[会计学]课后习题答案

第一章

P33 四练习题 1、

2、

3、

第二章

P73-76四、练习题 ⒈

⑪借：银行存款 50 000

贷：短期借款 50 000 ⑫借：银行存款 300 000

贷：长期借款 300 000 ⑬借：原材料 40 000 固定资产 60 000

贷：实收资本 100 000 ⑭借：无形资产 100 000

贷：实收资本 100 000 ⑮借：固定资产 50 000

贷：长期应付款 50 000 ⑯借：财务费用 3 000

贷：银行存款 3 000 ⒉

⑪借：原材料 10 000 应交税费 1 700

贷：银行存款 11 700 ⑫借：固定资产 120 000

贷：银行存款 120 000 ⑬借：低值易耗品 20 000 应交税费 3 400 贷：应付账款 23 400 ⑭借：包装物 30 000 应交税费 5 100 贷：应付账款

⑮借：生产成本 6 000 制造费用 1 000 贷：原材料 7 000 ⑯借：生产成本 30 000 制造费用 10 000 管理费用 20 000

贷：应付职工薪酬 60 000 ⑰借：管理费用 300

贷：库存现金 300 ⑱借：管理费用 500

贷：库存现金 500 ⑲借：制造费用 2 000 管理费用 1 000 贷：累计折旧 3 000 ⑳借：销售费用 3 000 贷：银行存款 3 000 ⑴借：应付职工薪酬 60 000 贷：库存现金 60 000 ⒊

⑪借：银行存款 46 800

贷：主营业务收入 40 000

应交税费 6 800 借：主营业务成本25 000 贷：库存商品 25 000 ⑫借：应收票据 35 100

贷：主营业务收入 30 000 应交税费 5 100 借：主营业务成本 18 000

贷：库存商品 18 000 ⑬借：银行存款 5 850

贷：其他业务收入 5 000 应交税费 850 借：其他业务支出3 000 贷：原材料 3 000 ⑭借：银行存款 400 贷：财务费用 400 ⑮借：银行存款 500 000

贷：应收补贴款 500 000 ⑯借：管理费用 600

贷：库存现金 600 ⒋ 要求⑪

⑪借：银行存款 20 000

贷：应收账款 20 000 ⑫借：库存现金 10 000 贷：银行存款 10 000 ⑬借：应付职工薪酬 20 000 贷：银行存款 20 000 ⑭借：其他应收款 3 000

贷：库存现金 3 000 ⑮借：银行存款 46 800

贷：主营业务收入 40 000 应交税费 6 800 ⑯借：制造费用 2 000 管理费用 3 000

贷：累计折旧 5 000 ⑰借：无形资产 10 000

贷；银行存款 10 000 ⑱借：银行存款 30 000

贷：预收账款 30 000 ⑲借：应交税费 10 000

贷：银行存款 10 000 ⑳借：原材料 40 000 应交税费 6 800

贷：应付账款 46 800 ⑴借：短期投资 4 000

贷：银行存款 4 000 ⑵借：管理费用 20 000

贷：原材料 20 000

要求⑫和⑬

应收账款

期初余额10 000 ④3 000 期初余额 40 000 ②10 000 期初余额50 000 ①20 000 ②10 000①20 000 ③20 000 20 000 本期发生额10 000

