财务票据管理制度
目 录
第一章 总 则
第二章 财务票据的管理
第三章 财务票据的领用
第四章 财务票据的使用
第五章 财务票据的开具
第六章 财务票据的保管和核销
第七章 附 则
第一章 总 则
第一条 为加强公司财务票据管理和监督，进一步完善票据的领用、缴销制度，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，结合本公司实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法适用于公司及控股子公司对内对外的各种财务票据。包括银行票据和非银行票据。银行票据指支票、本票、银行汇票、商业汇票等。非银行票据指各种税务发票、收据及有价证券等。
第二章 财务票据的管理
第三条 财务管理部门为财务票据管理的责任部门，负
责公司财务票据的申购、领用、使用、保管、稽核、检查、归档等工作。公司各职能部门必须在其职责范围内，配合财务管理部门做好财务票据的管理工作。
第四条 财务管理部门须建立健全财务票据的管理流程，并确定财务票据管理责任人。一般情况下由出纳员担任财务票据管理员，负责财务票据的申购、领用、使用和保管工作；会计主管人员负责票据的稽核、检查、归档工作。财务负责人也可指定专人负责财务票据的管理工作。
第五条 财务票据必须通过财务管理部门统一管理，使用部门须按规定管理程序使用财务票据，不得随意损毁票据，对已开具的财务票据，须及时将票据财务联和存根联归还至财务管理部门。
第六条 财务票据管理员必须保管好未使用的空白票据。在票据未领用之前，不得预先加盖财务专用章或者发票专用章。若发现空白票据遗失时，须及时汇报并查明原因，办理挂失手续；若发现在用的财务票据填写错误时应及时加盖作废章。
第七条 财务管理部门应定期对财务票据的使用、保管情况进行检查，发现问题及时整改。对丢失、盗用、违规使用财务票据的行为，按国家有关法律规定及公司处罚规定对责任人进行处理。
第三章 财务票据的领用
第八条 财务管理部门根据公司业务需要，按照税务机关和银行的统一规定申请领购相关的财务票据。银行票据须填写《票据及结算凭证领购单》，税务票据需填写税务局监制的《发票领购簿》。
第十四条 银行票据的领用及报销：
（一）各职能部门因业务需要领用银行支票的，应凭领导审批的相关单据办理领用手续，并在支票登记簿上填写领用日期、领用人、款项用途、及金额。
（二）超过规定期限的支票不得自行作废，必须在三日内退还票据保管员。如需继续使用该支票，应在三日内到财务管理部门办理换开手续。
（三）支票不能开具远期支票，应与出票当日日期相符；年末开具支票的，应在支票上填写当年最后一个工作日前十天的日期。
（四）原则上禁止使用空白支票及限额支票，如确因特殊工作需要开具未填写完整支票的，除履行正常的审批手续外，还需要由财务负责人特批，再向财务部管理门申请办理领用手续并登记备案。领取支票后，经办人应妥善保管，并负责监督并收回收款单位开据的与支票金额相符的发票，并于五日内将发票及其他原始凭证交至财务管理部门。如实际支付额超过预支额的须重新办理审批程序。
第十条 税务票据的领用及报销：
（一）各职能部门因销售、收款事项需领用发票、收据的，应按照合同及文件要求，在财务管理部门办理领用手续，应坚持按需领用并由专人负责。
（二）税务票据一般由财务人员开具，并加盖发票专用章后领用；凡因业务需要（如营业部门对外销售）须领用空白税务票据的，领用人须在税务票据登记簿上填写领用日期、领用人、票据号码及用途，并与财务票据管理员当面点清。收回相应款项后，领用人须于三日内将收到的款项及税务票据存根联、记账联交还财务票据管理员。
第四章 财务票据的使用
第十一条 公司票据使用部门和使用人不得转借、转让、代开财务票据；不得拆本使用财务票据；不得擅自扩大财务票据使用范围；不得真票假开，弄虚作假。
第二十五条 财务票据领用，采取交旧领新的方式，即在领取新票据时须缴销原票据。原票据未核销者原则上不能领用新票据。
