科目
库存现金
银行存款
应收票据
应收账款
预付账款
其他应收款
坏账准备
交易性金融资
产
原材料
在途物资
应付账款
材料成本差异
委托加工物资
待处理财产损
益
存款跌价准备
持有至到期投
资
持有至到期投
资减值准备
长期股权投资
可供出售
金融资产
累计折旧
短期借款
应付票据
预收账款
应付职工薪酬借方登记企业库存现金的增加登记企业银行存款的增加登记取得的应收票据的面值登记应收账款的增加登记预付的款项及补付的款项登记其他应收款的增加登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额登记企业出售交易性金融资产等发生的投资损失登记入库材料的实际成本登记企业购入的在途物资的实际成本登记支付的应付账款登记超支差异及发出材料应负担的节约差异登记委托加工物资的实际成本登记存货的盘亏、毁损金额及盘盈的转销金额登记实际发生的存货跌价损失金额和转回的存货跌价准备金额登记持有至到期投资的取得成本、一次还本付息债券投资在资产负债表日按照票面利率计算确定的应收未收利息等登记实际发生的持有至到期投资减值损失金额及转回的持有至到期投资减值准备金登记长期股权投资取得时的成本以及采用权益法核算时按被投资单位实现的净利润等计算的应分享的份额登记可供出售金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额、可供出售金额资产转回的减值损失等登记处置固定资产转出的累计折旧登记偿还借款的本金数额登记支付票据的金额登记企业向购货方发货后冲销的预收账款数额和退回购货方多付账款的数额登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还
的款项等
应交税费登记实际交纳的税费
贷方
登记企业库存现金的减少
登记企业银行存款的减少
登记到期收回的票款或到期前向银行贴现的应收
票据的票面余额
登记应收账款的收回及确认的坏账损失登记收到所购物资时根据有关发票账单记入“原材料”等科目的金额及收回多付款项的金额
登记其他应收款的收回
登记当期计提的坏账准备金额
登记企业持有交易性金融资产等的期间内取得的投资收益以及出售交易性金融资产等实现的投资
收益
登记发出材料的实际成本
登记验收入库的在途物资的实际成本
登记企业因购入材料、商品和接受劳务等尚未支
付的款项
登记节约差异及发出材料应负担的超支差异登记加工完成验收入库的物资的实际成本和剩余
物资的实际成本
登记存货的盘盈金额及盘亏的转销金额
登记计提的存货跌价准备金额
登记企业出售持有至到期投资时结转的成本等登记计提的持有至到期投资减值准备金额登记处置长期股权投资的账面价值或采用权益法核算时被投资单位宣告分派现金股利或利润时企业按持股比例计算应享有的份额，及按被投资单
位发生的净亏损等计算的应分担的份额登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额、可供出售金融资产发生的减值损失、出售可供出售金融资产时结转的成本和公允价值变动
登记企业计提的固定资产折旧
取得借款本金的数额
登记开出、承兑汇票的面值
登记发生的预收账款数额和购货单位补付账款的
数额
登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的
数额
登记应交纳的各种税费
QQ1366290966
期末
反映期末企业实际持有的库存现金的金额反映期末企业实际持有的银行存款的金额反映企业持有的商业汇票的票面余额反映企业尚未收回的应收账款；如果期末余额在贷方，一般反映企业的预收账款借方，反映企业实际预付的款项；贷方，
反映企业应付或应补付的款项
反映企业尚未收回的其他应收款项反映企业已计提但尚未转销的坏账准备
反映企业库存材料的实际成本
反映企业在途物资的采购成本
反映企业尚未支付的应付账款
借，超支差异；贷，节约差异
反映企业尚未完工的委托加工物资的实际
成本等
无余额
反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准
备
反映企业已计提但尚未转销的持有至到期
投资减值准备
反映企业持有的长期股权投资的价值反映企业固定资产的累计折旧额反映企业尚未偿还的短期借款
反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额
反映企业尚未转销的款项
反映企业应付未付的职工薪酬备注借借借借不确定借贷借借贷不确定借贷贷借贷贷贷借贷
贷，反映企业尚未交纳的税费；借，反映
企业多交或尚未抵扣的税费