本期发生额3 000 ⑤46 800 ⑦10 000

期末余额30 000

期末余额 17 000 ⑧30 000 ⑨10 000 ⑴4 000 本期发生额96 800 本期发生额54 000

期末余额 82 800

原材料 固定资产 累计折旧

期初余额 ⑵20 000

期初余额100 000 期初余额20 000

本期发生额40000 20 000 期末余额100 000 ⑥5 000 期末余额50000 本期发生额5 000

期末余额25 000

无形资产 短期借款 应付账款

期初余额40 000

期初余额20 000 期初余额30 000

⑦10 000 期末余额 20 000 46 800

本期发生额10 000 期末余额76 800 期末余额 50 000

应交税费 应付职工薪酬

⑨10 000 期初余额10 000 ③20 000 期初余额50 000 期初余额60 000

⑩6 800 ⑤6 800 ⑧30 000 本期发生额16800 本期发生额6 800 本期发生额20 000 期末余额 30 000 30 000

期末余额0 期末余额 90 000

其他应收款

本期发生额3 000 期末余额3 000

主营业务收入

40 000

制造费用

本期发生额

④3 000 ⑤40 000 ⑥2 000

期末余额40 000 期末余额2 000

管理费用 实收资本

⑥3 000 ⑴4 000 80 000 ⑵20 000

本期发生额4 000 80 000

本期发生额 23 000 期末余额4 000 期末余额23 000

⒌ 要求⑪

⑪借：银行存款 585 000

贷：主营业务收入 500 000 应交税费 85 000 ⑫借：原材料 200 000 应交税费 34 000

贷：银行存款 234 000 ⑬借：银行存款 60 000

贷：应收账款 60 000 ⑭借：固定资产 50 000

贷：银行存款 50 000 ⑮借：银行存款 600 000

贷：预收账款 600 000 ⑯借：在建工程 50 000

贷：银行存款 50 000 ⑰借：固定资产 50 000

贷：在建工程 50 000 ⑱借：应付职工薪酬 100 000 贷：银行存款 100 000

⑲借：银行存款 120 000

贷：短期投资 100 000 投资收益 20 000 ⑳借：制造费用 30 000 管理费用 20 000

贷：累计折旧 50 000 ⑴借：财务费用 20 000

贷：银行存款 20 000 借：银行存款 10 000

贷：财务费用 10 000 ⑵借：应交税费 20 000

贷：银行存款 20 000 ⑶借：银行存款 100 000

贷：应收票据 100 000 ⑷借：短期借款 60 000

贷：银行存款 60 000 ⑸借：销售费用 20 000

贷；银行存款 20 000 ⑹借：银行存款 40 000

贷：营业外收入 40 000

要求⑫

应收账款 固定资产 累计折旧 预收账款

在建工程 应付职工薪酬 短期投资 投资收益

制造费用 管理费用 财务费用 应收票据

要求⑬ 试算平衡表

要求⑭和要求⑮因缺少操作的必要条件，请略去。

第三章

P124——127 四、练习题 1、

（1）借：其他应收款-王兴 3 000 贷：银行存款 3 000 （2）借：管理费用 3 300 贷：其他应收款-王兴 3 000 库存现金 300 （3）借：预付账款 20 000 贷：银行存款 20 000

（4）借：其他货币资金-银行汇票存款100 000 贷：银行存款 100 000

（5）借：原材料 60 000

应交税费-应交增值税（进项税额）10 200

贷：其他货币资金-银行汇票存款 70 200

借：银行存款 29 800

贷：其他货币资金 29 800 （6）借：其他货币资金-信用卡存款 50 000 贷：银行存款 50 000 （7）借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费-应交增值税（销项税额）6 800 （8）借：应付账款 40 000

贷：银行存款 40 000 2、

3、

2007、3、25

借：可供出售金融资产 252 000 应收股利 6 000 投资收益 1 000 贷：银行存款 259 000 2007、4、20

借：银行存款 6 000 贷：应收股利 6 000 4、 （1）

借：应收账款 58 500

贷：主营业务收入 50 000

应交税费-应交增值税（销项税额） 8 500 （2）给予3%折扣

借：银行存款 56 745 财务费用 1 755

贷：应收账款 58 500 （3）

借：银行存款 40 000

贷：应收账款 40 000 （4）

借：应收账款 2 000 贷：坏账准备 2 000 借：银行存款 2 000 贷：应收账款 2 000 （5）

借：应收账款 117 000

贷：主营业务收入 100 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17 000 （6）

借：应收账款 20 000

贷：应收票据 20 000 （7）

借：坏账准备 8 000 贷：应收账款 8 000 2005年末，将上述业务登记入账后，“应收账款”科目借方余额为169 000元，“坏账准备”科目借方余额为2 000元。本年末“坏账准备”科目余额应为（169 000×5%）8 450元，故本次坏账准备提取数为（8 450+2 000）10 450元。 借：管理费用 10 450 贷：坏账准备 10 450 5、

先进先出法 材料明细账

加权平均法 材料明细账

移动平均法 材料明细账

（1）

借：预付账款 40 000 贷：银行存款 40 000

（2）

借：原材料 30 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 5 100 贷：预付账款 35 100 （3）

借：银行存款 4 900 贷：预付账款 4 900 （4）

借：包装物 40 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 6 800 贷：银行存款 46 800 （5）

