2015年注册会计师资格考试内部资料
税法
第一章 税法总论
知识点：税法的概念
● 定义：
税法概念：是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
● 详细描述：
税法特点： 1.义务性法规：并不是没规定权利而是权利是建立在义务之上，处于从属地位。税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。 2.综合性法规。
例题：
1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它属于（）。
A.授权性法规
B.义务性法规
C.单一性法规
D.综合性法规
正确答案：B,D
解析：税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
2.以下关于税法概念的表述中，不正确是（）。
A.税法的义务性强制性，不仅有国家权力作为后盾，而且有一系列的制度措施作保障
B.税法作为强制性规范允许行政机关与纳税人之间达成默契变动法定纳税义务的内容
C.税法的核心在于，兼顾和平衡纳税人权利，在保障国家税收收入稳步增长的同时，也保证对纳税人权利的有效保护
D.税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可
正确答案：B
解析：税法作为强制性规范，即对于一切满足税收要素的纳税人，均应根据税法缴纳税款，而不允许行政机关与纳税人之间达成默契变动法定纳税义务的内容。
3.下列属于税收法律的有（）。
A.个人所得税法
B.税收征收管理法
C.企业所得税法
D.税务代理试行办法
正确答案：A,B,C
解析：选项ABC均为全国人大或常委会制定的税收法律；选项D为国家税务总局颁发的税收部门规章。
4.以下关于税法概念的理解不正确的是（）。
A.税法是税收制度的法律表现形式
B.税法是税收制度的核心内容
C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规
D.税法属于综合性法规
正确答案：C
解析：作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的；税法的另一特点是具有综合性。C选项错误；ABD选项正确。
2015年注册会计师资格考试内部资料
税法
第一章 税法总论
知识点：税法的概念
● 定义：
税法概念：是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
● 详细描述：
税法特点： 1.义务性法规：并不是没规定权利而是权利是建立在义务之上，处于从属地位。税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。 2.综合性法规。
例题：
1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它属于（）。
A.授权性法规
B.义务性法规
C.单一性法规
D.综合性法规
正确答案：B,D
解析：税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
2.以下关于税法概念的表述中，不正确是（）。
A.税法的义务性强制性，不仅有国家权力作为后盾，而且有一系列的制度措施作保障
B.税法作为强制性规范允许行政机关与纳税人之间达成默契变动法定纳税义务的内容
C.税法的核心在于，兼顾和平衡纳税人权利，在保障国家税收收入稳步增长的同时，也保证对纳税人权利的有效保护
D.税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可
正确答案：B
解析：税法作为强制性规范，即对于一切满足税收要素的纳税人，均应根据税法缴纳税款，而不允许行政机关与纳税人之间达成默契变动法定纳税义务的内容。
3.下列属于税收法律的有（）。
A.个人所得税法
B.税收征收管理法
C.企业所得税法
D.税务代理试行办法
正确答案：A,B,C
解析：选项ABC均为全国人大或常委会制定的税收法律；选项D为国家税务总局颁发的税收部门规章。
4.以下关于税法概念的理解不正确的是（）。
A.税法是税收制度的法律表现形式
B.税法是税收制度的核心内容
C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规
D.税法属于综合性法规
正确答案：C
解析：作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的；税法的另一特点是具有综合性。C选项错误；ABD选项正确。