第十三条 票据领用时，领用人与票据保管员须当面清点，如发现有少联、缺份、错号等问题，须整本退回。作废的银行票据应将票据号码粘贴在备查登记簿的相应位臵，妥善保管。作废或冲红的税务发票应将发票四联收回，在税务开票系统里进行相应操作后将作废或冲红的发票拿到税务
部门进行核销。
第十四条 票据保管员应及时做好各类票据的领用登记手续，记录财务票据申购、领用、使用、结存的情况，及时编制《票据购销存登记簿》（附件一），领用人应办理签收手续。
第五章 财务票据的开具
第十五条 开具财务票据时，须依照票据号码顺序,完整、真实的填写交款单位或个人、开票日期、内容、计量单位、数量、单价、大小写金额、收款人等内容，并加盖发票专用章或财务专用章。
第十六条 财务票据须一次套写所有联次，保证全部联次内容一致。
第十七条 开具财务票据应按照银行、税务部门的要求安装开票软件、使用专业开票设备进行开票；若须手工开具的，书写须工整，不得涂改、挖补、撕毁。填写错误需作废处理时，保存作废票据的所有联次并加盖作废章。
第十八条 各职能部门对开具票据收取的款项，须于次日解缴财务管理部门，财务管理部门在收到各部门解缴的款项后，办理确认手续。
第十九条 凡不符合规定的票据，不得作为报销凭证。
第六章 财务票据的保管和核销
第二十条 财务管理部门指定专人负责票据的保管，做好《票据购销存登记簿》（附件1），《银行票据登记簿》（附件2），《税务票据登记簿（一）》(附件3)、《税务票据登记簿
（二）》（附件4）的登记工作，并根据工作需要建立和使用票据的使用台账。
第二十一条 已开具的财务票据存根联和登记簿，应当根据《会计档案管理办法》的相关规定保存。
第二十二条 票据管理员在办理票据缴销时，须检查被核销的票据是否按限定用途使用、填写是否符合要求、须收取的款项是否全部收妥并解缴财务管理部门。对未收妥的款项，票据领用人须查明原因并落实到账。
第七章 附 则
第二十三条 本办法由财务资产部门负责解释，自发布之日起生效并实施。
附件：
1、《票据购销存登记簿》
2、《银行票据登记簿》
3、《税务票据登记簿（一）》
4、《税务票据登记簿（二）》
附件：
财务票据管理制度
目 录
第一章 总 则
第二章 财务票据的管理
第三章 财务票据的领用
第四章 财务票据的使用
第五章 财务票据的开具
第六章 财务票据的保管和核销
第七章 附 则
第一章 总 则
第一条 为加强公司财务票据管理和监督，进一步完善票据的领用、缴销制度，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，结合本公司实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法适用于公司及控股子公司对内对外的各种财务票据。包括银行票据和非银行票据。银行票据指支票、本票、银行汇票、商业汇票等。非银行票据指各种税务发票、收据及有价证券等。
第二章 财务票据的管理
第三条 财务管理部门为财务票据管理的责任部门，负
责公司财务票据的申购、领用、使用、保管、稽核、检查、归档等工作。公司各职能部门必须在其职责范围内，配合财务管理部门做好财务票据的管理工作。
第四条 财务管理部门须建立健全财务票据的管理流程，并确定财务票据管理责任人。一般情况下由出纳员担任财务票据管理员，负责财务票据的申购、领用、使用和保管工作；会计主管人员负责票据的稽核、检查、归档工作。财务负责人也可指定专人负责财务票据的管理工作。
第五条 财务票据必须通过财务管理部门统一管理，使用部门须按规定管理程序使用财务票据，不得随意损毁票据，对已开具的财务票据，须及时将票据财务联和存根联归还至财务管理部门。
第六条 财务票据管理员必须保管好未使用的空白票据。在票据未领用之前，不得预先加盖财务专用章或者发票专用章。若发现空白票据遗失时，须及时汇报并查明原因，办理挂失手续；若发现在用的财务票据填写错误时应及时加盖作废章。
第七条 财务管理部门应定期对财务票据的使用、保管情况进行检查，发现问题及时整改。对丢失、盗用、违规使用财务票据的行为，按国家有关法律规定及公司处罚规定对责任人进行处理。
第三章 财务票据的领用