借：销售费用 20 000

贷：包装物 20 000

（6）

借：待摊费用 8 000

贷：包装物 8 000

借：其他业务支出 4 000

贷：待摊费用 4 000

借：银行存款 10 000

贷：其他应付款 10 000

借：银行存款 3 000

贷：其他业务收入 2 564.10

应交税费-应交增值税（销项税额） 435.90

借：其他应付款 10 000

贷：其他业务收入 8 547.01

应交税费-应交增值税（销项税额）1 452.99

（7）

借：制造费用 5 000

管理费用 3 000

贷：低值易耗品 8 000

（8）

借：委托加工材料 4 500

贷：原材料 4 000

库存现金 500

借：原材料 4 500

贷：委托加工材料 4 500

7、

（1）借：待处理财产损溢 3 000

贷：原材料 3 000

（2）借：包装物 2 000

贷：待处理财产损溢 2 000

（3）借： 待处理财产损溢 5 000

贷：库存商品 5 000

批准处理时：

借：待处理财产损溢 2 000

贷：管理费用 2 000

借：其他应收款-保管员 3 000

其他应收款-保险公司 4 000

管理费用 1 000

贷：待处理财产损溢 8 000

8、

借：原材料

贷：应付账款（1）

借：物资采购 51 500

应交税费-应交增值税（进项税额）8 500

贷：银行存款 60 000

借：原材料 55 000

贷：物资采购 55 000

借：物资采购 3 500

贷：材料成本差异 3 500

（2）

借：原材料 19 700

贷：物资采购 19 700

借：材料成本差异 300

贷：物资采购 300

（3）

借：原材料 19 000

应交税费-应交增值税（进项税额）3 400

材料成本差异 1 000

贷：实收资本 23 400

（4）

借：物资采购 40 000

应交税费-应交增值税（进项税额） 6 800

贷：银行存款 46 800

（5）

借：生产成本 30 000

制造费用 20 000

管理费用 10 000

贷：原材料 60 000

差异率100035003001000100%2.81%

3000010000550001970019000

借：生产成本

制造费用管理费用 贷：材料成本差异

发出材料实际成本=60000-1686=58 314（元）

库存材料实际成本=[（30000-10000+55000+19700

+19000）-60 000] –[（-1000-3500+300+1000）

-1 686]=52 186（元）

第四章

P174

四、练习题

1——6（略）

7、

借：在建工程 127 000

贷：银行存款 121 000

应付职工薪酬 6 000

8、

借：固定资产——未使用固定资产 300 000

贷：固定资产——生产经营用固定资产 300 000

借：在建工程 150 000

贷：工程物资 100 000

应付职工薪酬 50 000

借：原材料 10 000

贷：在建工程 10 000

借：固定资产——生产经营用固定资产 440 000

贷：固定资产——未使用固定资产 300 000

在建工程 140 000

9、

借：资产减值损失 7 500

贷：固定资产减值准备 7 500

10、

借：累计折旧 150 000

固定资产清理 1 350 000

贷：固定资产 1 500 000

借：固定资产清理 10 000

贷：银行存款 10 000

借：银行存款 1 450 000

贷：固定资产清理 1 450 000

借：固定资产清理 72 500

贷：应交税费 72 500

借：固定资产清理 17 500

贷：营业外收入 17 500

11、

借：固定资产清理 2 000

累计折旧 78 000

贷：固定资产 80 000

借：固定资产清理 3 200

贷：银行存款 2 400

应付职工薪酬 800

借：原材料 200

贷：固定资产清理 200

借：营业外支出 5 000

贷：固定资产清理 5 000

12、略

13、

借：研发支出——资本化支出 334 000

——费用化支出 160 800

贷：原材料 252 000

应付职工薪酬 164 000

银行存款 788 000

借：无形资产 334 000

管理费用 160 800

贷：研发支出——资本化支出 334 000

——费用化支出 160 800

14、

借：无形资产 100 000

贷：银行存款 100 000

每年摊销时

借：管理费用 10 000

贷：累计摊销 10 000

15、

借：累计摊销 2 500 000

无形资产减值准备 100 000

银行存款 6 000 000

贷：无形资产 5 000 000

应交税费 180 000

营业外收入 3 420 000

第五章

P215

四、练习题

1、

（1）借入时：

借：银行存款 100 000

贷：短期借款 100 000

还款时：

借：短期借款 100 000

财务费用 3 000

贷：银行存款 103 000

（2）借：原材料 30 000

应交税费-应交增值税（进项税额）5 100

贷：应付票据 35 100

（3）借：生产成本 20 000

制造费用 10 000

管理费用 15 000

在建工程 8 000

贷：应付职工薪酬 53 000

（4）借：在建工程 4 680

贷：原材料 4 000

应交税费 -应交增值税（进项税转出） 680

（5）借：管理费用 5 000

贷：应交税费-应交车船使用税 3 000

-土地使用税 2 000

（6）借：固定资产 4 000

贷：应交税费-应交消费税 4 000

借：应交税费—应交消费税 4 000

贷：银行存款 4 000

（7）借：预收账款 60 000

贷：主营业务收入 40 000

应交税费-应交增值税（销项税额）6 800

银行存款 13 200

（8）借：长期股权投资 53 500

贷：库存商品 40 000

应交税费-应交增值税（销项税额）8 500

-应交消费税 5 000

（9）借：银行存款 20 000

贷：其他业务收入 20 000

借：其他业务成本 1 000

贷：应交税费-应交营业税 1 000

2、

（1）借：原材料 40 000

应交税费-应交增值税（进项税额）6 800

贷：银行存款 46 800

（2）借：固定资产 36 000

贷：应付账款 36 000

（3）借：原材料 17 400

应交税费-应交增值税（进项税额） 2 600

