1、公司基本情况
公司名称：丰源实业有限责任公司（以下简称丰源公司） 经营地址：昌吉市建设路21号
基本存款账户开户行：中国工商银行昌吉市分行建设路分理处 账 号：[***********]8
纳税人登记号：[**************]，为增值税一般税人，税率为17% 主要产品：生产A、B两种产品
机构设置：公司内设一个生产车间（该生产车间进行全部工艺流程的加工），另设若干个党群和行政职能部门、一个销售机构。
会计核算组织：公司集中核算 2、有关人员： 法人代表：张建军 会计主管：丁强
会 计：实习学生 出 纳：李红艳 保 管 员：冯磊 3、公司会计制度
会计核算程序：记账凭证账务处理程序 成本核算：采用品种法计算产品成本
盈余公积：在年末一次提取，法定盈余公积提取比例为10%。
（三）有关账户余额资料
1、2011年11月末各总分类账户余额，见表1。
表1： 各总分类账户余额表 单位：元
2、2011年11月末有关明细分类账户余额，见表2、3、4、5、6。 表2： 库存商品明细账户余额表
表3： 原材料明细账户余额表
表4： 应收账款明细账户余额表
表5： 应付账款明细账户余额表
表6： 应交税费及其他应交款明细账户余额表 3
、2011年1-11月损益类账户累计发生额，见表7（均已按月结转）。 表7： 损益类账户累计发生额一览表
（四）丰源公司2011年12月份发生的具体经济业务及其原始凭证如下（原始凭证见附件1）
1．1日，收到光华公司归还前欠货款58 500元。原始凭证：No：001借： 2．2日，接受东方公司投资的货币资金200 000元，存入银行。原始凭证： No：002（1）（2）
3．2日，从武汉市前进建材工厂购入甲材料1 000千克，每千克20元，计20 000元，增值税3 400元；乙材料2 000千克，每千克60元，计120 000元，增值税20 400元。材料已验收入库，款项以银行存款支付。原始凭证： No：003（1）（2）（3）
4．12月2日，管理人员张小红出差，预借差旅费3 000元，以现金付讫。原始凭证：No：004
5．12月2日，向建设银行借入为期3个月的流动资金周转贷款60 000元。年利率为5%。原始凭证：No：005
6．12月3日，以银行存款支付生产车间设备维修费5 380元。原始凭证：No：006（1）（2）
7．12月3日，从星海工厂购入丙材料500千克，单价50元，计25 000元；增值税4 250元，运费500元（暂不考虑增值税），款项尚未支付，材料尚未入库。原始凭证：No：007（1）（2）
8．12月4日，销售给光明工厂A产品1 000件，单价200元，计200 000元；增值税34 000元。收到光明工厂开出的为期两个月的商业承兑汇票一张，面额为23 4000元。原始凭证：No：008（1）（2）
9．12月5日，从长城机电工厂购入不需要安装的机床一台，价款200 000元，增值税34 000元，款项以银行存款支付。No：009（1）（2）（3）
10．12月5日，以银行存款预付下年度财产保险费12 000元。原始凭证：No：010（1）（2）
11．12月6日，从武汉市前进建材工厂购入甲材料2 000千克，单价20元，计40 000元；丁材料3 000千克，单价15元，计45 000元。增值税14 450。运费5 000元（按重量比例分摊，不考虑增值税），材料已验收入库，开出面额为104 450元的商业承兑汇票一张，期限为三个月。原始凭证：No：011（1）（2）（3）（4）（5）
12．12月6日，3日购进的丙材料到达企业，验收无误入库，并以银行存款支付货款。原始凭证：No：012（1）（2）
13．12月7日，签发转账支票一张，预付向阳工厂货款100000元。原始凭证：No：013（1）（2）
14．12月9日，签发转账支票支付产品广告费4 500元。原始凭证：No：014（1）（2）
15．12月10日，发放职工工资85 000元（通过银行转入职工个人储蓄账户）。原始凭证：No：015（1）（2）（3）
16．12月10日，以转账支票上交上月的税金及教育费附加共45000元。（教育费附加2100元，城市维护建设税4 900元，所得税8 000元，增值税30 000元）。原始凭证：No：016（1）（2）（3）（4）
17．12月11日，出售甲材料500千克，销售价款为15 000元，增值税2 550元，款收到，存入银行。原始凭证：No：017（1）（2）
18．12月11日，销售给五环工厂A产品2 500件，单价200元，B产品，500件，单价150元，增值税97 750元，款收到，存入银行。原始凭证：No：018（1）（2）
