差旅费
支出及报销管理办法
第一条 为严格控制本集团公司及所属成员单位差旅费用开支，规范差旅费用报销程序，保证各项差旅费用支出的合理性和有效性，结合本集团公司实际情况，制定本管理办法。
第二条 差旅费用支出按照分层管理、多级审核、集中控制的原则进行报销。费用的发生必须坚持事前授权，事后审批制度。根据不同费用支出金额，授予各审批主体不同审批职责。具体授权范围标准根据本集团公司《授权守则》执行。
第三条 差旅费用报销程序
结合《授权守则》的授权范围，流程规定如下：业务执行人→业务执行部门(分管领导)负责人→财务负责人→（各）公司总经理→集团总裁或授权人，对审批各环节的权、责规定如下：
（一） 出差业务发生或执行部门：经办执行人办理审批书面手续，并按照公司制度要求提供相应合法有效的凭据，确保事项的合法、真实、数据准确；该部门负责人（分管领导）对事项的真实性、合法性、合理性负责，否则将对经办人的报销请示予以拒绝并重新提供处理意见。
（二）财务负责人：对出差事项执行涉及财务收支程序的合法性、准确性负责，对异常因素给予披露和管控，侧重于凭据的合法性、与公司制度的复合性、数据的准确性进行稽核、对无效的审批予以拒绝或要求予以整改，并对进入财务系统处理的数据的合法性、有效性、经济可行性负责。
（三） （各）公司总经理：检查执行程序的完整性、合理性，对
事项的合法性、有效性、经济可行性负责。对审批过程中超过授权范围的异常事项予以披露并给与处理建议意见。
（四）集团总裁：检查执行程序的完整性、合理性，拒绝或同意报销申请，对审批过程中的异常事项予以批示。
第四条 差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食及公务补助费和目的地市内交通费。为便于管理，对上述费用实行分项计算，限额报销的办法。城市间交通费、住宿费在规定标准内凭据报销，伙食及公务补助费实行定额包干，目的地市内交通费据实报销（根据出差任务予以职业判断其合理性）。
第五条 本集团各单位及部门人员要本着“合理、节约、高效”的原则安排出差事务，并严格控制差旅费用支出。
（一）能够通过其他方式（电话、传真、音频、视频）解决的事务，尽量不安排出差，禁止以出差为由外出办理非公事务；
（二）在时间允许的情况下，能乘坐火车的就不安排乘坐飞机；同等住宿条件下，住宿费应就低不就高，能多人同住的应安排标准间、多人间；
（三）出差员工的上级主管要对出差事务的安排给予必要的指导和要求，出差归来后必须向上级主管汇报工作成果。每笔差旅费的使用必须有明确的目的，上级主管必须对差旅费支出情况进行审查和管控。
第六条 出差目的地的分类 本办法中的重庆市主城区包括渝中区、沙坪坝区、九龙坡区、江北区、南岸区、大渡口区、渝北区（外环以内）、北培区（外环以内）、巴南区（外环以内），重庆市行政区划内其他地区列入重庆市郊县（区）；
市外指重庆市行政区划外的地区，根据对市外地区经济及消费水平的评估将其分为三类：
一类地区：北京、天津、上海、广州、深圳；
二类地区：除一类所列地区以外的国内其他省会城市；
三类地区：上述以外地区。
第七条 出差申请
（一）因公出差目的地为主城区之外的地区，出差人员应填制《出差申请单》（因时间关系来不及办理书面申请，出差目的地为重庆市内，出差时间在三天以内且不涉及借款，可以获得授权人的口头允许），经批准后方可执行出差，并以获批准的《出差申请单》作为借款和费用报销的凭据之一。主城区内出差不予借款。
（二）《出差申请单》审批流程：各成员单位部门经理级（含）以上人员出差，须报总经理批准；各成员单位总经理、控股集团部门负责人（含）以上人员出差须报集团总裁批准；其他员工出差，根据不同情况执行不同审批流程：
