2016年河北省注册会计师《税法》：契税模拟试题 本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)
1、税收征收管理的首要环节是__。
A ．工商登记
B ．税务登记
C ．纳税申报
D ．税款征收
2、本月应纳的消费税为(不包括委托加工代收代缴的消费税)__。
A ．257250元
B ．222750元
C ．253750元
D ．257750元
3、某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为__元。
A ．168300
B ．168250
C ．189250
D ．182250
4、该企业1994-2002年度共纳企业所得税__万元。
A ．70.5
B ．81
C ．58.5
D ．75
5、外商投资企业采取分期付款方式取得国产设备的，应以__确定设备的购置时间。
A ．没备到货时间
B ．开具发票时间
C ．支付第一笔货款时间
D ．对方单位发出货物时间
6、下列费用项目中，不应计入“销售费用”科目的有__。
A ．企业产品销售运输途中发生的保险费
B ．企业产品销售过程中发生的宣传费
C ．企业销售人员报销的医药费
D ．根据已售产品计提的产品质量保证金
7、下列各项中属于实体法的是__。
A ．增值税暂行条例
B ．税收行政复议规则
C ．税务行政处罚实施办法
D ．税收征收管理法
8、2009 年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元；取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元；将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税__万元。
A ．10.38
B ．11.40
C ．12.40
D ．12.85
9、2004年A 应纳个人所得税__万元。
A ．3.12
B ．2.86
C ．4.92
D ．5.04
10、甲公司上年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使本年年末的资产负债率降低30%，则该公司本年末债权人投入资本受所有者权益保障的程度将提高__。(计算结果保留三位小数)
A ．51.724%
B ．48.276%
C ．77.586%
D ．71.392%
11、民事活动必须遵守法律，在法律没有规定的情况下应当__。
A ．符合司法判例
B ．遵守国家政策
C ．符合法理
D ．符合公平正义观念
12、金银首饰的消费税税率为__。
A ．5%
B ．10%
C ．15%
D ．17%
13、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关，在纳税人结清全部纳税事项后，核发__。
A ．《纳税人迁移通知书》
B ．《增值税一般纳税人申请认定表》
C ．《税务登记证》
D ．《注销税务登记申请审批表》
14、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合阳家和行业相关标准的产品取得的收入，__。
A ．实施免税
B ．减按90%，计入收入总额
C ．减半征收
D ．减征30%税款
15、张先生将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张先生就此两项所得应缴纳个人所得税__元。
A ．1890
B ．1920
C ．1810
D ．1904
16、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A ．3710
B ．4710
C ．4760
D ．4950
17、准予行政许可决定书于__起发生法律效力。
A ．作出之日
B ．送达之日
C ．签发之日
D ．交邮之日
18、纳税人应在申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理所申请__。
A ．纳税人税种登记
B ．纳税期限
C ．登记核查报告
D ．税种认定登记
19、下面的说法正确的是__。
A ．纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税
B ．纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税
C ．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税
D ．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在住所所在地的税务机关
E ．纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税
20、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。则该企业原材料的入账价值为__元。
A ．20 540
B ．20 600
C ．23 400
D ．24 000
21、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款
与相关费用合计为 380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税__万元。
A ．198
B ．285
C ．368
D ．441
22、下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是__。
A ．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同
B ．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C ．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单
D ．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同
23、在下列财务业绩评价指标中，属于评价企业财务效益状况基本指标的是__。
A ．营业利润增长率
B ．总资产报酬率
C ．总资产周转率
D ．资本保值增值率
24、某公司进口一辆免税车辆，现因改变用途应依法缴纳车辆购置税，应依据__审核其最低计税价格。
A ．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(已使用年限÷规定使用年限) × 100%
B ．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(规定使用年限÷已使用年限) × 100%
C ．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(1-规定使用年限÷已使用年限) × 100%