19．12月12日，用银行存款支付本月电费15 000元，增值税2 550元，其中生产A产品耗用5 000元，生产B产品耗用6 000元，生产车间照明耗用2 500元，行政管理部门耗用1 500元。原始凭证：No：019（1）（2）（3）
20．12月13日，用银行存款支付本月水费5 000元，增值税650元，其中生产A产品耗用2 000元，生产B产品耗用1 500元，生产车间耗用1 000元，行政管理部门耗用500元。原始凭证：No：020（1）（2）（3）
21．12月13日，张小红出差回来，报销差旅费2200元，退回现金800元。原始凭证：No：021（1）（2）(3)
22．12月13日，将现金800元送存银行。原始凭证：No：022 23．12月13日，从向阳工厂购进乙材料2 000千克，每千克60元，计120000元，增值税20 400元（已预付100 000元）。货已验收入库，开出转账支票一张补付余款40 400万元。原始凭证：No：023（1）（2）（3）
24．12月14日，通过昌吉市政府向农村义务教育捐款50 000元。原始凭证：No：024（1）（2）
25．12月14日，为生产A产品领用甲材料7 000千克，乙材料3 000千克，丙材料800千克。为生产B产品领用乙材料5 000千克，丙材料3 600千克，丁材料10 000千克，甲、乙、丙、丁材料单位成本分别为20元、60元、50元、15元。原始凭证：No：025（1）（2）
26．12月15日，支付工商行政管理局的行政罚款30 000元。原始凭证：No：026 27.12月15，经股东会研究决定接受东风工厂的机器设备投资，确认价为100 000元。原始凭证：No：027（1）（2）（3）
28．12月16日，签发现金支票，从银行提取现金2 000元备用。原始凭证：No：028
29．12月17日，以现金购买办公用品800元。原始凭证：No：029
30．12月18日，向华南工厂销售A产品3500件，单价160元，计560000元，B产品1000件，单价200元，计200000元，增值税129 200元。产品已发出，货款尚未收到。原始凭证：No：030
31．12月20日，生产车间领用丙材料200千克，丁材料588千克；公司管理部门領用丙材料100千克，丁材料60千克；销售部门领用丙材料100千克，丙、丁材料单位成本分别为50元、15元。原始凭证：No：031（1）（2）（3）
32．12月21日，以银行存款偿还到期的短期借款100 000元，利息共计2500元（前期已预提利息2 083.3元）。原始凭证：No：032（1）（2）（3）（4）
33．12月22日，收到华南工厂本月18日购买A产品购货款889 200元。原始凭证：No：033
34．12月24日，以现金报销行政管理部门招待费455元。原始凭证：No：034 35．12月25日，支付本月电话费540元。原始凭证：No：035（1）（2） 36．12月25日，接受东海公司捐赠的自产设备一套，发票价为35 100元。原始凭证：No：036（1）（2）
37．12月25日，以现金支付本厂职工王辉生活困难补助费200元。原始凭证：No：037
38．12月30日，月末财产清查中，发现甲材料盘亏750千克，计15000元，乙材料盘盈20千克，计1200元，待批准处理（暂不考虑增值税的进项转出）。原始凭证：No：038
39．12月31日，摊销本月应负担的财产保险费1000元。其中，生产车间800元，公司行政管理部门200元。管理部门报刊费500元，车间设备租赁费800元。原始凭证：No：039
40．12月31日，分配本月工资，生产A产品工人工资30000元，B产品工人工资20000元，车间管理人员工资5000元，公司行政管理人员工资16000元，销售人员工资14000元。原始凭证：No：040
41．12月31日，按职工工资总额的14%计提职工福利费。原始凭证：No：041 42．12月31日，按规定计提本月固定资产折旧费50 000元，其中车间30000元，公司行政管理15 000元，销售部门5 000元。原始凭证：No：042
43．12月31日，预提本月应负担的短期借款利息666.7元。原始凭证：No：043 44．12月31日，经审查盘亏的甲材料因自然损耗5000元，非正常损失8000元，保管人员过失造成的损失2000元，经批准，按规定处理。盘盈乙材料由本企业转销。原始凭证：No：044
45．12月31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入A、B产品制造成本。原始凭证：No：045（1）（2）
46．12月31日，本月A产品投产4 000件，B产品5 000件，月末全部完工入库，结转生产成本。原始凭证：No：046（1）（2）