1、主城区内出差，报本部门经理批准即可；
2、重庆市郊县出差，且出差期间未超过3天报本部门经理批准即可；
3、对于：A、去市外且需乘坐飞机；B、出差期间超过3天，目的地为非主城区的出差，在部门经理签署审核意见后，必须获总经理或授权人批准；控股集团须获总裁或授权人批准。
（三）《出差申请单》上需注明出差地点、出差事由、预计出差期限、交通方式、有无随行人员及人数、是否需要借款及借款金额。员工出差确实需要带车的，须报本部门经理批准，并按公司《车辆管理制度》申请派车。几人同时出差时，应由事务主办人员填写《出差
申请单》，并注明随行人员姓名。
（四）出差计划变更：员工因特殊原因，中途需变更出差路线或延长出差时间，要事前电话请示授权人并获得同意方可予以执行；出差返回公司后3天内必须报销差旅费用并书面说明实际出差日期及实际出差路线的调整原因，该说明需提交授权人审批并作为相应差旅费报销的凭据之一。
第八条 差旅费报销执行标准
根据出差任务的不同将出差分为商务活动、出席会议和培训学习两部分。出差参加会议或培训的，按出席会议、培训学习的报销标准执行；其他出差按商务活动出差的报销标准执行。
（一）商务活动出差
1、差旅费开支由城市间交通费、目的地市内交通费、住宿费、伙食补助、目的地市内交通费构成。出差过程中发生的其他费用（如复印、购买办公用品、宴请送礼、会务费等）不属于差旅费报销范畴，需单列办理报销手续。报销时要求提供各报销项目对应的正式发票，各项费用分开列明，超额及超范围费用不予报销。集团总裁带队出差的差旅费实报实销。
2、各项目标准如下：
（1）城市间交通费：包括出发地至出差目的地的飞机票、火车票、船票、长途客车票以及上述项目的附加费用，按所到达地区现行实际票价实报实销。
①往返交通工具的使用标准上限：
a、部门负责人（含正负职务）以上人员可乘坐飞机经济舱，火车卧铺，轮船二等舱。
b、其他员工出差原则上首选乘坐火车。乘坐火车，从晚上8时
至次日早晨7时之间在车上过夜的，或连续乘坐时间超过6小时的，可购卧铺票。“特殊情况”下可乘坐飞机经济舱，但要在出差申请单中特别注明，并由有权人在出差前予以批准。
“特殊情况”是指：
●重庆市至目的地无直达列车，或虽有直达列车，但超过6小时车程，该路途最低折扣飞机票不高于火车篇卧铺价格的150%；
●处理紧急公务；
●与部门负责人（含）以上人员一同出差；
C、出差人员自带交通工具：出差自带交通工具途中所产生的油费、过路费、停车费据实报销。
②城间交通费附加费用包括：
往返机场巴士（的士）费用、机场建设费、改（退）票费、保险费（限每人每乘坐飞机一次一份保险）、行李托运费；
火车、轮船、长途车附加费用：往返港口、车站巴士（的士）费用、订票费、改（退）票费。
由公司安排往返机场、车站、港口或到达地点的接送，则不予报销相应交通费用。
（2）目的地市内交通费：该交通费指到达目的地后在目的地乘坐出租车、大巴、地铁等公用交通工具费用，实行据实报销。
由公司或接待单位提供目的地交通工具的不再报销本部分费用。
（3）目的地住宿费：分职务、地区于限额内报销，报销的上限标准如下（单位：元/天/房间）：
部门经理（含）职务以上人员可以住价格范围内的独立房间，其他同性人员应该两人住一个标准间。（建议此条不要）公司安排多人出差，同性人员应该两人住一个标准间，
住宿费的报销限额标准由本款表中的“元/天/人”变更为“元/天/间”，（建议此条不要）但出差人员出现单数（不含异性人员），可以单人住宿一个独立房间。如果职位不同的人员出差，报销上靠高职位的标准。
如果工作需要或特殊原因，住宿标准需提高的，如在出差前就已知晓的，必须先通过总裁批准；如因临时需要提高标准，也须先通过通讯工具征得总裁同意，回公司后补充批准手续，财务方能报销。
