本为 304200元；塑料配件月均销售收入为 312000 元，可变成本为 249600 元；两种产品合计毛利润为226200 元。
客户固定成本中，每月基本工资为 40000 元，每月租金 15000 元，每月运输费 20000 元，每月通讯费 2000 元，每月招待费 5000元，每月税费 12000 元，每月工伤支出 10000元，每月模具费用 30000 元，每月产品包装费用 20000 元，每月固定成本共计 154000 元。
客户每月家庭开支 3000 元，每月家庭其他支出 4460 元。 客户2011年月均营业利润 63500 元，每月净收入 56040 元。 客户2012年月均营业利润 72200元，每月净收入 64740元。 46、逻辑验证和权益检验（10分）
（1）请根据案例用至少两种方法对本案例中的销售收入做逻辑验证或交叉检验。 方法一：
客户今年每月支付工人工资7万元左右，工人基本工资1000元，计件工资0.1元/个，则每月生产件数（7-0.1*40）/0.1=30万件
每件配件加权收入=4*60%+2*40%=3.2元 1季度收入=30*3.2*3=288万元 方法二：
12年2月份货款支票金额35.2万元，客户支票和转账方式各占一半，可推测2月份收入35.2*2=70.4万元；
客户基本没有淡旺季，则推测客户1季度主营收入70.4*3=211.2万元。
（2）请根据案件用至少两种方法对本案例中的毛利率做逻辑验证或交叉检验。 方法一：
加权收入=4*60%+2*40%=3.2元
加权成本=（2.5+0.1）*60%+（1.5+0.1）*40%=2.2元 毛利率=（3.2-2.2）/3.2*100%=31.25% 方法二：
精钢材质配件毛利率=（4-2.5-0.1）/4*100%=35% 塑料材质配件毛利率=（2-1.5-0.1）/2*100%=20% 毛利率=35%*60%+20%*40%=29%
47、这笔贷款还应提供哪些影像资料？信贷员还有哪些关键点没有调查？是否应该发放这笔贷款？ （5分）
影像资料：机器设备照片、生产经营场所的影像资料应能体现出客户及其雇员工作的情况及经营场所临近的建筑物等、客户的身份证、户口簿、结婚证、营业执照等。
调查保证人的担保能力，调查开工率，建议不要抽中午休息时间调查，另择工作时段察看大多数工人在位时的场景。销售收入同比增幅有限，每台机器折旧较少，贷款用途购买电脑机床的真实性有待深入调查。是否应该放贷应该综合考虑客户贷款用途、申请金额、还款能力、保证人担保能力后做决定。
以下资产负债表及损益表表样仅供参考，答案请填写在上文43、44题空格处。
请注意：选择题请填涂在答题卡上, 简答题和案例分析请填写在试卷上。
一、单选题（10分）
6. 商务贷款以符合上市交易条件的经济适用房抵押的，抵押率不得超过（ C ） A ．50% B ．55% C ．60% D ．70%
7. 个人商务贷款的额度正式生效时间为（C ） A ．通过审批后
B ．取得抵质押物登记证明后 C ．担保条件落实后 D ．客户签署合同后
11. 小额贷款业务中，关于财务信息描述正确的是（ C ）
A ．若调查日期在15号以后，需编制当前月份损益表，当月经营收入与支出要按照调查时已经营天数与每月实际经营天数估算
B ．客户采取不同销售方式经营时，只需要计算最主要销售方式的收入与支出 C ．计算客户加权平均毛利率时，所选取的样本商品销售占比之和要等于100% D ．客户有多项生意时，只需要对用于贷款申请的生意进行调查
12. 甲、乙、丙、丁四人均为某有限责任公司股东，其中甲占股40%，乙占股25%，丙占股25%，丁占股10%，甲为法定代表人，则下列说法正确的是（ B ）
A ．甲可以申请小额贷款，但需要公司出具担保函
B ．乙可以申请小额贷款，但甲需要担任乙的保证人，且公司要出具担保函 C ．乙和丙占股相同，可同时申请小额贷款
D ．丁可以申请小额贷款，但甲需要担任乙的保证人，且公司要出具担保函 二、多选题（40分）
21. 关于损益表，下列选项正确的是（ AD ） A ．损益表是动态报表
B ．毛利率=销售收入-可变成本 C ．计件工资属于固定成本
D ．加价率=毛利润/销售成本*100%
22. 在进行小额贷款调查时，应拍摄以下哪些资料（ ABCD ） A ．住所及生产经营场所 B ．存货 C ．机器设备
D ．身份证、户口本、结婚证、营业执照
23. 以下属于小微企业显著特点的是（ AD ） A ．小微企业数量庞大，涉足领域广泛 B ．小微企业产品类别单一 C ．小微企业人员相对稳定 D ．小微企业管理水平落后