47．12月31日，按上月末单价计算结转本月已售产品的销售成本。原始凭证：No：047（1）（2）（3）（4）
48．12月31日，按本月产品应交纳的增值税，分别按7%和3%计算产品应交纳的城市维护建设税及教育费附加。原始凭证：No：048
49．12月31日，结转本月已销售甲材料的成本10 000元。原始凭证：No：049（1）（2）
50．12月31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。原始凭证：No：050
51．12月31日，计算并结转本月所得税，税率为33%（假设无纳税调整事项）。原始凭证：No：051（1）（2）
52．12月31日，结转本年实现的净利润。原始凭证：No：052
53．12月31日，按全年实现净利润的10%提取法定公积金。原始凭证：No：053 54．12月31日，按税后利润的30%计算应付投资者利润。原始凭证：No：054 55．12月31日，将 “利润分配”各明细账户余额结转致“利润分配——未分配利润”账户。原始凭证：No：055
附件：原始凭证
No：001 中国工商银行进账单（收账通知） 1
2011年12月1日 第 21 号
No：002（1）根据“002（2）”完成下列收据空白部分填写，然后编制记账凭证。
No：002（2） 中国工商银行进账单（收账通知） 1
第 21 号
No：003（2） （填写） 收 料 单
主管： 会计： 保管：冯磊 复核 验 收：张志强
No：
No：005 中国工商银行（短期借款）借款凭证（回单） ④
单位：（盖章） 收款人：赵强 开票人：李燕
收款人： 复核： 开票人：冯小刚 销货单位（章）：
No：008（2） 商业承兑汇票
签发日期 贰零零×年壹拾贰月零肆日 第 21 号
No：009（2） No.0001234
验收人：刘静 接管人：赵红斌 主管： 会计：
收款人： 复核： 开票人：王丽红 销货单位（章）：
11
No：010（2）
复核：黄同 经办：金明学 业务员：陈兵 单位：（盖章）
12
会计： 制单：赵红 复核
No：011（4） （填写）
13
No：011（5） 商业承兑汇票
No：012（1）
No：012（2）完成下列空白支票的填写，然后编制记账凭证。
14
No：013（1） 收 据
2011年12月7日 No.0015013
15
No：015（1）根据015（2）完成空白支票的填写，然后编制记账凭证。
16
No：015（3） 单位代码：SB010502049 单位名称：丰源实业有限责任公司
17
18
收款人： 复核： 开票人：冯小刚 销货单位（章）：
No：017（2） 中国工商银行进账单（收账通知） 1
第 36 号
19
收款人： 复核： 开票人：冯小刚 销货单位（章）：
No：019（3） 电费分配表
2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：赵梅
20
No：018（2） 中国工商银行进账单（收账通知） 1
第 36 号
收款人： 复核： 开票人：毛建华 销货单位（章）：
21
收款人： 复核： 开票人：张建江 销货单位（章）：
No：020（3） 水费分配表
2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：赵梅
22
单位（姓名）开票时间：2005年12月8日 收款单位（印章） 开票人：孙小兵
23
收款单位（印章） 开票人：张军强
No：021（2）（填写） 差 旅 费 报 销 单 报销部门：办公室 2011年12月13日 单位负责人：张建军 会计主管：丁强 部门主管：赵江 报销人：张小红
No：021（3）（填写） 收 据
2011年12月13日
24
No：022 中国工商银行现金存款凭条（柜面交款专用）
会计： 复核 ： 记账： 25
No：023（2） （填写）
26
No：025（1） 领 料 单
领用单位：生产车间 2011年12月14日 凭证编号：086
No：025（2） 领 料 单
领用单位：生产车间 2011年12月14日 凭证编号：087
27
28
No：027（3） No.0001235
验收人：刘静 接管人：赵红斌 主管： 会计：
销货单位（盖章） 开票人：李丽娟 收款人：王梅
29
收款人： 复核： 开票人：冯小刚 销货单位（章）：
No：031（1） 领 料 单
领用单位：生产车间 2011年12月20日 凭证编号：088 领料人：张兵 发料人：冯磊 领料部门负责人：赵小刚
No：031（2） 领 料 单
领用单位：公司管理部门 2011年12月20日 凭证编号：089