因工作需要，若由公司统一在员工出差地租有住房，出差员工应该到公司租赁住房住宿。
（4）伙食补助：分职务、地区于限额内报销，报销的上限标准如下（单位：元/天/人）：
本补助以出差日历天数计算，报销时需提供餐费发票。（如不提供餐票税务查到要被征个调税）
3、公司员工因公至主城区公干当天往返，不能在午餐用餐时间返回公司，不适用本办法规定的“伙食补助”，公司将给予每人每餐15元的误餐补助，该补助不分职务。
（二）出席会议、培训学习
对于外出参加会议或培训的人员，报销时，需提供会议或培训通知备查。
1、若会务费（培训费）中已含食宿费用，不再报销住宿费，不再报销伙食补助。按会议单位所收取的费用实报实销。往返路费、交通费按商务活动出差执行。
2、若会务费（培训费）中不含食宿费用，按商务活动出差标准报销差旅费用。
3、若各项费用已由接待方负担，不再给予其他费用报销。
4、公司统一组织的各种会议、培训，食宿、交通由公司统一安排，员工不再报销其他费用。
第九条 报销时效要求
（一） 为加强报销时效管理，员工出差归来一个工作周内必须办理报销手续，以报销单申请时间为准。
（二） 审批流程不完备的报销单据财务部门不予受理。
（三） 当月的费用原则上当月报销结清。公司规定每月结账时
间为自然月的最后一日，各部门应于每月最后一个工作日前，清理完毕当月各种已获批准的费用报销单据、并传递到财务部门。
第十条 报销手续要求
（一） 各种费用报销必须附有效发票，并由经办人在发票背面签字确认。
（二） 报销单据的填写、附件的粘贴等须符合财务人员对财务资料规范管理的要求。
1、填写报销单必须使用黑色钢笔或签字笔工整书写，字迹清楚，大小写金额必须一致且不能涂改。签名必须使用正楷字体，附件粘贴必须整齐。
2、报销事项必须与票据或事实相符，票据总金额不能小于报销金额。如因票据遗失导致报销事项与票据不相符的，财务部门不得受理其报销。
3、报销内容及所附票据必须真实有效，发票抬头必须准确填写公司全称、内容及大小写金额，且必须盖上出票单位印章。如所附票据不合法，财务部门不得受理。如因不合法票据引起的法律责任由其经办人承担。
4、报销时除应填写报销单外，出差报销人员还需填制出差清单，内容包括出差人员、跨地区交通的起始和到达时间及地点、伙食补助费天数等需说明的其他事宜，同时，该清单需全部出差人员签字。
（三） 有以下情形之一的报销单，直接退回报销人重新填制：填写不完整、不规范、大小写不一致、附件不完整、附件粘贴凌乱、票据不符、签字不完整的。
第十一条 差旅费借支程序
（一） 员工到重庆市外出差，根据获得批准的《出差申
请单》可以办理差旅费借款手续，可以借支差旅费。
（二） 出差人员完成任务返回公司报销时，按规定标准予以报销并核销所借差旅费，多退少补。
第十二条 违规处罚
（一） 在差旅费用报销中，以各种手段弄虚作假、谎填多报，骗取公司资金，损害公司利益的，经查实，给予相应的行政处分并追索经济赔偿，情节严重的追究法律责任。
（二） 财务人员违反本制度规定，工作执行不履行规定职责，循私枉法，给财务工作造成负面影响或给公司造成公司经济损失的，公司将给以相应的行政处分和经济处罚，情节严重的追究法律责任。
第十三条 本办法适用人员范围
人员范围包括本集团公司各成员单位在职全体人员，各成员单位可以根据自身经营特点和工作需要，对本办法未予规定事项出具补充管理办法，正式发布的补充办法应在控股集团财务管理中心备案。
第十四条 本办法生效后，以前关于出差相关制度予以作废。 第十五条 本制度由控股集团财务管理中心负责起草并对执行过程中的疑问予以解释。根据需要财务管理中心会同总裁办有权予以适时修改。
第十六条 本制度经集团总裁批准、从发布之日起施行。
二0一二年六月
