审计广角
商业银 行风险管理 中内部审计 的作用
成都农 商银行
摘要 ： 随着银行金 融体 系的改革不断 完善 ， 控制好金 融机构的风 险 管理成为现代银 行面临 的首要 问题 。作 为控 制风险重要 手段 之一 ， 内 部 审计工作得 到越 来越 多人 的重视 ， 银行 内部审计 可以客 观有效地 对
刘瑾
银行 整体 风险管理进行有效评估 ， 知道银行如何去 回避风 险， 防止投 资 过 度或 出现缺 陷 ， 及 时反 馈风 险信息 ， 对银行 的风 险管理起 到预警作
用。
关键词 ： 银 行管理 内部审计 风 险控制 随着我 国银行业务 的不断扩展 ， 行业 内的竞争也不断加剧 ， 这就为 银行业 的风险管 理增加 了难度和挑战。 内部审计工作就是利用 内部控 制 的模式来实现银行 的风险管控 ， 实现公司 的自我调整和治理 。 商业银行风险管理
一
健全区域 ， 对其进行持续监督 、 确保预算和 目标能准时完成。一是审计 部 门要 与相关部 门进行风 险管理的沟通工作 ， 充分进行检查 、 评价 ； 对 重大审计发现要进行报告 ， 以便采取相关措施 ， 同时要对监控检查结 果 进行跟踪 和落实 ， 控制风 险。从全局 出发 ， 从 组织出发 ， 管理层要改进 风险管 理的相关意见 ， 审计 部门要规避风 险， 转移风险和控制风 险 ， 通 过反馈来提高整体组织管理效率 。 三、 银行业控制风 险管理 的内部审计措施
（ 一） 树 立 自身 正 确 的 审 计 理 念
、
风 险管理是对银行 战略 目标实 现的过程 中的调节和驾驭 的能力 ， 风 险管理 目的是 通过分析以及预测未来 的结果而进行 的思考来降低错 误几率避免损失提高银行附加价值 。 商业银行 的风 险表现 出以下几种形式 ： 是 信贷风 险 ， 也是银行 主要 的资产 ， 是 最大的盈利项 目， 信贷 的 资产质量高低对银行 的经营 目标 的实现影响很大。 二是 市场风 险， 市场风 险主要 是因为金融 市场的秩序混 乱以及证 券市 场的不规范而引发的风险 ， 主要表现在 ： 汇率风险 、 利率风 险、 流动 性风 险、 价格风 险等 。 三是 经营风 险， 主要是银行 自身经营与管 理中存在的 问题而带来 的风险 ， 尽管商 业银行大力 度提高经营和管理 水平 ， 但是 受利益驱动 ， 岗位 人员素质 ， 经营规模 ， 管理 能力不 匹配 。由于人的操作失 误 、 银行 系统受到侵犯 ， 流程 因素 、 外部欺诈等引发的操作风险 。 二、 内部 审计在风 险管理 中的作 用 随着市 场竞 争越来 愈烈 ， 经营环境多变 ， 银行面临 的风险也不断加 大
。银行 内部 的审计工作在 风险管控 中也越 来越显得重要 ， 审计是通 过 评估 、 计量 和报告总体 的风 险 ， 来推进风 险管理的实施 ， 在最大 的程 度上来 防范化解危机 ， 审计在管理风险 中有如下方面的作用 ： （ 一） 能够客观识别和评估风险的充分性 在银行组织 结构设置中 ， 审计部门独立于业务管理部 门， 可 以客观 的对 风险进行识 别和评估 ， 对银行面临的风险加 以判断 ， 归类 ， 鉴定 ， 准 确 确定银 行面临的或即将 面临的风险 。审计师能够识别风 险并能对 风 险进 行评估 ， 能够分析 Ｓ ＷＯ Ｔ 制定 的银行 战略 目 标， 分析其是否适应行 业 发展情 况和趋势 ， 部 门经营 目标与总体战略 目标相一致 ， 员工是否构 建 自己业务管理 目标 ， 管理层是否建立风险管理机制 ， 是否识别 内部 和 外 部风险 ， 能否对识别 、 计 量的风险进行管 理控制 ， 监测报 告是否合理 和充分及 时。
一
