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浅论我国金融风险与内部控制
作者：黄大军
来源：《时代金融》2014年第30期
【摘要】本文通过对商业银行金融风险的类型和特征分析，阐述了商业银行金融风险与内部控制的密切关系，并分析我国商业银行内部控制的已经取得的成效和存在的不足，针对我国商业银行金融风险的特点，分析了完善的内部控制的关键环节和控制措施，提出了建设科学有效的商业银行内部控制体系的相关建议。
由于我国实行市场经济的时间较短，资本市场尚未得到充分发展，传统的商业银行是我国金融机构的基本存在形式，我国的金融市场仍以间接融资为主，监管制度也还在不断完善的过程中，形成了一方面商业银行体系抗风险能力有待提高，另一方面风险管理责任更为重大的客观现实，对商业银行的监管是我国目前防范金融风险的主战场。内部控制作为商业银行体系稳健运行的重要保障，在金融风险频发的时代，必须得到充分的重视并使其发挥应有的作用。正确认识商业银行的金融风险，切实建立和实施科学有效的内部控制体系，发挥内部控制在防范金融风险的重大基础性作用，是商业银行风险防范的当务之急。
【关键词】金融风险 内部控制
在经济自有化、一体化不断发展的今天，伴随着金融规模的扩大和金融工具的创新，金融风险也蕴藏其中，2007年以来的美国次贷危机爆发，产生的金融风暴席卷全球，最终形成了全球性金融危机，给世界经济的发展带来了巨大损失和深远影响，至今尚未完全恢复。人们在反思金融危机留下的伤痛，也开始更加重视金融监管。我国的金融市场是以银行间接融资为主要融资方式的市场，占整个融资市场90%以上。加强商业银行的金融监管，建立更加审慎的金融监管体系，是从我国微观及宏观层面防范金融风险的根本途径。内部控制作为银行风险管理的重要手段，对商业银行金融风险的防范作用日益突出，建立科学合理的内部控制体系并有效实施，对防范商业银行金融风险具有重要现实意义。
一、商业银行主要金融风险的类型
风险是影响的目标的各种不利因素，商业银行作为金融企业，其经营目标是以最小的风险获得最大的收益。商业银行在日常的经营活动的每一个过程和环节，如贷款发放、存款吸收、金融产品开展等投资融资活动中，都存在遭受损失的可能性和不确定性，这就形成了商业银行的金融风险。金融风险伴随商业银行各种金融活动之中，产生金融风险的原因很多，有内部因素也有外部因素，包括利率变化、客户信用、违规操作、内外部欺诈、法律法规、政局动荡等。商业银行经管管理中可能出现的主要风险：信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、利率风险、国家及转移风险、法律风险和声誉风险。根据我国市场实践，人们普遍将信用风险等前四项作为最主要的金融风险进行管理和控制。
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浅论我国金融风险与内部控制
作者：黄大军
来源：《时代金融》2014年第30期
【摘要】本文通过对商业银行金融风险的类型和特征分析，阐述了商业银行金融风险与内部控制的密切关系，并分析我国商业银行内部控制的已经取得的成效和存在的不足，针对我国商业银行金融风险的特点，分析了完善的内部控制的关键环节和控制措施，提出了建设科学有效的商业银行内部控制体系的相关建议。
由于我国实行市场经济的时间较短，资本市场尚未得到充分发展，传统的商业银行是我国金融机构的基本存在形式，我国的金融市场仍以间接融资为主，监管制度也还在不断完善的过程中，形成了一方面商业银行体系抗风险能力有待提高，另一方面风险管理责任更为重大的客观现实，对商业银行的监管是我国目前防范金融风险的主战场。内部控制作为商业银行体系稳健运行的重要保障，在金融风险频发的时代，必须得到充分的重视并使其发挥应有的作用。正确认识商业银行的金融风险，切实建立和实施科学有效的内部控制体系，发挥内部控制在防范金融风险的重大基础性作用，是商业银行风险防范的当务之急。
【关键词】金融风险 内部控制
在经济自有化、一体化不断发展的今天，伴随着金融规模的扩大和金融工具的创新，金融风险也蕴藏其中，2007年以来的美国次贷危机爆发，产生的金融风暴席卷全球，最终形成了全球性金融危机，给世界经济的发展带来了巨大损失和深远影响，至今尚未完全恢复。人们在反思金融危机留下的伤痛，也开始更加重视金融监管。我国的金融市场是以银行间接融资为主要融资方式的市场，占整个融资市场90%以上。加强商业银行的金融监管，建立更加审慎的金融监管体系，是从我国微观及宏观层面防范金融风险的根本途径。内部控制作为银行风险管理的重要手段，对商业银行金融风险的防范作用日益突出，建立科学合理的内部控制体系并有效实施，对防范商业银行金融风险具有重要现实意义。
一、商业银行主要金融风险的类型
风险是影响的目标的各种不利因素，商业银行作为金融企业，其经营目标是以最小的风险获得最大的收益。商业银行在日常的经营活动的每一个过程和环节，如贷款发放、存款吸收、金融产品开展等投资融资活动中，都存在遭受损失的可能性和不确定性，这就形成了商业银行的金融风险。金融风险伴随商业银行各种金融活动之中，产生金融风险的原因很多，有内部因素也有外部因素，包括利率变化、客户信用、违规操作、内外部欺诈、法律法规、政局动荡等。商业银行经管管理中可能出现的主要风险：信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、利率风险、国家及转移风险、法律风险和声誉风险。根据我国市场实践，人们普遍将信用风险等前四项作为最主要的金融风险进行管理和控制。