差旅费
支出及报销管理办法
第一条 为严格控制本集团公司及所属成员单位差旅费用开支，规范差旅费用报销程序，保证各项差旅费用支出的合理性和有效性，结合本集团公司实际情况，制定本管理办法。
第二条 差旅费用支出按照分层管理、多级审核、集中控制的原则进行报销。费用的发生必须坚持事前授权，事后审批制度。根据不同费用支出金额，授予各审批主体不同审批职责。具体授权范围标准根据本集团公司《授权守则》执行。
第三条 差旅费用报销程序
结合《授权守则》的授权范围，流程规定如下：业务执行人→业务执行部门(分管领导)负责人→财务负责人→（各）公司总经理→集团总裁或授权人，对审批各环节的权、责规定如下：
（一） 出差业务发生或执行部门：经办执行人办理审批书面手续，并按照公司制度要求提供相应合法有效的凭据，确保事项的合法、真实、数据准确；该部门负责人（分管领导）对事项的真实性、合法性、合理性负责，否则将对经办人的报销请示予以拒绝并重新提供处理意见。
（二）财务负责人：对出差事项执行涉及财务收支程序的合法性、准确性负责，对异常因素给予披露和管控，侧重于凭据的合法性、与公司制度的复合性、数据的准确性进行稽核、对无效的审批予以拒绝或要求予以整改，并对进入财务系统处理的数据的合法性、有效性、经济可行性负责。
（三） （各）公司总经理：检查执行程序的完整性、合理性，对
事项的合法性、有效性、经济可行性负责。对审批过程中超过授权范围的异常事项予以披露并给与处理建议意见。
（四）集团总裁：检查执行程序的完整性、合理性，拒绝或同意报销申请，对审批过程中的异常事项予以批示。
第四条 差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食及公务补助费和目的地市内交通费。为便于管理，对上述费用实行分项计算，限额报销的办法。城市间交通费、住宿费在规定标准内凭据报销，伙食及公务补助费实行定额包干，目的地市内交通费据实报销（根据出差任务予以职业判断其合理性）。
第五条 本集团各单位及部门人员要本着“合理、节约、高效”的原则安排出差事务，并严格控制差旅费用支出。
（一）能够通过其他方式（电话、传真、音频、视频）解决的事务，尽量不安排出差，禁止以出差为由外出办理非公事务；
（二）在时间允许的情况下，能乘坐火车的就不安排乘坐飞机；同等住宿条件下，住宿费应就低不就高，能多人同住的应安排标准间、多人间；
（三）出差员工的上级主管要对出差事务的安排给予必要的指导和要求，出差归来后必须向上级主管汇报工作成果。每笔差旅费的使用必须有明确的目的，上级主管必须对差旅费支出情况进行审查和管控。
第六条 出差目的地的分类 本办法中的重庆市主城区包括渝中区、沙坪坝区、九龙坡区、江北区、南岸区、大渡口区、渝北区（外环以内）、北培区（外环以内）、巴南区（外环以内），重庆市行政区划内其他地区列入重庆市郊县（区）；
市外指重庆市行政区划外的地区，根据对市外地区经济及消费水平的评估将其分为三类：
一类地区：北京、天津、上海、广州、深圳；
二类地区：除一类所列地区以外的国内其他省会城市；
三类地区：上述以外地区。
第七条 出差申请
（一）因公出差目的地为主城区之外的地区，出差人员应填制《出差申请单》（因时间关系来不及办理书面申请，出差目的地为重庆市内，出差时间在三天以内且不涉及借款，可以获得授权人的口头允许），经批准后方可执行出差，并以获批准的《出差申请单》作为借款和费用报销的凭据之一。主城区内出差不予借款。
（二）《出差申请单》审批流程：各成员单位部门经理级（含）以上人员出差，须报总经理批准；各成员单位总经理、控股集团部门负责人（含）以上人员出差须报集团总裁批准；其他员工出差，根据不同情况执行不同审批流程：