24. 以下通常可作为我行商务贷款抵押受理的房产是（ CD ） A ．某私人企业名下的商铺 B ．低保户小张名下的住宅 C ．位于郊区的个人别墅 D ．小王新购置的商品房
25. 小微企业管理风险主要体现在（ ACD ） A ．股东矛盾
B ．受产业发展周期影响大 C ．主要生产技术人员变动频繁 D ．主要管理人员变动频繁
26. 我行商务贷款授信对象需满足的条件包括（ BCD ） A ．年龄18周岁（含）-65周岁（含）之间
B ．在贷款行所在地内有固定住所、有常住户口或居住1年（含） C ．拥有合法的经营实体且正常经营1年（含） D ．能提供我行认可的合法、有效、可靠的担保 27. 对于小额贷款还款方式表述正确的是（ AB ）
A ．对于从事种养殖的农户，可采取宽限期为最长期限的阶段性等额本息还款方式 B ．对于生意结算周期较为固定的借款人，可采取一次性或阶段性等额本息还款方式 C ．对所有客户等额本息还款方式风险最小
D ．为提高我行收益，所有客户应采取宽限期最长的还款方式
28. 小王经营超市，客户经理在调查中得知客户中彩票5000元，以下说法正确的（ BC ） A ．损益表中家庭收入增加5000元
B ．资产负债表中现金/银行存款增加5000元
C ．对客户购买彩票习惯应从多方了解，采取相应措施 D ．损益表中客户营业收入增加5000元
29. 对于经营多年，规模没有扩大，在我行贷款多年的老客户，需要关注的问题有（ ABCD ） A ．有无不良嗜好 B ．有无私人借款 C ．有无重大家庭开支 D ．客户所在行业发展趋势
30. 对于我行小贷老客户的描述，以下正确的是（ CD ） A ．所有老客户均可不对客户家庭住所再次调查 B ．老客户在我行有还款记录，风险小于新客户
C ．优质老客户可以有条件简化须客户提供的申请资料
D ．优质老客户的保证人若工作情况未发生变化且仍愿意为客户提供担保，可仅要求保证人提供3-6个月工资卡银行流水
31. 以下哪些存货可以计入到资产负债表存货项下( AD ) A ．生产加工企业的产成品 B ．批发零售商的过期商品
C ．服装专卖店已订购的在途服装 D ．饭店进购的酒水
32. 以下哪些行为是禁止类行为？（ ABCD ） A ．信贷员越权进入系统发放贷款
B ．代客户签字，代替客户开办、保管贷款存折（卡） C ．挪用、借用客户资金
D ．发放冒名、假名、顶名贷款
33. 在分析客户主要的文件资料时，以下说法正确的是（ ABCD ） A ．对于营业执照，要关注经营地址是否与客户经营场地一致
B ．客户提供帐簿的，要检查帐簿内容的记载方式是否符合该生意通常的记录习惯 C ．销售帐过于整洁，没有涂改、划痕的，应对于其真实性保持高度谨慎
D ．客户提供进货单，应核查客户的主要经营内容、进货渠道、进货价格是否与客户口述的一致
34. 关于财务分析，下列说法不正确的有( ABD )
A ．甲从事雨具销售，经调查得知雨伞毛利率为20%，雨衣毛利率30%，故测算得出该借款人经营毛利率为25%。
B ．乙从事服装加工，有雇员15人，原料进价30元/件，销价100元每件，工人每加工好一件，给予销价1%的提成，故其毛利率为70%。
C ．丙从事汽车配件铸造，计件工资，每吨产成品给工人奖励50元，现场调查时发现有原料2000吨，每吨100元，产成品1000吨, 故该时点客户存货价值30万元。
D ．丁经营出租车生意，调查时当天收入为200元，则可估算丁当月收入约为6000元左右。 35. 以下哪些是验证服务类行业营业收入的方法（ ABCD ） A 、通过进货额及成本率
B 、通过服务型产品每日或每月的消耗量 C 、通过员工的提成工资
D 、通过银行账单、销售单据、流水账等销售记录
36. 张三向我行申请个人综合消费贷款，所提供的抵押物符合要求的是（ CD ） A ．张三和2001年出生的儿子所共有的住房 B ．张三岳父的商业门面
C ．张三及配偶共有的商业门面 D ．张三目前的住房
37. 李某今年53岁，向我行申请综合消费贷款。其提供了一套商住两用房作为抵押物，土地使用权终止日期为2025年7月，下列说法正确的是（ AC ）
A ．贷款额度存续期最长为96个月 B ．贷款额度存续期最长为144个月 C ．贷款适用最高抵押率为55% D ．贷款适用最高抵押率为50%
38. 下列关于我行个人房屋贷款业务最高抵押率的规定中正确的是（ AB ） A ．客户购买首套住房最高抵押率70% B ．客户购买商用房最高抵押率50% C ．客户购买商住两用房最高抵押率50%