随着市场经济的不断发展 ， 银行业所面的金融风险越来越大 ， 各级 行在 风险管理方面都要 因所 处环境不 同而采 用不 同的方式处理 ， 在 整个经 营过程中都要树立好 自身的风险控制理 念 ， 把风险最为最后决 策的重要 内容。 内部审计是银 行业风险 回避 的一个 重要措施 ， 所 以必 须加强整个 审计体系进行有效 的建立健全措施 ， 从 传统的“ 查错纠弊 ” 提升为做好 自身价值的提 升 ， 同时也要兼顾银行 自身的效益 。 （ 二） 将 风 险 管 理 贯 穿 银 行 审 计 的 整 个 过 程 中 银行业 中的 内部审计是对风险管理部 门和其他部门进行 工作 的在 监督 。所 以在审计 的过程 中 ， 审计 的程序 和机构要做好 自身 的协调统 让审计 工作切实可行的为银行企业带来 效益。在做审计计划 同时， 对影 响风险的一些项 目按 照等 级顺序和风险评估结 果做好前后排列 ， 并根据此制定出详细的设计计划 。 （ 三） 利用 网路信息平台做 好动态风险审核评估 随着市场竞 争的不断加剧 ， 很 多审计人 员在分 享审计 中不能做 到 全方面 的考虑 ， 网络信息平台正好解决 了这个漏洞所在 ， 可以为银行 的 审计＿ Ｔ作提供 更多更好 的有价值 评价服务 。在 审计 过程中 ， 银行应根 据人员 编制 情况最好资料 的搜 集整理分工 ， 利用 已经建立好的数据库
一
一
，
或者数 学模 型进行有效 的风险评估工作 ， 同时发挥好的银行风 险管控 的预警作用 ， 综合更方 面的信 息 ， 做到全过程监 控 ， 以达到最好 的风 险
管 控 防 范 目的 。 （ 四） 提 高 内
部 审 计 人 员的 风 险 管 理 技 能
国际 内部 审计 目的在于为组 织增加价值和提 高组织的运作效率 。 风险管 理是一项复杂 的系统工程 ， 内部审计 人员不仅要懂得个方面 的 内容 和知识 ， 还要具备 各种 风险评估 的基本 素质。通过娴熟 的专业胜 任能力来协助组织 预防和减少风险 ， 改进管理和提高效 率。 四、 结束语 随着银行业 的不断壮大 和发 展 ， 风险管 理市 首当其 冲要解决的 问 题， 审计 正式为金融银行业解 决这些 问题 的最有 效途径和措施 ， 所 以， 作为银行审计人员 ， 必须结合市场和现代化信息技术手段 ， 做好银行金 融的审计评估工作。
参考文献：
（ 二） 能 够 综 合 分 析 和 计 量 风 险 的恰 当性
银行 内部审计 的风险管理 更注重风险分 析和计量 ， 这 是在银行经 营管理中对各种风险采取 的定量和定性 的方法 。将银行估计 的风 险进 行定量分 析 ， 可 以采用银 行 内部评级来 确定风险 函数计 量加权风 险资 产， 采 用金融 工程技 术来转化 基础 工具 进行计 量市场 风险 ， 运用标 准 法、 基本 指标 法 、 高级计 量法 、 风险模 型剂量操作风 险等。对于难确 定 的风险要采用定性评价 ， 评 价主体 的不同也决定定性评价 的结果 。 （ 三） 能够发挥风险反 馈的预警性 内部审计在银行 中起到预警作用和反馈作用 。它更能起 到监 控和 检查 内部程序的合理性和执行 的情况 ， 尤其是在高 风险领 域 、 在内控不
［ １ 】 李少鹏． 商业银行 中间业务现状透 视 ］ ． 经济论坛 ， ２ ０ ０ ６ ， （ ７ ） ［ ２ １ 曹远征． 美 国住房抵押 贷款 次级债风波 的分析 － ９ 启 示Ⅲ． 国际金
融研 究， ２ ０ ０ ７ （ １ １ ） ［ ３ 】 李云 ， 夏琳斌． 我 国商 业银行信用风 险管理 的国际经验借 鉴［ Ｊ １ ＿ 北方经济， ２ ０ ０ ７ ． １ ０ ．
［ ４ 】 黄宪， 金 鹏． 商业银行全面风险管理体系及 其在 我国的构成［ Ｊ ］ ． 中 国软科学， ２ ０ ０ ４ ， （ １ １ ）
螈Ⅲ ・ ，蹦 ｛ 财经界
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审计广角