1、主城区内出差，报本部门经理批准即可；
2、重庆市郊县出差，且出差期间未超过3天报本部门经理批准即可；
3、对于：A、去市外且需乘坐飞机；B、出差期间超过3天，目的地为非主城区的出差，在部门经理签署审核意见后，必须获总经理或授权人批准；控股集团须获总裁或授权人批准。
（三）《出差申请单》上需注明出差地点、出差事由、预计出差期限、交通方式、有无随行人员及人数、是否需要借款及借款金额。员工出差确实需要带车的，须报本部门经理批准，并按公司《车辆管理制度》申请派车。几人同时出差时，应由事务主办人员填写《出差
申请单》，并注明随行人员姓名。
（四）出差计划变更：员工因特殊原因，中途需变更出差路线或延长出差时间，要事前电话请示授权人并获得同意方可予以执行；出差返回公司后3天内必须报销差旅费用并书面说明实际出差日期及实际出差路线的调整原因，该说明需提交授权人审批并作为相应差旅费报销的凭据之一。
第八条 差旅费报销执行标准
根据出差任务的不同将出差分为商务活动、出席会议和培训学习两部分。出差参加会议或培训的，按出席会议、培训学习的报销标准执行；其他出差按商务活动出差的报销标准执行。
（一）商务活动出差
1、差旅费开支由城市间交通费、目的地市内交通费、住宿费、伙食补助、目的地市内交通费构成。出差过程中发生的其他费用（如复印、购买办公用品、宴请送礼、会务费等）不属于差旅费报销范畴，需单列办理报销手续。报销时要求提供各报销项目对应的正式发票，各项费用分开列明，超额及超范围费用不予报销。集团总裁带队出差的差旅费实报实销。
2、各项目标准如下：
（1）城市间交通费：包括出发地至出差目的地的飞机票、火车票、船票、长途客车票以及上述项目的附加费用，按所到达地区现行实际票价实报实销。
①往返交通工具的使用标准上限：
a、部门负责人（含正负职务）以上人员可乘坐飞机经济舱，火车卧铺，轮船二等舱。
b、其他员工出差原则上首选乘坐火车。乘坐火车，从晚上8时
至次日早晨7时之间在车上过夜的，或连续乘坐时间超过6小时的，可购卧铺票。“特殊情况”下可乘坐飞机经济舱，但要在出差申请单中特别注明，并由有权人在出差前予以批准。
“特殊情况”是指：
●重庆市至目的地无直达列车，或虽有直达列车，但超过6小时车程，该路途最低折扣飞机票不高于火车篇卧铺价格的150%；
●处理紧急公务；
●与部门负责人（含）以上人员一同出差；
C、出差人员自带交通工具：出差自带交通工具途中所产生的油费、过路费、停车费据实报销。
②城间交通费附加费用包括：
往返机场巴士（的士）费用、机场建设费、改（退）票费、保险费（限每人每乘坐飞机一次一份保险）、行李托运费；
火车、轮船、长途车附加费用：往返港口、车站巴士（的士）费用、订票费、改（退）票费。
由公司安排往返机场、车站、港口或到达地点的接送，则不予报销相应交通费用。
（2）目的地市内交通费：该交通费指到达目的地后在目的地乘坐出租车、大巴、地铁等公用交通工具费用，实行据实报销。
由公司或接待单位提供目的地交通工具的不再报销本部分费用。
（3）目的地住宿费：分职务、地区于限额内报销，报销的上限标准如下（单位：元/天/房间）：
部门经理（含）职务以上人员可以住价格范围内的独立房间，其他同性人员应该两人住一个标准间。（建议此条不要）公司安排多人出差，同性人员应该两人住一个标准间，
住宿费的报销限额标准由本款表中的“元/天/人”变更为“元/天/间”，（建议此条不要）但出差人员出现单数（不含异性人员），可以单人住宿一个独立房间。如果职位不同的人员出差，报销上靠高职位的标准。
如果工作需要或特殊原因，住宿标准需提高的，如在出差前就已知晓的，必须先通过总裁批准；如因临时需要提高标准，也须先通过通讯工具征得总裁同意，回公司后补充批准手续，财务方能报销。