贷：银行存款 20 000

（4）借：应收票据 93 600

贷：主营业务收入 80 000

应交税费-应交增值税（销项税额 ）13 600

借：主营业务成本 60 000

贷：库存商品 60 000

（5）借：在建工程 24 250

贷：库存商品 20 000

应交税费-应交增值税（销项税额） 4 250

（6）借：累计折旧 200 000

固定资产清理 300 000

贷：固定资产 500 000

借：银行存款 450 000

贷：固定资产清理 450 000

借：固定资产清理 10 000

贷：银行存款 10 000

借：固定资产清理 22 500

贷：应交税费-应交营业税 22 500

借：固定资产清理 117 500

贷：营业外收入 117 500

本期应交的增值税=（13 600+4 250）-（6 800+2 600）=8 450

3、

2005年

累计支出加权平均数=10万+40万×201÷360+50万×166÷360+20万×111÷360=61.56万元

专门借款当期实际发生利息之和=80万×5%+40万×4%×5÷12=46 666.67元 专门借款本金加权平均数=80万+40万×5÷12=96.67万元

加权平均利率=46 666.67元÷96.67万元=4.8275865%

利息资本化金额=61.56万元×4.8275865%=29 718.62元

利息费用化金额=46 666.67元-29 718.62元=16 948.05元

2006年

累计支出加权平均数=(10+40+50+20) ×4÷12+10×3÷12=42.5万元

专门借款当期实际发生利息之和=80万×5%+40万×4%=5.6万元

专门借款本金加权平均数=80万+40万=120万元

加权平均利率=5.6÷12=4.66666666%

利息资本化金额=42.5万元×4.66666666%=19833.33元

利息费用化金额=56 000-1.9833333=36 166.67元

会计分录

(1)借：工程物资 100 000

贷：银行存款 100 000

（2）借：在建工程 40 000

贷：应付职工薪酬 40 000

（3）借：应付职工薪酬 40 000

贷：银行存款 40 000

（4）借：在建工程 500 000

贷：银行存款 500 000

（5）借：银行存款 400 000

贷：长期借款 400 000

（6）借：工程物资 200 000

贷：银行存款 200 000

2005年末计算利息时

借：在建工程 29 718.62

财务费用 16 948.05

贷:长期借款 46 666.67

(7)借：在建工程 100 000

贷：银行存款 100 000

（8）固定资产完工时

借：在建工程 19 833.33

贷：长期借款 19 833.33

借：固定资产 689 551.95

贷：在建工程 689 551.95

年末时

借：财务费用 36 166.67

贷：长期借款 36 166.67

4、略

5、略

第六章

P231

四、练习题

1、

（1）借：银行存款 300 000

贷：实收资本 300 000

（2）借：固定资产 500 000

贷：实收资本 500 000

（3）借：银行存款 2 460 000

贷：实收资本 2 460 000

（4）略

（5）略

2、

（1）借：银行存款 29 800 000

贷：股本 10 000 000

资本公积-股本溢价 19 800 000

（2）略

（3）

借：利润分配-提取法定盈余公积300 000

-提取法定公益金 150 000

-提取任意盈余公积 150 000

-应付现金股利 1 500 000

贷：盈余公积-法定盈余公积 300 000

-法定公益金 150 000

-任意盈余公积 150 000

应付股利 1 500 000

（4）略

（5）借：资本公积 700 000

贷：实收资本 700 000

（6）借：本年利润 3 000 000

贷：利润分配-未分配利润 3 000 000

借：利润分配——未分配利润 2 100 000

贷：利润分配——提取法定盈余公积 300 000

——提取法定公益金 150 000

——提取任意盈余公积 150 000

——应付利润 1 500 000

第八章

P283

习题四

1、借：应收票据 58 500

贷：主营业务收入 50 000

应交税费 8 500

借：主营业务成本 40 000

贷：库存商品 40 000

2、6月5日

借：发出商品 60 000

贷：库存商品 60 000

借：应收账款 13 600

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13 600

9月30日

借：应收账款 80 000

贷：主营业务收入80 000

借：主营业务成本60 000

贷：发出商品 60 000

10月15日

借：银行存款 93 600

贷：应收账款 93 600

3、8月10日

借：委托代销商品 30 000

贷：库存商品 30 000

9月9日

借：应收账款 46 800

贷：主营业务收入40 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 6 800

借：主营业务成本 30 000

贷：委托代销商品 30 000

收到对方交来货款

借：银行存款 42 800

销售费用 4 000

贷：应收账款 46 800

4、发货时

借：分期收款发出商品 40 000

贷：库存商品 40 000

第一次和第二次收款时

借：银行存款 29 250

贷：主营业务收入 25 000

应交税费—应交增值税（销项税额）4 250

每次收款后结转成本

借：主营业务成本20 000

贷：分期收款发出商品 20 000

5、8月7日

借：应收账款 46 800

贷：主营业务收入 40 000

应交税费—应交增值税（销项税额）6 800

借：主营业务成本 30 000

贷：库存商品 30 000

8月10日

借：银行存款 45 864

财务费用 936

贷：应收账款 46 800

8月20日

借：主营业务收入 40 000

贷：银行存款 40 000

第九章

P298

习题四

1、

（1）主营业务利润=90 000-50 000-3 000=37 000

营业利润=37 000+（60 000-40 000）-6 000+5 000-3 000-1 000-1 000+30 000=81 000 利润总额=81 000+10 000=91 000