30
No：031（3） 领 料 单
领用单位：公司销售部门 2011年12月20日 凭证编号：090
No：032（2） 中国工商银行 特种转账贷方凭证
2011年12月21日
审 核： 复 核： 制 证：
31
No：032（3） 中国工商银行利息转账专用传票
No：032（4）
2011年12月21日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：赵梅
No：033 中国工商银行进账单（收账通知） 1
2011年12月22日 第 23 号
32
No：034
No：035（1） 新疆电信有限公司专用收据
收款员：张小倩 收款日期：2011/12/25
33
收款人： 复核： 开票人：冯小刚 销货单位（章）：
34
No：036（2） No.0001236
No：037 职工困难补助申请表（代现金收据）
2011年12月
25日
No：单位名称：2号仓库 2011年12月30日 单位：元
仓库保管员：冯磊 盘点人：杨旭东
35
No：2011年12月25日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：赵梅 No：2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：赵梅 No：041 （计算并填写）2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：赵梅
36
No：2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：赵梅 No：043 银行借款利息计提表
2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：赵梅 No：044
关于财产盘盈盘亏的处理意见
我公司月末盘点发现盘盈乙材料20千克，计1200元，经查属于自然升值，由本企业转销；甲材料盘亏750千克，计1500元，经查因自然损耗500元，非正常损失800元，因保管人员过失造成的损失200元，原因已查明，
2011
37
No：045 （2）2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单： No：046（1）2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：
38
No：046（2）交库单位：生产车间 2011年12月31日 单位：元
送验人员： 检验人员：王旭东 仓库经收人：冯磊
No：047（1）No：00162
2011年12月4日 单位：元
部门主管：张红艳 保管：冯磊 经手人：庞慧民
No：047（2）No：00163
2011年12月11日 单位：元
部门主管：张红艳 保管：冯磊 经手人：庞慧民 No：047（3）No：00164
2011年12月18日 单位：元
部门主管：张红艳 保管：冯磊 经手人：庞慧民
39
No：047（4）2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单： No：2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单： No：049（2）2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单： No：049（1） 领 料 单
领用单位：销售部 2011年12月11日 凭证编号：090 领料人：李建新 发料人：冯磊 销售部门负责人：唐国强
40
2011年12月31日 单位：元
审 核：丁 强 会 计： 制 单： No：051（1） 12月份所得税计算表
2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单： No：051（2）2011年12月31日
单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单： No：2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：
41
2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单： No：2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单： No：2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：