D ．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(1-已使用年限÷规定使用年限) × 100%
25、企业在外地设立的分支机构，持有关证件在规定的时间内，向当地主管税务机关办理__。
A ．开业税务登记
B ．变更税务登记
C ．注册税务登记
D ．外出经营活动税收管理证明
26、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应__。
A ．根据银行对账单的记录入账
B ．根据“银行存款余额调节表”入账
C ．待结算凭证收到后再入账
D ．根据查明的未达账项自制凭证入账
27、某公司业务员因非法出售增值税专用发票，被依法判处管制二年，根据我国刑法规定，该刑罚应由__执行。
A ．人民法院
B ．人民检察院
C ．原所在单位
D ．公安机关
28、某企业向银行借人年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率
为0，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。
A ．4.02%
B ．6%
C ．12%
D ．8.04%
29、根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向__清偿债务或者交付财产。
A ．管理人
B ．债权人会议
C ．债务人法定代表人
D ．债务人的主管部门
30、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。
A ．新法优于旧法原则
B ．特别法优于普通法原观
C ．程序优于实体原则
D ．实体从旧程序从新原则
二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。)
1、关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有__。
A ．凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量
B ．金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课程数量
C ．无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
D ．纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量
E ．液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税
2、下列各项房产应当征收房产税的有__。
A ．城市居民出租的房产
B ．城市居民所有自住的房产
C ．房管部门向居民出租的公有住房
D ．企业所有自用的房产
3、既具有行政主体资格又是行政立法主体的是__。
A ．省国税局
B ．市级人民政府
C ．国务院侨办
D ．教育部
4、下列营业行为，纳税义务发生时间的表述正确的是__。
A ．提供保险服务，为收讫营业收入或者取得索取营业收入凭据的当天
B ．从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天
C ．从事房地产销售业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天
D ．从事建筑安装服务采取预收款方式，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天
E ．从事租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
5、税务机关保证税款及时、足额征收的措施有__。
A ．加收滞纳金
B ．税收保全措施
C ．纳税担保
D ．税收强制执行措施
E ．定期定额征收
6、根据《民事诉讼法》的规定，提起民事抗诉的条件有__。
A ．人民法院的判决、裁定尚未生效
B ．原判决、裁定认定事实的主要证据不足
C ．原判决、裁定适用法律确有错误
D ．当事人对判决未提起过上诉
E ．下级检察机关未提起过抗诉
7、民事诉讼中，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经许可中途退庭的，对此人民法院应当__。
A ．缺席判决
B ．按撤诉处理
C ．延期审理
D ．强制出庭
8、某自营出口的生产企业(位于市区) 为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有__。
A ．该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
B ．2010年10月该企业应退增值税120万元
C ．该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
D ．2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
E ．2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
9、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，公司占用房产价值1000万元。2005年3月1日省政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2005年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有__。
A ．政府机关免征房产税
B ．政府机关应纳房产税18万元
C ．甲公司应纳房产税9.36万元
D ．甲公司应纳房产税7.68万元
E ．该办公用房当年合计应缴纳房产税25.68万元
10、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是__。
A ．法定式减免
B ．税率式减免
C ．税额式减免
D ．税基式减免
11、下列各项中，属于利得的有__。
A ．出租无形资产取得的收益
B ．以现金对灾区的无偿捐赠
C ．处置固定资产产生的净收益
D ．非货币性资产交换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额
E ．以现金清偿债务形成的债务重组收益
12、犯罪行为自着手实施到由于某种原因终止以前，一直处于持续过程中的犯罪形态是（）。
A ．连续犯
B ．牵连犯
C ．继续犯
D ．惯犯
13、企业进行普通股股票投资的优点有__。
A ．投资的安全性好
B ．财务风险低
C ．投资收益高
D ．流动性强
E ．增强企业实力
14、企业进行债券投资的优点有__。
A ．投资的流动性强