（2）本年应交所得税=91 000×33%=30 030

净利润=91 000-30 030=60 970

（3）

借：主营业务收入 90 000

其他业务收入 60 000

营业外收入 10 000

投资收益 30 000

财务费用 5 000

贷：本年利润 195 000

借：本年利润 104 000

贷：主营业务成本 50 000

主营业务税金及附加 3 000

其他业务支出 40 000

管理费用 6 000

销售费用 3 000

资产减值损失 1 000

公允价值变动损益 1 000

借：所得税费用 30 030

贷：应交税费 30 030

借：本年利润 60 970

贷：利润分配 60 970

2、略

3、略

第十章习题略

第一章

P33 四练习题 1、

2、

3、

第二章

P73-76四、练习题 ⒈

⑪借：银行存款 50 000

贷：短期借款 50 000 ⑫借：银行存款 300 000

贷：长期借款 300 000 ⑬借：原材料 40 000 固定资产 60 000

贷：实收资本 100 000 ⑭借：无形资产 100 000

贷：实收资本 100 000 ⑮借：固定资产 50 000

贷：长期应付款 50 000 ⑯借：财务费用 3 000

贷：银行存款 3 000 ⒉

⑪借：原材料 10 000 应交税费 1 700

贷：银行存款 11 700 ⑫借：固定资产 120 000

贷：银行存款 120 000 ⑬借：低值易耗品 20 000 应交税费 3 400 贷：应付账款 23 400 ⑭借：包装物 30 000 应交税费 5 100 贷：应付账款

⑮借：生产成本 6 000 制造费用 1 000 贷：原材料 7 000 ⑯借：生产成本 30 000 制造费用 10 000 管理费用 20 000

贷：应付职工薪酬 60 000 ⑰借：管理费用 300

贷：库存现金 300 ⑱借：管理费用 500

贷：库存现金 500 ⑲借：制造费用 2 000 管理费用 1 000 贷：累计折旧 3 000 ⑳借：销售费用 3 000 贷：银行存款 3 000 ⑴借：应付职工薪酬 60 000 贷：库存现金 60 000 ⒊

⑪借：银行存款 46 800

贷：主营业务收入 40 000

应交税费 6 800 借：主营业务成本25 000 贷：库存商品 25 000 ⑫借：应收票据 35 100

贷：主营业务收入 30 000 应交税费 5 100 借：主营业务成本 18 000

贷：库存商品 18 000 ⑬借：银行存款 5 850

贷：其他业务收入 5 000 应交税费 850 借：其他业务支出3 000 贷：原材料 3 000 ⑭借：银行存款 400 贷：财务费用 400 ⑮借：银行存款 500 000

贷：应收补贴款 500 000 ⑯借：管理费用 600

贷：库存现金 600 ⒋ 要求⑪

⑪借：银行存款 20 000

贷：应收账款 20 000 ⑫借：库存现金 10 000 贷：银行存款 10 000 ⑬借：应付职工薪酬 20 000 贷：银行存款 20 000 ⑭借：其他应收款 3 000

贷：库存现金 3 000 ⑮借：银行存款 46 800

贷：主营业务收入 40 000 应交税费 6 800 ⑯借：制造费用 2 000 管理费用 3 000

贷：累计折旧 5 000 ⑰借：无形资产 10 000

贷；银行存款 10 000 ⑱借：银行存款 30 000

贷：预收账款 30 000 ⑲借：应交税费 10 000

贷：银行存款 10 000 ⑳借：原材料 40 000 应交税费 6 800

贷：应付账款 46 800 ⑴借：短期投资 4 000

贷：银行存款 4 000 ⑵借：管理费用 20 000

贷：原材料 20 000

要求⑫和⑬

应收账款

期初余额10 000 ④3 000 期初余额 40 000 ②10 000 期初余额50 000 ①20 000 ②10 000①20 000 ③20 000 20 000 本期发生额10 000

