ⅩⅩ小额贷款股份有限公司财务管理制度
为加强公司财务管理，规范内部财务行为，确保公司资产安全与增值，提高公司经营效益，根据国家有关法规和上级主管部门的要求，结合本公司实际，特制定以下财务管理制度。
第一项 财务会计制度
一、机构与职责
第一条 公司设置独立的财务会计部门，配备专职财务会计人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。
第二条 会计机构和会计人员在执行董事和总经理的直接领导下、在控股股东财务总监和财务部门的业务指导下，开展会计核算和财务管理工作，如实反映公司经营管理全过程的经济面貌，严格监督各项收付事项，认真履行职责，维护公司的正当权益。
第三条 公司高管和会计人员调动工作或因故离职时，由控股股东财务总监和财务部门负责监交。
二、会计核算的一般原则
第四条 公司的会计年度为每年的公历一月一日至十二月三十一日。
第五条 公司的记账方式，根据权责发生制的原则采用借贷复式记账法。
第六条 会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经济业务进行登记。做到手续齐备、内容完整、准确收付。
第七条 公司的收益和费用核算必须在同一时期内登记入账，不允许脱节、提前或延后。
第八条 公司的各项财产均按财务规定入账核算。
三、贷款业务的核算
第九条 所有贷款业务收发原则上通过银行结算，如现金收支必须及时存入银行，不允许坐支。
第十条 贷款利率严格按有关规定确定、核算。合同中确定的利率不得超过银行同期利率的四倍。
利息结算按下列规定执行：
1、定期结息，即按合同约定并按季预提利息。
2、逐笔结息，按合同确定的贷款期限在收回贷款的同时逐笔计息。即“利随本清”。
3、结息计算：贷款利息=贷款本金*贷款期*贷款利率。
第十一条 严格做到贷时审核，贷后监督。
四、成本、费用的核算
第十二条 公司的成本、费用支出严格按照有关规定纳入账内核算，不得违反规定进行调整。
第十三条 公司在经营过程中发生的经营性支出（包括资金成本、佣金等），必须合规进入成本。
第十四条 公司的成本核算以季、年末最后一天为基准日，为计算期。 第十五条 实行费用预算控制，严格按确定的费用支出规定、审批程序核报、列支。
五、各类风险保证金计提
第十六条 在遵循贷款管理制度和风险控制制度的前提下，准确进行资产分类和各类风险准备金的计提。确保资产损失准备充足并保持在100%以上。
第十七条 计提贷款专项准备，每半年或每年年终严格按照有关规定对各类贷款进行五级分类，报董事长核准。对于可收回金额低于账面价值的部分按以下比例按季计提：关注类贷款计提比例为2%，次级类贷款计提比例为25%，可疑类贷款计提比例为50%，损失类贷款计提比例为100%。
第十八条 计提贷款损失准备。贷款损失准备=本年末准予提取贷款损失准备的贷款余额*1%-截止上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额。
六、会计科目和会计报表
第十九条 公司的会计科目和会计报表严格按《山东省小额贷款公司财务制度》（试行）规定执行和编制。实行统一会计科目编号，不得随意变更。
第二十条 公司对外报送的各类会计报表必须经财务总监审核、总经理签字后方可报送。
第二十一条 对外报送时间：每月为月度终了后5天内；每季为季度终了后10天内；每年为年度终了后30天内。
七、会计凭证和会计账簿
第二十二条 公司每发生一笔经济业务，都应取得或填制原始凭证，各种原始凭证必须内容真实，手续完备，数字准确，外来的原始凭证必须有填发单位签章，原始凭证应由经办部门负责人或经办人签章。
财务部门要认真审核原始凭证，遇有伪造和涂改凭证，虚假冒领，财务部门有权先行拒领拒付，然后向总经理报告。对于内容不齐，数字有差错的凭证应与退回补齐或更正，原始凭证审核无误后才能据以填写记账凭证。
第二十三条 记账凭证采用收款、付款、转账凭证三种凭证。分别按月连续编号（分现金、银行存款、转账），收付款凭证由出纳人员制单，经财务负责人复核后登记日记账、明细分类账。制单、复核、记账人员都应在凭证上签章。