42
试算平衡表
43
1、公司基本情况
公司名称：丰源实业有限责任公司（以下简称丰源公司） 经营地址：昌吉市建设路21号
基本存款账户开户行：中国工商银行昌吉市分行建设路分理处 账 号：[***********]8
纳税人登记号：[**************]，为增值税一般税人，税率为17% 主要产品：生产A、B两种产品
机构设置：公司内设一个生产车间（该生产车间进行全部工艺流程的加工），另设若干个党群和行政职能部门、一个销售机构。
会计核算组织：公司集中核算 2、有关人员： 法人代表：张建军 会计主管：丁强
会 计：实习学生 出 纳：李红艳 保 管 员：冯磊 3、公司会计制度
会计核算程序：记账凭证账务处理程序 成本核算：采用品种法计算产品成本
盈余公积：在年末一次提取，法定盈余公积提取比例为10%。
（三）有关账户余额资料
1、2011年11月末各总分类账户余额，见表1。
表1： 各总分类账户余额表 单位：元
2、2011年11月末有关明细分类账户余额，见表2、3、4、5、6。 表2： 库存商品明细账户余额表
表3： 原材料明细账户余额表
表4： 应收账款明细账户余额表
表5： 应付账款明细账户余额表
表6： 应交税费及其他应交款明细账户余额表 3
、2011年1-11月损益类账户累计发生额，见表7（均已按月结转）。 表7： 损益类账户累计发生额一览表
（四）丰源公司2011年12月份发生的具体经济业务及其原始凭证如下（原始凭证见附件1）
1．1日，收到光华公司归还前欠货款58 500元。原始凭证：No：001借： 2．2日，接受东方公司投资的货币资金200 000元，存入银行。原始凭证： No：002（1）（2）
3．2日，从武汉市前进建材工厂购入甲材料1 000千克，每千克20元，计20 000元，增值税3 400元；乙材料2 000千克，每千克60元，计120 000元，增值税20 400元。材料已验收入库，款项以银行存款支付。原始凭证： No：003（1）（2）（3）
4．12月2日，管理人员张小红出差，预借差旅费3 000元，以现金付讫。原始凭证：No：004
5．12月2日，向建设银行借入为期3个月的流动资金周转贷款60 000元。年利率为5%。原始凭证：No：005
6．12月3日，以银行存款支付生产车间设备维修费5 380元。原始凭证：No：006（1）（2）
7．12月3日，从星海工厂购入丙材料500千克，单价50元，计25 000元；增值税4 250元，运费500元（暂不考虑增值税），款项尚未支付，材料尚未入库。原始凭证：No：007（1）（2）
8．12月4日，销售给光明工厂A产品1 000件，单价200元，计200 000元；增值税34 000元。收到光明工厂开出的为期两个月的商业承兑汇票一张，面额为23 4000元。原始凭证：No：008（1）（2）
9．12月5日，从长城机电工厂购入不需要安装的机床一台，价款200 000元，增值税34 000元，款项以银行存款支付。No：009（1）（2）（3）
10．12月5日，以银行存款预付下年度财产保险费12 000元。原始凭证：No：010（1）（2）
11．12月6日，从武汉市前进建材工厂购入甲材料2 000千克，单价20元，计40 000元；丁材料3 000千克，单价15元，计45 000元。增值税14 450。运费5 000元（按重量比例分摊，不考虑增值税），材料已验收入库，开出面额为104 450元的商业承兑汇票一张，期限为三个月。原始凭证：No：011（1）（2）（3）（4）（5）
12．12月6日，3日购进的丙材料到达企业，验收无误入库，并以银行存款支付货款。原始凭证：No：012（1）（2）
13．12月7日，签发转账支票一张，预付向阳工厂货款100000元。原始凭证：No：013（1）（2）
14．12月9日，签发转账支票支付产品广告费4 500元。原始凭证：No：014（1）（2）
15．12月10日，发放职工工资85 000元（通过银行转入职工个人储蓄账户）。原始凭证：No：015（1）（2）（3）
16．12月10日，以转账支票上交上月的税金及教育费附加共45000元。（教育费附加2100元，城市维护建设税4 900元，所得税8 000元，增值税30 000元）。原始凭证：No：016（1）（2）（3）（4）
17．12月11日，出售甲材料500千克，销售价款为15 000元，增值税2 550元，款收到，存入银行。原始凭证：No：017（1）（2）
18．12月11日，销售给五环工厂A产品2 500件，单价200元，B产品，500件，单价150元，增值税97 750元，款收到，存入银行。原始凭证：No：018（1）（2）