本期发生额3 000 ⑤46 800 ⑦10 000

期末余额30 000

期末余额 17 000 ⑧30 000 ⑨10 000 ⑴4 000 本期发生额96 800 本期发生额54 000

期末余额 82 800

原材料 固定资产 累计折旧

期初余额 ⑵20 000

期初余额100 000 期初余额20 000

本期发生额40000 20 000 期末余额100 000 ⑥5 000 期末余额50000 本期发生额5 000

期末余额25 000

无形资产 短期借款 应付账款

期初余额40 000

期初余额20 000 期初余额30 000

⑦10 000 期末余额 20 000 46 800

本期发生额10 000 期末余额76 800 期末余额 50 000

应交税费 应付职工薪酬

⑨10 000 期初余额10 000 ③20 000 期初余额50 000 期初余额60 000

⑩6 800 ⑤6 800 ⑧30 000 本期发生额16800 本期发生额6 800 本期发生额20 000 期末余额 30 000 30 000

期末余额0 期末余额 90 000

其他应收款

本期发生额3 000 期末余额3 000

主营业务收入

40 000

制造费用

本期发生额

④3 000 ⑤40 000 ⑥2 000

期末余额40 000 期末余额2 000

管理费用 实收资本

⑥3 000 ⑴4 000 80 000 ⑵20 000

本期发生额4 000 80 000

本期发生额 23 000 期末余额4 000 期末余额23 000

⒌ 要求⑪

⑪借：银行存款 585 000

贷：主营业务收入 500 000 应交税费 85 000 ⑫借：原材料 200 000 应交税费 34 000

贷：银行存款 234 000 ⑬借：银行存款 60 000

贷：应收账款 60 000 ⑭借：固定资产 50 000

贷：银行存款 50 000 ⑮借：银行存款 600 000

贷：预收账款 600 000 ⑯借：在建工程 50 000

贷：银行存款 50 000 ⑰借：固定资产 50 000

贷：在建工程 50 000 ⑱借：应付职工薪酬 100 000 贷：银行存款 100 000

⑲借：银行存款 120 000

贷：短期投资 100 000 投资收益 20 000 ⑳借：制造费用 30 000 管理费用 20 000

贷：累计折旧 50 000 ⑴借：财务费用 20 000

贷：银行存款 20 000 借：银行存款 10 000

贷：财务费用 10 000 ⑵借：应交税费 20 000

贷：银行存款 20 000 ⑶借：银行存款 100 000

贷：应收票据 100 000 ⑷借：短期借款 60 000

贷：银行存款 60 000 ⑸借：销售费用 20 000

贷；银行存款 20 000 ⑹借：银行存款 40 000

贷：营业外收入 40 000

要求⑫

应收账款 固定资产 累计折旧 预收账款

在建工程 应付职工薪酬 短期投资 投资收益

制造费用 管理费用 财务费用 应收票据

要求⑬ 试算平衡表

要求⑭和要求⑮因缺少操作的必要条件，请略去。

第三章

P124——127 四、练习题 1、

（1）借：其他应收款-王兴 3 000 贷：银行存款 3 000 （2）借：管理费用 3 300 贷：其他应收款-王兴 3 000 库存现金 300 （3）借：预付账款 20 000 贷：银行存款 20 000

（4）借：其他货币资金-银行汇票存款100 000 贷：银行存款 100 000

（5）借：原材料 60 000

应交税费-应交增值税（进项税额）10 200

贷：其他货币资金-银行汇票存款 70 200

借：银行存款 29 800

贷：其他货币资金 29 800 （6）借：其他货币资金-信用卡存款 50 000 贷：银行存款 50 000 （7）借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费-应交增值税（销项税额）6 800 （8）借：应付账款 40 000

贷：银行存款 40 000 2、

3、

2007、3、25

借：可供出售金融资产 252 000 应收股利 6 000 投资收益 1 000 贷：银行存款 259 000 2007、4、20

借：银行存款 6 000 贷：应收股利 6 000 4、 （1）

借：应收账款 58 500

贷：主营业务收入 50 000

应交税费-应交增值税（销项税额） 8 500 （2）给予3%折扣

借：银行存款 56 745 财务费用 1 755

贷：应收账款 58 500 （3）

借：银行存款 40 000

贷：应收账款 40 000 （4）

借：应收账款 2 000 贷：坏账准备 2 000 借：银行存款 2 000 贷：应收账款 2 000 （5）

借：应收账款 117 000

贷：主营业务收入 100 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17 000 （6）

借：应收账款 20 000

贷：应收票据 20 000 （7）

借：坏账准备 8 000 贷：应收账款 8 000 2005年末，将上述业务登记入账后，“应收账款”科目借方余额为169 000元，“坏账准备”科目借方余额为2 000元。本年末“坏账准备”科目余额应为（169 000×5%）8 450元，故本次坏账准备提取数为（8 450+2 000）10 450元。 借：管理费用 10 450 贷：坏账准备 10 450 5、

先进先出法 材料明细账

加权平均法 材料明细账

移动平均法 材料明细账

（1）

借：预付账款 40 000 贷：银行存款 40 000

（2）

借：原材料 30 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 5 100 贷：预付账款 35 100 （3）

借：银行存款 4 900 贷：预付账款 4 900 （4）

借：包装物 40 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 6 800 贷：银行存款 46 800 （5）