B ．投资的安全性好
C ．支付的现金等于债券的面值
D ．投资收益比较稳定
E ．购买债券的手续简便
15、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。
A ．用于科研机构研究经费的捐赠
B ．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
C ．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D ．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
E ．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
16、税务检查的形式有__。
A ．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B ．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品
C ．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的材料
D ．到车站、码头等检查应纳税的商品凭证
E ．存款账户核查
17、下列有关投资人期望的报酬率的确定公式正确的是__。
A ．投资人期望的报酬率=资金时间价值+投资风险价值
B ．投资人期望的报酬率=资金时间价值-投资风险价值
C ．投资人期望的报酬率=无风险收益率+资金时间价值+投资风险价值
D ．投资人期望的报酬率=无风险收益率+投资风险价值
18、N 公司向W 公司出售委托加工的半成品时，就应纳消费税所作的会计分录为__。
A ．借：其他业务支出 15650 贷：应交税金——应交消费税15650
B ．借：其他业务支出 16900 贷：应交税金——应交消费税 16900
C ．借：产品销售税金及附加 15650 贷：应交税金——应交消费税 15650
D ．借：产品销售税金及附加 16900 货：应交税金——应交消费税 16900
19、下列有关存货的说法中，正确的有__。
A ．因非货币性资产交换换出存货而同时结转的已计提跌价准备，不冲减当期资产减值损失
B ．如果期初存货计价过高，则可能会因此而减少当期收益
C ．存货采用成本与可变现净值孰低法计价，并不影响存货周转期的利润总额
D ．当企业采用成本与可变现净值孰低法计价时，因跌价而产生的对损益的影响，只有在对该存货进行期末计价时予以确认
E ．低值易耗品的摊销方法有一次摊销法、分次摊销法和五五摊销法
20、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是__万元。
A ．7.5
B ．10.5
C ．12.5
D ．14.5
20、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是__万元。
A ．7.5
B ．10.5
C ．12.5
D ．14.5
21、依照《征管法》的规定，纳税人__由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
A ．不按照规定使用税务登记证件
B ．转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件
C ．未按照规定办理税务登记证件验证或验证的
D ．非法印制、转借、倒卖、编造或伪造完税凭证的
22、下列各项中应当征收增值税的是__。
A ．某运输公司销售货物并负责运输所售货物
B ．集邮公司销售集邮商品
C ．银行销售金银
D ．医院提供治疗并销售药品
23、相对于利润最大化目标而言，企业价值最大化目标的优点是__。
A ．考虑资金的时间价值
B ．考虑投资的风险价值
C ．很容易获得数据
D ．避免经营行为短期化
E ．反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求
24、下列应征营业税的有__。
A ．燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费
B ．随汽车销售提供的汽车按揭服务收费
C ．外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入
D ．单独提供按揭，并不销售汽车的业务
25、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有__。
A ．企业分为居民企业和非居民企业
B ．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C ．非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D ．非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
E ．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
26、下列营业行为的纳税义务发生时间为__。
A ．提供保险服务，为收到保险费的当天
B ．将不动产无偿赠与他人的为不动产使用的当天
C ．从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天
D ．纳税人自建建筑物后销售，其纳税义务的发生时间为建筑物完：正的当天
27、按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有__。
A ．当场获得的相关现场笔录
B ．不能正确表达意志的证人提供的证言
C ．违反法定程序收集的证据材料
D ．无法辨明真伪的证据材料
E ．当事人有正当理由超出举证期限提供的证据材料
28、国际税收协定的基本内容主要包括__。
A ．税收管辖权
B ．避免或消除国际重复征税
C ．国际税收抵免制度
D ．避免税收歧视
E ．加强国际税收合作
29、下列出口货物中，不退税的有__。
A ．濒危动物
B ．濒危动物制品
C ．盐
D ．白银
E ．摩托车
30、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有__。
A ．在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额
B ．企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额
C ．企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额
D ．企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额
E ．企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额