19．12月12日，用银行存款支付本月电费15 000元，增值税2 550元，其中生产A产品耗用5 000元，生产B产品耗用6 000元，生产车间照明耗用2 500元，行政管理部门耗用1 500元。原始凭证：No：019（1）（2）（3）
20．12月13日，用银行存款支付本月水费5 000元，增值税650元，其中生产A产品耗用2 000元，生产B产品耗用1 500元，生产车间耗用1 000元，行政管理部门耗用500元。原始凭证：No：020（1）（2）（3）
21．12月13日，张小红出差回来，报销差旅费2200元，退回现金800元。原始凭证：No：021（1）（2）(3)
22．12月13日，将现金800元送存银行。原始凭证：No：022 23．12月13日，从向阳工厂购进乙材料2 000千克，每千克60元，计120000元，增值税20 400元（已预付100 000元）。货已验收入库，开出转账支票一张补付余款40 400万元。原始凭证：No：023（1）（2）（3）
24．12月14日，通过昌吉市政府向农村义务教育捐款50 000元。原始凭证：No：024（1）（2）
25．12月14日，为生产A产品领用甲材料7 000千克，乙材料3 000千克，丙材料800千克。为生产B产品领用乙材料5 000千克，丙材料3 600千克，丁材料10 000千克，甲、乙、丙、丁材料单位成本分别为20元、60元、50元、15元。原始凭证：No：025（1）（2）
26．12月15日，支付工商行政管理局的行政罚款30 000元。原始凭证：No：026 27.12月15，经股东会研究决定接受东风工厂的机器设备投资，确认价为100 000元。原始凭证：No：027（1）（2）（3）
28．12月16日，签发现金支票，从银行提取现金2 000元备用。原始凭证：No：028
29．12月17日，以现金购买办公用品800元。原始凭证：No：029
30．12月18日，向华南工厂销售A产品3500件，单价160元，计560000元，B产品1000件，单价200元，计200000元，增值税129 200元。产品已发出，货款尚未收到。原始凭证：No：030
31．12月20日，生产车间领用丙材料200千克，丁材料588千克；公司管理部门領用丙材料100千克，丁材料60千克；销售部门领用丙材料100千克，丙、丁材料单位成本分别为50元、15元。原始凭证：No：031（1）（2）（3）
32．12月21日，以银行存款偿还到期的短期借款100 000元，利息共计2500元（前期已预提利息2 083.3元）。原始凭证：No：032（1）（2）（3）（4）
33．12月22日，收到华南工厂本月18日购买A产品购货款889 200元。原始凭证：No：033
34．12月24日，以现金报销行政管理部门招待费455元。原始凭证：No：034 35．12月25日，支付本月电话费540元。原始凭证：No：035（1）（2） 36．12月25日，接受东海公司捐赠的自产设备一套，发票价为35 100元。原始凭证：No：036（1）（2）
37．12月25日，以现金支付本厂职工王辉生活困难补助费200元。原始凭证：No：037
38．12月30日，月末财产清查中，发现甲材料盘亏750千克，计15000元，乙材料盘盈20千克，计1200元，待批准处理（暂不考虑增值税的进项转出）。原始凭证：No：038
39．12月31日，摊销本月应负担的财产保险费1000元。其中，生产车间800元，公司行政管理部门200元。管理部门报刊费500元，车间设备租赁费800元。原始凭证：No：039
40．12月31日，分配本月工资，生产A产品工人工资30000元，B产品工人工资20000元，车间管理人员工资5000元，公司行政管理人员工资16000元，销售人员工资14000元。原始凭证：No：040
41．12月31日，按职工工资总额的14%计提职工福利费。原始凭证：No：041 42．12月31日，按规定计提本月固定资产折旧费50 000元，其中车间30000元，公司行政管理15 000元，销售部门5 000元。原始凭证：No：042
43．12月31日，预提本月应负担的短期借款利息666.7元。原始凭证：No：043 44．12月31日，经审查盘亏的甲材料因自然损耗5000元，非正常损失8000元，保管人员过失造成的损失2000元，经批准，按规定处理。盘盈乙材料由本企业转销。原始凭证：No：044
45．12月31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入A、B产品制造成本。原始凭证：No：045（1）（2）