借：销售费用 20 000

贷：包装物 20 000

（6）

借：待摊费用 8 000

贷：包装物 8 000

借：其他业务支出 4 000

贷：待摊费用 4 000

借：银行存款 10 000

贷：其他应付款 10 000

借：银行存款 3 000

贷：其他业务收入 2 564.10

应交税费-应交增值税（销项税额） 435.90

借：其他应付款 10 000

贷：其他业务收入 8 547.01

应交税费-应交增值税（销项税额）1 452.99

（7）

借：制造费用 5 000

管理费用 3 000

贷：低值易耗品 8 000

（8）

借：委托加工材料 4 500

贷：原材料 4 000

库存现金 500

借：原材料 4 500

贷：委托加工材料 4 500

7、

（1）借：待处理财产损溢 3 000

贷：原材料 3 000

（2）借：包装物 2 000

贷：待处理财产损溢 2 000

（3）借： 待处理财产损溢 5 000

贷：库存商品 5 000

批准处理时：

借：待处理财产损溢 2 000

贷：管理费用 2 000

借：其他应收款-保管员 3 000

其他应收款-保险公司 4 000

管理费用 1 000

贷：待处理财产损溢 8 000

8、

借：原材料

贷：应付账款（1）

借：物资采购 51 500

应交税费-应交增值税（进项税额）8 500

贷：银行存款 60 000

借：原材料 55 000

贷：物资采购 55 000

借：物资采购 3 500

贷：材料成本差异 3 500

（2）

借：原材料 19 700

贷：物资采购 19 700

借：材料成本差异 300

贷：物资采购 300

（3）

借：原材料 19 000

应交税费-应交增值税（进项税额）3 400

材料成本差异 1 000

贷：实收资本 23 400

（4）

借：物资采购 40 000

应交税费-应交增值税（进项税额） 6 800

贷：银行存款 46 800

（5）

借：生产成本 30 000

制造费用 20 000

管理费用 10 000

贷：原材料 60 000

差异率100035003001000100%2.81%

3000010000550001970019000

借：生产成本

制造费用管理费用 贷：材料成本差异

发出材料实际成本=60000-1686=58 314（元）

库存材料实际成本=[（30000-10000+55000+19700

+19000）-60 000] –[（-1000-3500+300+1000）

-1 686]=52 186（元）

第四章

P174

四、练习题

1——6（略）

7、

借：在建工程 127 000

贷：银行存款 121 000

应付职工薪酬 6 000

8、

借：固定资产——未使用固定资产 300 000

贷：固定资产——生产经营用固定资产 300 000

借：在建工程 150 000

贷：工程物资 100 000

应付职工薪酬 50 000

借：原材料 10 000

贷：在建工程 10 000

借：固定资产——生产经营用固定资产 440 000

贷：固定资产——未使用固定资产 300 000

在建工程 140 000

9、

借：资产减值损失 7 500

贷：固定资产减值准备 7 500

10、

借：累计折旧 150 000

固定资产清理 1 350 000

贷：固定资产 1 500 000

借：固定资产清理 10 000

贷：银行存款 10 000

借：银行存款 1 450 000

贷：固定资产清理 1 450 000

借：固定资产清理 72 500

贷：应交税费 72 500

借：固定资产清理 17 500

贷：营业外收入 17 500

11、

借：固定资产清理 2 000

累计折旧 78 000

贷：固定资产 80 000

借：固定资产清理 3 200

贷：银行存款 2 400

应付职工薪酬 800

借：原材料 200

贷：固定资产清理 200

借：营业外支出 5 000

贷：固定资产清理 5 000

12、略

13、

借：研发支出——资本化支出 334 000

——费用化支出 160 800

贷：原材料 252 000

应付职工薪酬 164 000

银行存款 788 000

借：无形资产 334 000

管理费用 160 800

贷：研发支出——资本化支出 334 000

——费用化支出 160 800

14、

借：无形资产 100 000

贷：银行存款 100 000

每年摊销时

借：管理费用 10 000

贷：累计摊销 10 000

15、

借：累计摊销 2 500 000

无形资产减值准备 100 000

银行存款 6 000 000

贷：无形资产 5 000 000

应交税费 180 000

营业外收入 3 420 000

第五章

P215

四、练习题

1、

（1）借入时：

借：银行存款 100 000

贷：短期借款 100 000

还款时：

借：短期借款 100 000

财务费用 3 000

贷：银行存款 103 000

（2）借：原材料 30 000

应交税费-应交增值税（进项税额）5 100

贷：应付票据 35 100

（3）借：生产成本 20 000

制造费用 10 000

管理费用 15 000

在建工程 8 000

贷：应付职工薪酬 53 000

（4）借：在建工程 4 680

贷：原材料 4 000

应交税费 -应交增值税（进项税转出） 680

（5）借：管理费用 5 000

贷：应交税费-应交车船使用税 3 000

-土地使用税 2 000

（6）借：固定资产 4 000

贷：应交税费-应交消费税 4 000

借：应交税费—应交消费税 4 000

贷：银行存款 4 000

（7）借：预收账款 60 000

贷：主营业务收入 40 000

应交税费-应交增值税（销项税额）6 800

银行存款 13 200

（8）借：长期股权投资 53 500

贷：库存商品 40 000

应交税费-应交增值税（销项税额）8 500

-应交消费税 5 000

（9）借：银行存款 20 000

贷：其他业务收入 20 000

借：其他业务成本 1 000

贷：应交税费-应交营业税 1 000

2、

（1）借：原材料 40 000

应交税费-应交增值税（进项税额）6 800

贷：银行存款 46 800

（2）借：固定资产 36 000

贷：应付账款 36 000

（3）借：原材料 17 400

应交税费-应交增值税（进项税额） 2 600

贷：银行存款 20 000

（4）借：应收票据 93 600

贷：主营业务收入 80 000

应交税费-应交增值税（销项税额 ）13 600

借：主营业务成本 60 000

贷：库存商品 60 000

（5）借：在建工程 24 250

贷：库存商品 20 000

应交税费-应交增值税（销项税额） 4 250