2016年河北省注册会计师《税法》：契税模拟试题 本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)
1、税收征收管理的首要环节是__。
A ．工商登记
B ．税务登记
C ．纳税申报
D ．税款征收
2、本月应纳的消费税为(不包括委托加工代收代缴的消费税)__。
A ．257250元
B ．222750元
C ．253750元
D ．257750元
3、某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为__元。
A ．168300
B ．168250
C ．189250
D ．182250
4、该企业1994-2002年度共纳企业所得税__万元。
A ．70.5
B ．81
C ．58.5
D ．75
5、外商投资企业采取分期付款方式取得国产设备的，应以__确定设备的购置时间。
A ．没备到货时间
B ．开具发票时间
C ．支付第一笔货款时间
D ．对方单位发出货物时间
6、下列费用项目中，不应计入“销售费用”科目的有__。
A ．企业产品销售运输途中发生的保险费
B ．企业产品销售过程中发生的宣传费
C ．企业销售人员报销的医药费
D ．根据已售产品计提的产品质量保证金
7、下列各项中属于实体法的是__。
A ．增值税暂行条例
B ．税收行政复议规则
C ．税务行政处罚实施办法
D ．税收征收管理法
8、2009 年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元；取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元；将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税__万元。
A ．10.38
B ．11.40
C ．12.40
D ．12.85
9、2004年A 应纳个人所得税__万元。
A ．3.12
B ．2.86
C ．4.92
D ．5.04
10、甲公司上年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使本年年末的资产负债率降低30%，则该公司本年末债权人投入资本受所有者权益保障的程度将提高__。(计算结果保留三位小数)
A ．51.724%
B ．48.276%
C ．77.586%
D ．71.392%
11、民事活动必须遵守法律，在法律没有规定的情况下应当__。
A ．符合司法判例
B ．遵守国家政策
C ．符合法理
D ．符合公平正义观念
12、金银首饰的消费税税率为__。
A ．5%
B ．10%
C ．15%
D ．17%
13、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关，在纳税人结清全部纳税事项后，核发__。
A ．《纳税人迁移通知书》
B ．《增值税一般纳税人申请认定表》
C ．《税务登记证》
D ．《注销税务登记申请审批表》
14、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合阳家和行业相关标准的产品取得的收入，__。
A ．实施免税
B ．减按90%，计入收入总额
C ．减半征收
D ．减征30%税款
15、张先生将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张先生就此两项所得应缴纳个人所得税__元。
A ．1890
B ．1920
C ．1810
D ．1904
16、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A ．3710
B ．4710
C ．4760
D ．4950
17、准予行政许可决定书于__起发生法律效力。
A ．作出之日
B ．送达之日
C ．签发之日
D ．交邮之日
18、纳税人应在申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理所申请__。
A ．纳税人税种登记
B ．纳税期限
C ．登记核查报告
D ．税种认定登记
19、下面的说法正确的是__。
A ．纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税
B ．纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税
C ．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税
D ．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在住所所在地的税务机关
E ．纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税
20、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。则该企业原材料的入账价值为__元。
A ．20 540
B ．20 600
C ．23 400
D ．24 000
21、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款
与相关费用合计为 380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税__万元。
A ．198
B ．285
C ．368
D ．441
22、下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是__。
A ．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同
B ．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C ．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单
D ．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同
23、在下列财务业绩评价指标中，属于评价企业财务效益状况基本指标的是__。
A ．营业利润增长率
B ．总资产报酬率
C ．总资产周转率
D ．资本保值增值率
24、某公司进口一辆免税车辆，现因改变用途应依法缴纳车辆购置税，应依据__审核其最低计税价格。
A ．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(已使用年限÷规定使用年限) × 100%
B ．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(规定使用年限÷已使用年限) × 100%