记账凭证按编号顺序按月装订成册，妥善保管，不得丢失。对于某些有关债权、债务等需要单独保管的重要凭证，应在该项原始凭证和有关记账凭证上加以说明。
第二十四条 公司对外开具的凭证都要依次编号，并保留副本和存根。误写和作废的对外凭证的正本应与编号号码的副本一并保存，短缺或不能回收的，应在副本或存根上注明原因。
第二十五条 空白发票、支票均由财务部门主办会计领购和保管，领用时须经财务总监批准，财务部门登记，领用人员签收。用完后及时办理缴销或核销手续。
第二十六条 公司应设置日记账、总账和明细账三种主要账簿和各种必要的辅助性备查账簿。各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证或凭证汇总表进行登记，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时。
八、审计
第二十七条 审计内容：主要对公司经营成果、主要财务活动以及财务指标完成情况等进行全面审计。公司总经理及财务主管人员调离时要进行离任审计。
第二十八条 审计组织：由公司董事会指派人员会同财务总监组织财务人员成立审计小组，制定审计方案。
第二十九条 审计程序：每年末由董事会签发审计通知书，根据董事会要求由审计小组制定方案并经董事会批准进行。
第二项 财务内控制度
一、货币资金支付
第一条 因公司经营或管理需要发生用款时，经办人应填写借款单或提交用款申请，注明款项的用途、金额等内容，并附有效的用款方案（计划）、经济合同、会议通知、派车单等，经财务总监审核、总经理批准后，出纳人员办理资金支付手续。
第二条 因公购买少量物品或出差所需现金不足500元的，原则上个人垫付，数额较大时按货币资金支付规定和程序办理借款手续，一次性用款超过5000元以上时须报公司董事长批准。
第三条 因公外出应在返回后三日内到会计处结帐，其他用款应在款项事毕后的两日内结账。前账不清，不再办理借款手续，逾期仍未结清者，会计从其下月工资中如数扣回。
二、财务收支、预决算管理
第四条 每年度由总经理、财务总监组织编制全年财务预算，报董事会批准交财务人员遵照实施。
第五条 财务人员根据年度预算，分别编制季度预算。由财务总监监督实施。
第六条 决算管理以年度决算为核心，辅之以季度，预算平衡情况来掌控。年度决算在公司审计工作完成后编制，要求在次年二月底前结束。
三、现金管理
第七条 公司的现金收入应及时存入银行，由现金出纳实施，原则上不得过夜。特殊情况下，超过一万元以上，财务现纳需向财务总监汇报，存放公司保险箱，派人值班守护。
第八条 公司取得贷币资金必须及时入帐账，不得以白条抵库。
第九条 为保证现金安全，出纳人员到银行存取现金超出两万元以上必须有人陪同办理。
第十条 公司财务现金短缺、失窃事故处理方法如下：
1、属于出纳人员工作差错造成的现金短缺，由出纳人员全额赔偿。
2、因安全、防御措施不落实、不到位而造成的失窃事故，公司总经理、财务总监、财务负责人、其他负责人按其责任大小，分担所造成的全部损失。
3、因超过企业自身防御能力而发生的失窃事故，对超出公司核定一万元库存限额部分的由出纳人员全额赔偿；出纳人员根据领导指令超额存放现金造成损失的，由下达人全额赔偿。
四、银行存款的管理
第十一条 现金出纳必须定期与银行对账，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账户余额与银行对账单调节相等。如调节不符，立即查明原因，及时处理。
五、印章与票据的管理
第十二条 财务专用章由主办财务负责保管，使用必须有登记。公司法人章由财务总监负责保管，使用必须登记；主办会计和出纳人员个人名章分别由各自保管。
第十三条 出纳人员负责向主办会计领取的空白发票和支票的开具和保管。
第十四条 领购的票据、空白发票和支票分别建立登记簿。内含日期、购入登记，领用时登记日期、领用用途、领用人签字，具体登记领用发票和支票的号码。