（6）借：累计折旧 200 000

固定资产清理 300 000

贷：固定资产 500 000

借：银行存款 450 000

贷：固定资产清理 450 000

借：固定资产清理 10 000

贷：银行存款 10 000

借：固定资产清理 22 500

贷：应交税费-应交营业税 22 500

借：固定资产清理 117 500

贷：营业外收入 117 500

本期应交的增值税=（13 600+4 250）-（6 800+2 600）=8 450

3、

2005年

累计支出加权平均数=10万+40万×201÷360+50万×166÷360+20万×111÷360=61.56万元

专门借款当期实际发生利息之和=80万×5%+40万×4%×5÷12=46 666.67元 专门借款本金加权平均数=80万+40万×5÷12=96.67万元

加权平均利率=46 666.67元÷96.67万元=4.8275865%

利息资本化金额=61.56万元×4.8275865%=29 718.62元

利息费用化金额=46 666.67元-29 718.62元=16 948.05元

2006年

累计支出加权平均数=(10+40+50+20) ×4÷12+10×3÷12=42.5万元

专门借款当期实际发生利息之和=80万×5%+40万×4%=5.6万元

专门借款本金加权平均数=80万+40万=120万元

加权平均利率=5.6÷12=4.66666666%

利息资本化金额=42.5万元×4.66666666%=19833.33元

利息费用化金额=56 000-1.9833333=36 166.67元

会计分录

(1)借：工程物资 100 000

贷：银行存款 100 000

（2）借：在建工程 40 000

贷：应付职工薪酬 40 000

（3）借：应付职工薪酬 40 000

贷：银行存款 40 000

（4）借：在建工程 500 000

贷：银行存款 500 000

（5）借：银行存款 400 000

贷：长期借款 400 000

（6）借：工程物资 200 000

贷：银行存款 200 000

2005年末计算利息时

借：在建工程 29 718.62

财务费用 16 948.05

贷:长期借款 46 666.67

(7)借：在建工程 100 000

贷：银行存款 100 000

（8）固定资产完工时

借：在建工程 19 833.33

贷：长期借款 19 833.33

借：固定资产 689 551.95

贷：在建工程 689 551.95

年末时

借：财务费用 36 166.67

贷：长期借款 36 166.67

4、略

5、略

第六章

P231

四、练习题

1、

（1）借：银行存款 300 000

贷：实收资本 300 000

（2）借：固定资产 500 000

贷：实收资本 500 000

（3）借：银行存款 2 460 000

贷：实收资本 2 460 000

（4）略

（5）略

2、

（1）借：银行存款 29 800 000

贷：股本 10 000 000

资本公积-股本溢价 19 800 000

（2）略

（3）

借：利润分配-提取法定盈余公积300 000

-提取法定公益金 150 000

-提取任意盈余公积 150 000

-应付现金股利 1 500 000

贷：盈余公积-法定盈余公积 300 000

-法定公益金 150 000

-任意盈余公积 150 000

应付股利 1 500 000

（4）略

（5）借：资本公积 700 000

贷：实收资本 700 000

（6）借：本年利润 3 000 000

贷：利润分配-未分配利润 3 000 000

借：利润分配——未分配利润 2 100 000

贷：利润分配——提取法定盈余公积 300 000

——提取法定公益金 150 000

——提取任意盈余公积 150 000

——应付利润 1 500 000

第八章

P283

习题四

1、借：应收票据 58 500

贷：主营业务收入 50 000

应交税费 8 500

借：主营业务成本 40 000

贷：库存商品 40 000

2、6月5日

借：发出商品 60 000

贷：库存商品 60 000

借：应收账款 13 600

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13 600

9月30日

借：应收账款 80 000

贷：主营业务收入80 000

借：主营业务成本60 000

贷：发出商品 60 000

10月15日

借：银行存款 93 600

贷：应收账款 93 600

3、8月10日

借：委托代销商品 30 000

贷：库存商品 30 000

9月9日

借：应收账款 46 800

贷：主营业务收入40 000

应交税费—应交增值税（销项税额） 6 800

借：主营业务成本 30 000

贷：委托代销商品 30 000

收到对方交来货款

借：银行存款 42 800

销售费用 4 000

贷：应收账款 46 800

4、发货时

借：分期收款发出商品 40 000

贷：库存商品 40 000

第一次和第二次收款时

借：银行存款 29 250

贷：主营业务收入 25 000

应交税费—应交增值税（销项税额）4 250

每次收款后结转成本

借：主营业务成本20 000

贷：分期收款发出商品 20 000

5、8月7日

借：应收账款 46 800

贷：主营业务收入 40 000

应交税费—应交增值税（销项税额）6 800

借：主营业务成本 30 000

贷：库存商品 30 000

8月10日

借：银行存款 45 864

财务费用 936

贷：应收账款 46 800

8月20日

借：主营业务收入 40 000

贷：银行存款 40 000

第九章

P298

习题四

1、

（1）主营业务利润=90 000-50 000-3 000=37 000

营业利润=37 000+（60 000-40 000）-6 000+5 000-3 000-1 000-1 000+30 000=81 000 利润总额=81 000+10 000=91 000

（2）本年应交所得税=91 000×33%=30 030

净利润=91 000-30 030=60 970

（3）

借：主营业务收入 90 000

其他业务收入 60 000

营业外收入 10 000

投资收益 30 000

财务费用 5 000

贷：本年利润 195 000

借：本年利润 104 000

贷：主营业务成本 50 000

主营业务税金及附加 3 000

其他业务支出 40 000

管理费用 6 000

销售费用 3 000

资产减值损失 1 000

公允价值变动损益 1 000

借：所得税费用 30 030

贷：应交税费 30 030

借：本年利润 60 970

贷：利润分配 60 970

2、略

3、略

第十章习题略