46．12月31日，本月A产品投产4 000件，B产品5 000件，月末全部完工入库，结转生产成本。原始凭证：No：046（1）（2）
47．12月31日，按上月末单价计算结转本月已售产品的销售成本。原始凭证：No：047（1）（2）（3）（4）
48．12月31日，按本月产品应交纳的增值税，分别按7%和3%计算产品应交纳的城市维护建设税及教育费附加。原始凭证：No：048
49．12月31日，结转本月已销售甲材料的成本10 000元。原始凭证：No：049（1）（2）
50．12月31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。原始凭证：No：050
51．12月31日，计算并结转本月所得税，税率为33%（假设无纳税调整事项）。原始凭证：No：051（1）（2）
52．12月31日，结转本年实现的净利润。原始凭证：No：052
53．12月31日，按全年实现净利润的10%提取法定公积金。原始凭证：No：053 54．12月31日，按税后利润的30%计算应付投资者利润。原始凭证：No：054 55．12月31日，将 “利润分配”各明细账户余额结转致“利润分配——未分配利润”账户。原始凭证：No：055
附件：原始凭证
No：001 中国工商银行进账单（收账通知） 1
2011年12月1日 第 21 号
No：002（1）根据“002（2）”完成下列收据空白部分填写，然后编制记账凭证。
No：002（2） 中国工商银行进账单（收账通知） 1
第 21 号
No：003（2） （填写） 收 料 单
主管： 会计： 保管：冯磊 复核 验 收：张志强
No：
No：005 中国工商银行（短期借款）借款凭证（回单） ④
单位：（盖章） 收款人：赵强 开票人：李燕
收款人： 复核： 开票人：冯小刚 销货单位（章）：
No：008（2） 商业承兑汇票
签发日期 贰零零×年壹拾贰月零肆日 第 21 号
No：009（2） No.0001234
验收人：刘静 接管人：赵红斌 主管： 会计：
收款人： 复核： 开票人：王丽红 销货单位（章）：
11
No：010（2）
复核：黄同 经办：金明学 业务员：陈兵 单位：（盖章）
12
会计： 制单：赵红 复核
No：011（4） （填写）
13
No：011（5） 商业承兑汇票
No：012（1）
No：012（2）完成下列空白支票的填写，然后编制记账凭证。
14
No：013（1） 收 据
2011年12月7日 No.0015013
15
No：015（1）根据015（2）完成空白支票的填写，然后编制记账凭证。
16
No：015（3） 单位代码：SB010502049 单位名称：丰源实业有限责任公司
17
18
收款人： 复核： 开票人：冯小刚 销货单位（章）：
No：017（2） 中国工商银行进账单（收账通知） 1
第 36 号
19
收款人： 复核： 开票人：冯小刚 销货单位（章）：
No：019（3） 电费分配表
2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：赵梅
20
No：018（2） 中国工商银行进账单（收账通知） 1
第 36 号
收款人： 复核： 开票人：毛建华 销货单位（章）：
21
收款人： 复核： 开票人：张建江 销货单位（章）：
No：020（3） 水费分配表
2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：赵梅
22
单位（姓名）开票时间：2005年12月8日 收款单位（印章） 开票人：孙小兵
23
收款单位（印章） 开票人：张军强
No：021（2）（填写） 差 旅 费 报 销 单 报销部门：办公室 2011年12月13日 单位负责人：张建军 会计主管：丁强 部门主管：赵江 报销人：张小红
No：021（3）（填写） 收 据
2011年12月13日
24
No：022 中国工商银行现金存款凭条（柜面交款专用）
会计： 复核 ： 记账： 25
No：023（2） （填写）
26
No：025（1） 领 料 单
领用单位：生产车间 2011年12月14日 凭证编号：086
No：025（2） 领 料 单
领用单位：生产车间 2011年12月14日 凭证编号：087
27
28
No：027（3） No.0001235
验收人：刘静 接管人：赵红斌 主管： 会计：
销货单位（盖章） 开票人：李丽娟 收款人：王梅
29
收款人： 复核： 开票人：冯小刚 销货单位（章）：
No：031（1） 领 料 单
领用单位：生产车间 2011年12月20日 凭证编号：088 领料人：张兵 发料人：冯磊 领料部门负责人：赵小刚
No：031（2） 领 料 单