第八条 财务管理部门根据公司业务需要，按照税务机关和银行的统一规定申请领购相关的财务票据。银行票据须填写《票据及结算凭证领购单》，税务票据需填写税务局监制的《发票领购簿》。
第十四条 银行票据的领用及报销：
（一）各职能部门因业务需要领用银行支票的，应凭领导审批的相关单据办理领用手续，并在支票登记簿上填写领用日期、领用人、款项用途、及金额。
（二）超过规定期限的支票不得自行作废，必须在三日内退还票据保管员。如需继续使用该支票，应在三日内到财务管理部门办理换开手续。
（三）支票不能开具远期支票，应与出票当日日期相符；年末开具支票的，应在支票上填写当年最后一个工作日前十天的日期。
（四）原则上禁止使用空白支票及限额支票，如确因特殊工作需要开具未填写完整支票的，除履行正常的审批手续外，还需要由财务负责人特批，再向财务部管理门申请办理领用手续并登记备案。领取支票后，经办人应妥善保管，并负责监督并收回收款单位开据的与支票金额相符的发票，并于五日内将发票及其他原始凭证交至财务管理部门。如实际支付额超过预支额的须重新办理审批程序。
第十条 税务票据的领用及报销：
（一）各职能部门因销售、收款事项需领用发票、收据的，应按照合同及文件要求，在财务管理部门办理领用手续，应坚持按需领用并由专人负责。
（二）税务票据一般由财务人员开具，并加盖发票专用章后领用；凡因业务需要（如营业部门对外销售）须领用空白税务票据的，领用人须在税务票据登记簿上填写领用日期、领用人、票据号码及用途，并与财务票据管理员当面点清。收回相应款项后，领用人须于三日内将收到的款项及税务票据存根联、记账联交还财务票据管理员。
第四章 财务票据的使用
第十一条 公司票据使用部门和使用人不得转借、转让、代开财务票据；不得拆本使用财务票据；不得擅自扩大财务票据使用范围；不得真票假开，弄虚作假。
第二十五条 财务票据领用，采取交旧领新的方式，即在领取新票据时须缴销原票据。原票据未核销者原则上不能领用新票据。
第十三条 票据领用时，领用人与票据保管员须当面清点，如发现有少联、缺份、错号等问题，须整本退回。作废的银行票据应将票据号码粘贴在备查登记簿的相应位臵，妥善保管。作废或冲红的税务发票应将发票四联收回，在税务开票系统里进行相应操作后将作废或冲红的发票拿到税务
部门进行核销。
第十四条 票据保管员应及时做好各类票据的领用登记手续，记录财务票据申购、领用、使用、结存的情况，及时编制《票据购销存登记簿》（附件一），领用人应办理签收手续。
第五章 财务票据的开具
第十五条 开具财务票据时，须依照票据号码顺序,完整、真实的填写交款单位或个人、开票日期、内容、计量单位、数量、单价、大小写金额、收款人等内容，并加盖发票专用章或财务专用章。
第十六条 财务票据须一次套写所有联次，保证全部联次内容一致。
第十七条 开具财务票据应按照银行、税务部门的要求安装开票软件、使用专业开票设备进行开票；若须手工开具的，书写须工整，不得涂改、挖补、撕毁。填写错误需作废处理时，保存作废票据的所有联次并加盖作废章。
第十八条 各职能部门对开具票据收取的款项，须于次日解缴财务管理部门，财务管理部门在收到各部门解缴的款项后，办理确认手续。
第十九条 凡不符合规定的票据，不得作为报销凭证。
第六章 财务票据的保管和核销
第二十条 财务管理部门指定专人负责票据的保管，做好《票据购销存登记簿》（附件1），《银行票据登记簿》（附件2），《税务票据登记簿（一）》(附件3)、《税务票据登记簿
（二）》（附件4）的登记工作，并根据工作需要建立和使用票据的使用台账。
第二十一条 已开具的财务票据存根联和登记簿，应当根据《会计档案管理办法》的相关规定保存。
第二十二条 票据管理员在办理票据缴销时，须检查被核销的票据是否按限定用途使用、填写是否符合要求、须收取的款项是否全部收妥并解缴财务管理部门。对未收妥的款项，票据领用人须查明原因并落实到账。
第七章 附 则
第二十三条 本办法由财务资产部门负责解释，自发布之日起生效并实施。
附件：
1、《票据购销存登记簿》
2、《银行票据登记簿》
3、《税务票据登记簿（一）》
4、《税务票据登记簿（二）》
附件：