因工作需要，若由公司统一在员工出差地租有住房，出差员工应该到公司租赁住房住宿。
（4）伙食补助：分职务、地区于限额内报销，报销的上限标准如下（单位：元/天/人）：
本补助以出差日历天数计算，报销时需提供餐费发票。（如不提供餐票税务查到要被征个调税）
3、公司员工因公至主城区公干当天往返，不能在午餐用餐时间返回公司，不适用本办法规定的“伙食补助”，公司将给予每人每餐15元的误餐补助，该补助不分职务。
（二）出席会议、培训学习
对于外出参加会议或培训的人员，报销时，需提供会议或培训通知备查。
1、若会务费（培训费）中已含食宿费用，不再报销住宿费，不再报销伙食补助。按会议单位所收取的费用实报实销。往返路费、交通费按商务活动出差执行。
2、若会务费（培训费）中不含食宿费用，按商务活动出差标准报销差旅费用。
3、若各项费用已由接待方负担，不再给予其他费用报销。
4、公司统一组织的各种会议、培训，食宿、交通由公司统一安排，员工不再报销其他费用。
第九条 报销时效要求
（一） 为加强报销时效管理，员工出差归来一个工作周内必须办理报销手续，以报销单申请时间为准。
（二） 审批流程不完备的报销单据财务部门不予受理。
（三） 当月的费用原则上当月报销结清。公司规定每月结账时
间为自然月的最后一日，各部门应于每月最后一个工作日前，清理完毕当月各种已获批准的费用报销单据、并传递到财务部门。
第十条 报销手续要求
（一） 各种费用报销必须附有效发票，并由经办人在发票背面签字确认。
（二） 报销单据的填写、附件的粘贴等须符合财务人员对财务资料规范管理的要求。
1、填写报销单必须使用黑色钢笔或签字笔工整书写，字迹清楚，大小写金额必须一致且不能涂改。签名必须使用正楷字体，附件粘贴必须整齐。
2、报销事项必须与票据或事实相符，票据总金额不能小于报销金额。如因票据遗失导致报销事项与票据不相符的，财务部门不得受理其报销。
3、报销内容及所附票据必须真实有效，发票抬头必须准确填写公司全称、内容及大小写金额，且必须盖上出票单位印章。如所附票据不合法，财务部门不得受理。如因不合法票据引起的法律责任由其经办人承担。
4、报销时除应填写报销单外，出差报销人员还需填制出差清单，内容包括出差人员、跨地区交通的起始和到达时间及地点、伙食补助费天数等需说明的其他事宜，同时，该清单需全部出差人员签字。
（三） 有以下情形之一的报销单，直接退回报销人重新填制：填写不完整、不规范、大小写不一致、附件不完整、附件粘贴凌乱、票据不符、签字不完整的。
第十一条 差旅费借支程序
（一） 员工到重庆市外出差，根据获得批准的《出差申
请单》可以办理差旅费借款手续，可以借支差旅费。
（二） 出差人员完成任务返回公司报销时，按规定标准予以报销并核销所借差旅费，多退少补。
第十二条 违规处罚
（一） 在差旅费用报销中，以各种手段弄虚作假、谎填多报，骗取公司资金，损害公司利益的，经查实，给予相应的行政处分并追索经济赔偿，情节严重的追究法律责任。
（二） 财务人员违反本制度规定，工作执行不履行规定职责，循私枉法，给财务工作造成负面影响或给公司造成公司经济损失的，公司将给以相应的行政处分和经济处罚，情节严重的追究法律责任。
第十三条 本办法适用人员范围
人员范围包括本集团公司各成员单位在职全体人员，各成员单位可以根据自身经营特点和工作需要，对本办法未予规定事项出具补充管理办法，正式发布的补充办法应在控股集团财务管理中心备案。
第十四条 本办法生效后，以前关于出差相关制度予以作废。 第十五条 本制度由控股集团财务管理中心负责起草并对执行过程中的疑问予以解释。根据需要财务管理中心会同总裁办有权予以适时修改。
第十六条 本制度经集团总裁批准、从发布之日起施行。
二0一二年六月