D ．客户在我行贷款购买多套商用房的，可视情况调高抵押率 39. 以下可以作为我行房屋类贷款客户的是（ ABCD ） A ．小赵为台湾人，在大陆工作已满2年
B ．小李外地户口，在贷款行当地工作已满6个月 C ．征信调整后，张三征信等级为次级
D ．李四（二类客户）购买二手房，共同购房人为其儿子（17岁） 40. 下列符合我行个人综合消费贷款用途的是（ BCD ） A ．张三为其弟弟装修房屋 B ．张三为其岳父购买停车位
C ．张三为其儿子支付出国留学的学费 D ．张三用来购买自用车 三、简答题（10分） 41．王五从2010年起从事出租车生意，出租车收费为1.2元/公里；客户口述跑100公里耗6升柴油，一天跑300公里，客户说今天加了100元的油，现在柴油5.5元/升。车开了4年，现在汽里程表显示已经跑了40万公里。客户每天收入300元，空车率20%。王五每天跑300公里是否属实，请用两种方法设计交叉验证方法。（5分）
通过100元加油费验证：客户加油100/5.5=18.18升，100公里耗6升柴油，18.18升可以跑18.18/6*100=303公里。
通过收入验证：每天收入300元，空车率20%，收费1.2元/公里，则每天可以跑300/（1-20%）/1.2=312.5公里。
42. 作为一名客户经理，你在贷后走访一名种植客户时，从客户处获知最近蔬菜销售行情不好，你该如何做出正确反应？（5分）
询问客户应收款周期是否拉长，下游客户是否稳定，有无自有资金缓冲，还款能力有无受到很大影响
五、案例分析题（40分）
王某，男、今年42岁，已婚，本市王庄乡人，高中毕业后在当地一家纺机厂上班，08年开始自己办厂至今，生产纺织机械配件。此次贷款目的主要是用于购买电脑机床。
2012年4月3日调查客户，王某配偶也在他的工厂上班，有一个女儿，在读高中二年级。客户有宅基地住房一幢，平时主要住在厂里。客户厂房土地为集体流转性质，客户向村委会租赁，有押金5万元，平时每月向村委会交租金15000元。
王某自己办厂，初始投资为60万元，其中向亲戚朋友借了近40万元，客户称现已全部还清。
王某08年开厂时当年保本，从09年开始盈利，当年约赚了20万元，10年约赚到30万元，11年开始达到现在的经营规模，期间客户的设备折旧共计为10万元。
王某工厂按照上游厂家要求，他自己设计配件模具，然后请铸件厂生产粗制件，再由本厂工人在电脑机床进行精细加工，完成后包装出厂。每月支付给铸件厂的费用约为3万元，基本为按月支付。
王某的工厂主要生产两种配件，其中一种是精钢材质的配件，占总业务收入的60%。成本为2.5元（成本包括原材料与水电费），销售价为4元；另外一种是塑料材质的配件，占40%，每个成本是1.5元，销售价为2元。客户口述其毛利率约为30%左右。
王某一般都是通过支票和转账的方式支付货款，两种进账方式各占一半。支票一般是自己去银行兑出来。调查时看到，有3月份支票复印件(原件已经给出去了) ，共计35.2万，是12年2月份的货款。
王某称生产基本没有谈旺季，客户提供2011年财务报表主营收入900万元，今年1季度主营收入234万元，并提供相关资料佐证（以此计入损益表中销售收入）。客户有工人40人，客户称今年每月需要支付工资一般在7万元左右。工人基本工资为1000元，计件工资为0.1元每个。工厂要自己送货，每月要花2万元，电话费和自己手机每月要2000元。产品的包装材料每月都要2万元，还有每月支付给铸件厂的费用约为3万元，按月支付。机床的工作比较危险，身边还得备个1、2万的防止员工出现意外，每月的工伤差不多都要10000元。每月的税收为1.2万元。一个月应酬费5000元左右。客户称每月销售55万元就能保本。
客户银行存款及现金共有44550元，根据应收款明细账有105万的应收账款，预计上半年可以陆续收回。他同时也欠着供货商的款，目前有67万，现有的存货主要是原材料，现场清点大约有原材料塑料粒子20吨，其市场价格为8000元每吨；另有2万套精钢材质纺机配件的成品存货。固定资产有工厂的设备，电脑机床10台，每台现在市场价为3万，注塑机4台每台现行市场价为2万。工厂目前有一辆购于09年，目前价值8万元左右的货车，已看到相关证件；客户2月底购买了一套80万元的商品房用于自己居住，首付为20万元，贷款20年，每月还款4460元。客户平时吃住在厂里，日常开支包括女儿教育费，大约每月3000元。
信贷员拍摄的影像资料如下：
（1）主调和客户在经营场所的合影。
（2）工厂2011年年报、2012年1月、2月、3月财务报表复印件，8张；3月份支票复印件。 （3）存货堆放的影像资料。
（4）2012年2月和3月送货单的影像。