ⅩⅩ小额贷款股份有限公司财务管理制度
为加强公司财务管理，规范内部财务行为，确保公司资产安全与增值，提高公司经营效益，根据国家有关法规和上级主管部门的要求，结合本公司实际，特制定以下财务管理制度。
第一项 财务会计制度
一、机构与职责
第一条 公司设置独立的财务会计部门，配备专职财务会计人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。
第二条 会计机构和会计人员在执行董事和总经理的直接领导下、在控股股东财务总监和财务部门的业务指导下，开展会计核算和财务管理工作，如实反映公司经营管理全过程的经济面貌，严格监督各项收付事项，认真履行职责，维护公司的正当权益。
第三条 公司高管和会计人员调动工作或因故离职时，由控股股东财务总监和财务部门负责监交。
二、会计核算的一般原则
第四条 公司的会计年度为每年的公历一月一日至十二月三十一日。
第五条 公司的记账方式，根据权责发生制的原则采用借贷复式记账法。
第六条 会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经济业务进行登记。做到手续齐备、内容完整、准确收付。
第七条 公司的收益和费用核算必须在同一时期内登记入账，不允许脱节、提前或延后。
第八条 公司的各项财产均按财务规定入账核算。
三、贷款业务的核算
第九条 所有贷款业务收发原则上通过银行结算，如现金收支必须及时存入银行，不允许坐支。
第十条 贷款利率严格按有关规定确定、核算。合同中确定的利率不得超过银行同期利率的四倍。
利息结算按下列规定执行：
1、定期结息，即按合同约定并按季预提利息。
2、逐笔结息，按合同确定的贷款期限在收回贷款的同时逐笔计息。即“利随本清”。
3、结息计算：贷款利息=贷款本金*贷款期*贷款利率。
第十一条 严格做到贷时审核，贷后监督。
四、成本、费用的核算
第十二条 公司的成本、费用支出严格按照有关规定纳入账内核算，不得违反规定进行调整。
第十三条 公司在经营过程中发生的经营性支出（包括资金成本、佣金等），必须合规进入成本。
第十四条 公司的成本核算以季、年末最后一天为基准日，为计算期。 第十五条 实行费用预算控制，严格按确定的费用支出规定、审批程序核报、列支。
五、各类风险保证金计提
第十六条 在遵循贷款管理制度和风险控制制度的前提下，准确进行资产分类和各类风险准备金的计提。确保资产损失准备充足并保持在100%以上。
第十七条 计提贷款专项准备，每半年或每年年终严格按照有关规定对各类贷款进行五级分类，报董事长核准。对于可收回金额低于账面价值的部分按以下比例按季计提：关注类贷款计提比例为2%，次级类贷款计提比例为25%，可疑类贷款计提比例为50%，损失类贷款计提比例为100%。
第十八条 计提贷款损失准备。贷款损失准备=本年末准予提取贷款损失准备的贷款余额*1%-截止上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额。
六、会计科目和会计报表
第十九条 公司的会计科目和会计报表严格按《山东省小额贷款公司财务制度》（试行）规定执行和编制。实行统一会计科目编号，不得随意变更。
第二十条 公司对外报送的各类会计报表必须经财务总监审核、总经理签字后方可报送。
第二十一条 对外报送时间：每月为月度终了后5天内；每季为季度终了后10天内；每年为年度终了后30天内。
七、会计凭证和会计账簿
第二十二条 公司每发生一笔经济业务，都应取得或填制原始凭证，各种原始凭证必须内容真实，手续完备，数字准确，外来的原始凭证必须有填发单位签章，原始凭证应由经办部门负责人或经办人签章。
财务部门要认真审核原始凭证，遇有伪造和涂改凭证，虚假冒领，财务部门有权先行拒领拒付，然后向总经理报告。对于内容不齐，数字有差错的凭证应与退回补齐或更正，原始凭证审核无误后才能据以填写记账凭证。
第二十三条 记账凭证采用收款、付款、转账凭证三种凭证。分别按月连续编号（分现金、银行存款、转账），收付款凭证由出纳人员制单，经财务负责人复核后登记日记账、明细分类账。制单、复核、记账人员都应在凭证上签章。