C ．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(1-规定使用年限÷已使用年限) × 100%
D ．最低计税价格=同类型新车最低计税价格×(1-已使用年限÷规定使用年限) × 100%
25、企业在外地设立的分支机构，持有关证件在规定的时间内，向当地主管税务机关办理__。
A ．开业税务登记
B ．变更税务登记
C ．注册税务登记
D ．外出经营活动税收管理证明
26、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应__。
A ．根据银行对账单的记录入账
B ．根据“银行存款余额调节表”入账
C ．待结算凭证收到后再入账
D ．根据查明的未达账项自制凭证入账
27、某公司业务员因非法出售增值税专用发票，被依法判处管制二年，根据我国刑法规定，该刑罚应由__执行。
A ．人民法院
B ．人民检察院
C ．原所在单位
D ．公安机关
28、某企业向银行借人年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率
为0，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。
A ．4.02%
B ．6%
C ．12%
D ．8.04%
29、根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向__清偿债务或者交付财产。
A ．管理人
B ．债权人会议
C ．债务人法定代表人
D ．债务人的主管部门
30、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。
A ．新法优于旧法原则
B ．特别法优于普通法原观
C ．程序优于实体原则
D ．实体从旧程序从新原则
二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。)
1、关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有__。
A ．凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量
B ．金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课程数量
C ．无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
D ．纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量
E ．液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税
2、下列各项房产应当征收房产税的有__。
A ．城市居民出租的房产
B ．城市居民所有自住的房产
C ．房管部门向居民出租的公有住房
D ．企业所有自用的房产
3、既具有行政主体资格又是行政立法主体的是__。
A ．省国税局
B ．市级人民政府
C ．国务院侨办
D ．教育部
4、下列营业行为，纳税义务发生时间的表述正确的是__。
A ．提供保险服务，为收讫营业收入或者取得索取营业收入凭据的当天
B ．从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天
C ．从事房地产销售业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天
D ．从事建筑安装服务采取预收款方式，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天
E ．从事租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
5、税务机关保证税款及时、足额征收的措施有__。
A ．加收滞纳金
B ．税收保全措施
C ．纳税担保
D ．税收强制执行措施
E ．定期定额征收
6、根据《民事诉讼法》的规定，提起民事抗诉的条件有__。
A ．人民法院的判决、裁定尚未生效
B ．原判决、裁定认定事实的主要证据不足
C ．原判决、裁定适用法律确有错误
D ．当事人对判决未提起过上诉
E ．下级检察机关未提起过抗诉
7、民事诉讼中，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经许可中途退庭的，对此人民法院应当__。
A ．缺席判决
B ．按撤诉处理
C ．延期审理
D ．强制出庭
8、某自营出口的生产企业(位于市区) 为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有__。
A ．该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
B ．2010年10月该企业应退增值税120万元
C ．该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
D ．2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
E ．2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
9、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，公司占用房产价值1000万元。2005年3月1日省政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2005年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有__。
A ．政府机关免征房产税
B ．政府机关应纳房产税18万元
C ．甲公司应纳房产税9.36万元
D ．甲公司应纳房产税7.68万元
E ．该办公用房当年合计应缴纳房产税25.68万元
10、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是__。
A ．法定式减免
B ．税率式减免
C ．税额式减免
D ．税基式减免
11、下列各项中，属于利得的有__。
A ．出租无形资产取得的收益
B ．以现金对灾区的无偿捐赠
C ．处置固定资产产生的净收益
D ．非货币性资产交换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额
E ．以现金清偿债务形成的债务重组收益
12、犯罪行为自着手实施到由于某种原因终止以前，一直处于持续过程中的犯罪形态是（）。
A ．连续犯
B ．牵连犯
C ．继续犯
D ．惯犯
13、企业进行普通股股票投资的优点有__。
A ．投资的安全性好
B ．财务风险低
C ．投资收益高
D ．流动性强
E ．增强企业实力
14、企业进行债券投资的优点有__。
A ．投资的流动性强
B ．投资的安全性好