（5）生产现场的影像资料，但由于是中午时间，影像中有5个工人在休息聊天。
王某找了两个担保人，一个是当地学校的老师，提供收入证明，月收入4500元，已婚，35岁，自有一套房，是亲戚。另一位是村里农村合作社的个体养猪户，由合作社开具收入证明，盖有合作社的公章，
年收入20万元，已婚，今年35岁，有一套自有房产，是朋友。
王某征信报告显示信用记录良好，信用评分为81分。
资产负债表和损益表的表样附后，仅供参考，与试卷成绩无关。 43、请计算客户工厂的加权毛利率？请列出计算过程及答案。（3分） 加权收入=4*60%+2*40%=3.2元
加权成本=（2.5+0.1）*60%+（1.5+0.1）*40%=2.2元 毛利率=（3.2-2.2）/3.2*100%=31.25%
44、资产负债部分（9分）
截至调查当日，客户现金和银行存款 44550 元，应收账款 1100000 元，原材料 160000元，库存商品 50000元，其他流动资产 0 元，流动资产总额 1354550 元。
客户的资产负债表内设备 380000 元，交通工具 80000 元，房产 0 元，其他流动资产 0 元，非流动资产总额 460000 元，资产总额 1814550 元。
客户资产负债表内银行贷款 0 元，应付款 670000 元，预收款 0 元，负债总额 670000 元，客户所有者权益 1144550 元。
客户表外项目为 客户2月底购买了一套80万元的商品房用于自己居住，首付为20万元，贷款20年，每月还款4460元 。
45、损益表部分（可变成本（含计件工资）按产品分类）（13分）
2011年客户精钢配件月均销售收入为 450000 元，可变成本为 292500元；塑料配件月均销售收入为 300000 元，可变成本为 240000 元；两种产品合计毛利润为 217500元。
2012年客户精钢配件月均销售收入为 468000 元，可变成本为 304200元；塑料配件月均销售收入为 312000 元，可变成本为 249600 元；两种产品合计毛利润为226200 元。
客户固定成本中，每月基本工资为 40000 元，每月租金 15000 元，每月运输费 20000 元，每月通讯费 2000 元，每月招待费 5000元，每月税费 12000 元，每月工伤支出 10000元，每月模具费用 30000 元，每月产品包装费用 20000 元，每月固定成本共计 154000 元。
客户每月家庭开支 3000 元，每月家庭其他支出 4460 元。 客户2011年月均营业利润 63500 元，每月净收入 56040 元。 客户2012年月均营业利润 72200元，每月净收入 64740元。 46、逻辑验证和权益检验（10分）
（1）请根据案例用至少两种方法对本案例中的销售收入做逻辑验证或交叉检验。 方法一：
客户今年每月支付工人工资7万元左右，工人基本工资1000元，计件工资0.1元/个，则每月生产件数（7-0.1*40）/0.1=30万件
每件配件加权收入=4*60%+2*40%=3.2元 1季度收入=30*3.2*3=288万元 方法二：
12年2月份货款支票金额35.2万元，客户支票和转账方式各占一半，可推测2月份收入35.2*2=70.4万元；
客户基本没有淡旺季，则推测客户1季度主营收入70.4*3=211.2万元。
（2）请根据案件用至少两种方法对本案例中的毛利率做逻辑验证或交叉检验。 方法一：
加权收入=4*60%+2*40%=3.2元
加权成本=（2.5+0.1）*60%+（1.5+0.1）*40%=2.2元 毛利率=（3.2-2.2）/3.2*100%=31.25% 方法二：
精钢材质配件毛利率=（4-2.5-0.1）/4*100%=35% 塑料材质配件毛利率=（2-1.5-0.1）/2*100%=20% 毛利率=35%*60%+20%*40%=29%
47、这笔贷款还应提供哪些影像资料？信贷员还有哪些关键点没有调查？是否应该发放这笔贷款？ （5分）
影像资料：机器设备照片、生产经营场所的影像资料应能体现出客户及其雇员工作的情况及经营场所临近的建筑物等、客户的身份证、户口簿、结婚证、营业执照等。
调查保证人的担保能力，调查开工率，建议不要抽中午休息时间调查，另择工作时段察看大多数工人在位时的场景。销售收入同比增幅有限，每台机器折旧较少，贷款用途购买电脑机床的真实性有待深入调查。是否应该放贷应该综合考虑客户贷款用途、申请金额、还款能力、保证人担保能力后做决定。
以下资产负债表及损益表表样仅供参考，答案请填写在上文43、44题空格处。