领用单位：公司管理部门 2011年12月20日 凭证编号：089
30
No：031（3） 领 料 单
领用单位：公司销售部门 2011年12月20日 凭证编号：090
No：032（2） 中国工商银行 特种转账贷方凭证
2011年12月21日
审 核： 复 核： 制 证：
31
No：032（3） 中国工商银行利息转账专用传票
No：032（4）
2011年12月21日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：赵梅
No：033 中国工商银行进账单（收账通知） 1
2011年12月22日 第 23 号
32
No：034
No：035（1） 新疆电信有限公司专用收据
收款员：张小倩 收款日期：2011/12/25
33
收款人： 复核： 开票人：冯小刚 销货单位（章）：
34
No：036（2） No.0001236
No：037 职工困难补助申请表（代现金收据）
2011年12月
25日
No：单位名称：2号仓库 2011年12月30日 单位：元
仓库保管员：冯磊 盘点人：杨旭东
35
No：2011年12月25日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：赵梅 No：2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：赵梅 No：041 （计算并填写）2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：赵梅
36
No：2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：赵梅 No：043 银行借款利息计提表
2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：赵梅 No：044
关于财产盘盈盘亏的处理意见
我公司月末盘点发现盘盈乙材料20千克，计1200元，经查属于自然升值，由本企业转销；甲材料盘亏750千克，计1500元，经查因自然损耗500元，非正常损失800元，因保管人员过失造成的损失200元，原因已查明，
2011
37
No：045 （2）2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单： No：046（1）2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：
38
No：046（2）交库单位：生产车间 2011年12月31日 单位：元
送验人员： 检验人员：王旭东 仓库经收人：冯磊
No：047（1）No：00162
2011年12月4日 单位：元
部门主管：张红艳 保管：冯磊 经手人：庞慧民
No：047（2）No：00163
2011年12月11日 单位：元
部门主管：张红艳 保管：冯磊 经手人：庞慧民 No：047（3）No：00164
2011年12月18日 单位：元
部门主管：张红艳 保管：冯磊 经手人：庞慧民
39
No：047（4）2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单： No：2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单： No：049（2）2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单： No：049（1） 领 料 单
领用单位：销售部 2011年12月11日 凭证编号：090 领料人：李建新 发料人：冯磊 销售部门负责人：唐国强
40
2011年12月31日 单位：元
审 核：丁 强 会 计： 制 单： No：051（1） 12月份所得税计算表
2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单： No：051（2）2011年12月31日
单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单： No：2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：
41
2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单： No：2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单： No：2011年12月31日 单位：元
审 核：丁强 会 计： 制 单：
42
试算平衡表
43