C ．支付的现金等于债券的面值
D ．投资收益比较稳定
E ．购买债券的手续简便
15、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。
A ．用于科研机构研究经费的捐赠
B ．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
C ．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D ．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
E ．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
16、税务检查的形式有__。
A ．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B ．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品
C ．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的材料
D ．到车站、码头等检查应纳税的商品凭证
E ．存款账户核查
17、下列有关投资人期望的报酬率的确定公式正确的是__。
A ．投资人期望的报酬率=资金时间价值+投资风险价值
B ．投资人期望的报酬率=资金时间价值-投资风险价值
C ．投资人期望的报酬率=无风险收益率+资金时间价值+投资风险价值
D ．投资人期望的报酬率=无风险收益率+投资风险价值
18、N 公司向W 公司出售委托加工的半成品时，就应纳消费税所作的会计分录为__。
A ．借：其他业务支出 15650 贷：应交税金——应交消费税15650
B ．借：其他业务支出 16900 贷：应交税金——应交消费税 16900
C ．借：产品销售税金及附加 15650 贷：应交税金——应交消费税 15650
D ．借：产品销售税金及附加 16900 货：应交税金——应交消费税 16900
19、下列有关存货的说法中，正确的有__。
A ．因非货币性资产交换换出存货而同时结转的已计提跌价准备，不冲减当期资产减值损失
B ．如果期初存货计价过高，则可能会因此而减少当期收益
C ．存货采用成本与可变现净值孰低法计价，并不影响存货周转期的利润总额
D ．当企业采用成本与可变现净值孰低法计价时，因跌价而产生的对损益的影响，只有在对该存货进行期末计价时予以确认
E ．低值易耗品的摊销方法有一次摊销法、分次摊销法和五五摊销法
20、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是__万元。
A ．7.5
B ．10.5
C ．12.5
D ．14.5
20、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是__万元。
A ．7.5
B ．10.5
C ．12.5
D ．14.5
21、依照《征管法》的规定，纳税人__由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
A ．不按照规定使用税务登记证件
B ．转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件
C ．未按照规定办理税务登记证件验证或验证的
D ．非法印制、转借、倒卖、编造或伪造完税凭证的
22、下列各项中应当征收增值税的是__。
A ．某运输公司销售货物并负责运输所售货物
B ．集邮公司销售集邮商品
C ．银行销售金银
D ．医院提供治疗并销售药品
23、相对于利润最大化目标而言，企业价值最大化目标的优点是__。
A ．考虑资金的时间价值
B ．考虑投资的风险价值
C ．很容易获得数据
D ．避免经营行为短期化
E ．反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求
24、下列应征营业税的有__。
A ．燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费
B ．随汽车销售提供的汽车按揭服务收费
C ．外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入
D ．单独提供按揭，并不销售汽车的业务
25、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有__。
A ．企业分为居民企业和非居民企业
B ．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C ．非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D ．非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
E ．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
26、下列营业行为的纳税义务发生时间为__。
A ．提供保险服务，为收到保险费的当天
B ．将不动产无偿赠与他人的为不动产使用的当天
C ．从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天
D ．纳税人自建建筑物后销售，其纳税义务的发生时间为建筑物完：正的当天
27、按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有__。
A ．当场获得的相关现场笔录
B ．不能正确表达意志的证人提供的证言
C ．违反法定程序收集的证据材料
D ．无法辨明真伪的证据材料
E ．当事人有正当理由超出举证期限提供的证据材料
28、国际税收协定的基本内容主要包括__。
A ．税收管辖权
B ．避免或消除国际重复征税
C ．国际税收抵免制度
D ．避免税收歧视
E ．加强国际税收合作
29、下列出口货物中，不退税的有__。
A ．濒危动物
B ．濒危动物制品
C ．盐
D ．白银
E ．摩托车
30、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有__。
A ．在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额
B ．企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额
C ．企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额
D ．企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额
E ．企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额