记账凭证按编号顺序按月装订成册，妥善保管，不得丢失。对于某些有关债权、债务等需要单独保管的重要凭证，应在该项原始凭证和有关记账凭证上加以说明。
第二十四条 公司对外开具的凭证都要依次编号，并保留副本和存根。误写和作废的对外凭证的正本应与编号号码的副本一并保存，短缺或不能回收的，应在副本或存根上注明原因。
第二十五条 空白发票、支票均由财务部门主办会计领购和保管，领用时须经财务总监批准，财务部门登记，领用人员签收。用完后及时办理缴销或核销手续。
第二十六条 公司应设置日记账、总账和明细账三种主要账簿和各种必要的辅助性备查账簿。各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证或凭证汇总表进行登记，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时。
八、审计
第二十七条 审计内容：主要对公司经营成果、主要财务活动以及财务指标完成情况等进行全面审计。公司总经理及财务主管人员调离时要进行离任审计。
第二十八条 审计组织：由公司董事会指派人员会同财务总监组织财务人员成立审计小组，制定审计方案。
第二十九条 审计程序：每年末由董事会签发审计通知书，根据董事会要求由审计小组制定方案并经董事会批准进行。
第二项 财务内控制度
一、货币资金支付
第一条 因公司经营或管理需要发生用款时，经办人应填写借款单或提交用款申请，注明款项的用途、金额等内容，并附有效的用款方案（计划）、经济合同、会议通知、派车单等，经财务总监审核、总经理批准后，出纳人员办理资金支付手续。
第二条 因公购买少量物品或出差所需现金不足500元的，原则上个人垫付，数额较大时按货币资金支付规定和程序办理借款手续，一次性用款超过5000元以上时须报公司董事长批准。
第三条 因公外出应在返回后三日内到会计处结帐，其他用款应在款项事毕后的两日内结账。前账不清，不再办理借款手续，逾期仍未结清者，会计从其下月工资中如数扣回。
二、财务收支、预决算管理
第四条 每年度由总经理、财务总监组织编制全年财务预算，报董事会批准交财务人员遵照实施。
第五条 财务人员根据年度预算，分别编制季度预算。由财务总监监督实施。
第六条 决算管理以年度决算为核心，辅之以季度，预算平衡情况来掌控。年度决算在公司审计工作完成后编制，要求在次年二月底前结束。
三、现金管理
第七条 公司的现金收入应及时存入银行，由现金出纳实施，原则上不得过夜。特殊情况下，超过一万元以上，财务现纳需向财务总监汇报，存放公司保险箱，派人值班守护。
第八条 公司取得贷币资金必须及时入帐账，不得以白条抵库。
第九条 为保证现金安全，出纳人员到银行存取现金超出两万元以上必须有人陪同办理。
第十条 公司财务现金短缺、失窃事故处理方法如下：
1、属于出纳人员工作差错造成的现金短缺，由出纳人员全额赔偿。
2、因安全、防御措施不落实、不到位而造成的失窃事故，公司总经理、财务总监、财务负责人、其他负责人按其责任大小，分担所造成的全部损失。
3、因超过企业自身防御能力而发生的失窃事故，对超出公司核定一万元库存限额部分的由出纳人员全额赔偿；出纳人员根据领导指令超额存放现金造成损失的，由下达人全额赔偿。
四、银行存款的管理
第十一条 现金出纳必须定期与银行对账，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账户余额与银行对账单调节相等。如调节不符，立即查明原因，及时处理。
五、印章与票据的管理
第十二条 财务专用章由主办财务负责保管，使用必须有登记。公司法人章由财务总监负责保管，使用必须登记；主办会计和出纳人员个人名章分别由各自保管。
第十三条 出纳人员负责向主办会计领取的空白发票和支票的开具和保管。
第十四条 领购的票据、空白发票和支票分别建立登记簿。内含日期、购入登记，领用时登记日期、领用用途、领用人签字，具体登记领用发票和支票的号码。