科目
库存现金
银行存款
应收票据
应收账款
预付账款
其他应收款
坏账准备
交易性金融资
产
原材料
在途物资
应付账款
材料成本差异
委托加工物资
待处理财产损
益
存款跌价准备
持有至到期投
资
持有至到期投
资减值准备
长期股权投资
可供出售
金融资产
累计折旧
短期借款
应付票据
预收账款
应付职工薪酬借方登记企业库存现金的增加登记企业银行存款的增加登记取得的应收票据的面值登记应收账款的增加登记预付的款项及补付的款项登记其他应收款的增加登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额登记企业出售交易性金融资产等发生的投资损失登记入库材料的实际成本登记企业购入的在途物资的实际成本登记支付的应付账款登记超支差异及发出材料应负担的节约差异登记委托加工物资的实际成本登记存货的盘亏、毁损金额及盘盈的转销金额登记实际发生的存货跌价损失金额和转回的存货跌价准备金额登记持有至到期投资的取得成本、一次还本付息债券投资在资产负债表日按照票面利率计算确定的应收未收利息等登记实际发生的持有至到期投资减值损失金额及转回的持有至到期投资减值准备金登记长期股权投资取得时的成本以及采用权益法核算时按被投资单位实现的净利润等计算的应分享的份额登记可供出售金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额、可供出售金额资产转回的减值损失等登记处置固定资产转出的累计折旧登记偿还借款的本金数额登记支付票据的金额登记企业向购货方发货后冲销的预收账款数额和退回购货方多付账款的数额登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还
的款项等
应交税费登记实际交纳的税费
贷方
登记企业库存现金的减少
登记企业银行存款的减少
登记到期收回的票款或到期前向银行贴现的应收
票据的票面余额
登记应收账款的收回及确认的坏账损失登记收到所购物资时根据有关发票账单记入“原材料”等科目的金额及收回多付款项的金额
登记其他应收款的收回
登记当期计提的坏账准备金额
登记企业持有交易性金融资产等的期间内取得的投资收益以及出售交易性金融资产等实现的投资
收益
登记发出材料的实际成本
登记验收入库的在途物资的实际成本
登记企业因购入材料、商品和接受劳务等尚未支
付的款项
登记节约差异及发出材料应负担的超支差异登记加工完成验收入库的物资的实际成本和剩余
物资的实际成本
登记存货的盘盈金额及盘亏的转销金额
登记计提的存货跌价准备金额
登记企业出售持有至到期投资时结转的成本等登记计提的持有至到期投资减值准备金额登记处置长期股权投资的账面价值或采用权益法核算时被投资单位宣告分派现金股利或利润时企业按持股比例计算应享有的份额，及按被投资单
位发生的净亏损等计算的应分担的份额登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额、可供出售金融资产发生的减值损失、出售可供出售金融资产时结转的成本和公允价值变动
登记企业计提的固定资产折旧
取得借款本金的数额
登记开出、承兑汇票的面值
登记发生的预收账款数额和购货单位补付账款的
数额
登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的
数额
登记应交纳的各种税费
QQ1366290966
期末
反映期末企业实际持有的库存现金的金额反映期末企业实际持有的银行存款的金额反映企业持有的商业汇票的票面余额反映企业尚未收回的应收账款；如果期末余额在贷方，一般反映企业的预收账款借方，反映企业实际预付的款项；贷方，
反映企业应付或应补付的款项
反映企业尚未收回的其他应收款项反映企业已计提但尚未转销的坏账准备
反映企业库存材料的实际成本
反映企业在途物资的采购成本
反映企业尚未支付的应付账款
借，超支差异；贷，节约差异
反映企业尚未完工的委托加工物资的实际
成本等
无余额
反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准
备
反映企业已计提但尚未转销的持有至到期
投资减值准备
反映企业持有的长期股权投资的价值反映企业固定资产的累计折旧额反映企业尚未偿还的短期借款
反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额
反映企业尚未转销的款项
反映企业应付未付的职工薪酬备注借借借借不确定借贷借借贷不确定借贷贷借贷贷贷借贷
贷，反映企业尚未交纳的税费；借，反映
企业多交或尚未抵扣的税费