商业银 行风险管理 中内部审计 的作用
成都农 商银行
摘要 ： 随着银行金 融体 系的改革不断 完善 ， 控制好金 融机构的风 险 管理成为现代银 行面临 的首要 问题 。作 为控 制风险重要 手段 之一 ， 内 部 审计工作得 到越 来越 多人 的重视 ， 银行 内部审计 可以客 观有效地 对
刘瑾
银行 整体 风险管理进行有效评估 ， 知道银行如何去 回避风 险， 防止投 资 过 度或 出现缺 陷 ， 及 时反 馈风 险信息 ， 对银行 的风 险管理起 到预警作
用。
关键词 ： 银 行管理 内部审计 风 险控制 随着我 国银行业务 的不断扩展 ， 行业 内的竞争也不断加剧 ， 这就为 银行业 的风险管 理增加 了难度和挑战。 内部审计工作就是利用 内部控 制 的模式来实现银行 的风险管控 ， 实现公司 的自我调整和治理 。 商业银行风险管理
一
健全区域 ， 对其进行持续监督 、 确保预算和 目标能准时完成。一是审计 部 门要 与相关部 门进行风 险管理的沟通工作 ， 充分进行检查 、 评价 ； 对 重大审计发现要进行报告 ， 以便采取相关措施 ， 同时要对监控检查结 果 进行跟踪 和落实 ， 控制风 险。从全局 出发 ， 从 组织出发 ， 管理层要改进 风险管 理的相关意见 ， 审计 部门要规避风 险， 转移风险和控制风 险 ， 通 过反馈来提高整体组织管理效率 。 三、 银行业控制风 险管理 的内部审计措施
（ 一） 树 立 自身 正 确 的 审 计 理 念
、
风 险管理是对银行 战略 目标实 现的过程 中的调节和驾驭 的能力 ， 风 险管理 目的是 通过分析以及预测未来 的结果而进行 的思考来降低错 误几率避免损失提高银行附加价值 。 商业银行 的风 险表现 出以下几种形式 ： 是 信贷风 险 ， 也是银行 主要 的资产 ， 是 最大的盈利项 目， 信贷 的 资产质量高低对银行 的经营 目标 的实现影响很大。 二是 市场风 险， 市场风 险主要 是因为金融 市场的秩序混 乱以及证 券市 场的不规范而引发的风险 ， 主要表现在 ： 汇率风险 、 利率风 险、 流动 性风 险、 价格风 险等 。 三是 经营风 险， 主要是银行 自身经营与管 理中存在的 问题而带来 的风险 ， 尽管商 业银行大力 度提高经营和管理 水平 ， 但是 受利益驱动 ， 岗位 人员素质 ， 经营规模 ， 管理 能力不 匹配 。由于人的操作失 误 、 银行 系统受到侵犯 ， 流程 因素 、 外部欺诈等引发的操作风险 。 二、 内部 审计在风 险管理 中的作 用 随着市 场竞 争越来 愈烈 ， 经营环境多变 ， 银行面临 的风险也不断加 大
。银行 内部 的审计工作在 风险管控 中也越 来越显得重要 ， 审计是通 过 评估 、 计量 和报告总体 的风 险 ， 来推进风 险管理的实施 ， 在最大 的程 度上来 防范化解危机 ， 审计在管理风险 中有如下方面的作用 ： （ 一） 能够客观识别和评估风险的充分性 在银行组织 结构设置中 ， 审计部门独立于业务管理部 门， 可 以客观 的对 风险进行识 别和评估 ， 对银行面临的风险加 以判断 ， 归类 ， 鉴定 ， 准 确 确定银 行面临的或即将 面临的风险 。审计师能够识别风 险并能对 风 险进 行评估 ， 能够分析 Ｓ ＷＯ Ｔ 制定 的银行 战略 目 标， 分析其是否适应行 业 发展情 况和趋势 ， 部 门经营 目标与总体战略 目标相一致 ， 员工是否构 建 自己业务管理 目标 ， 管理层是否建立风险管理机制 ， 是否识别 内部 和 外 部风险 ， 能否对识别 、 计 量的风险进行管 理控制 ， 监测报 告是否合理 和充分及 时。
一
随着市场经济的不断发展 ， 银行业所面的金融风险越来越大 ， 各级 行在 风险管理方面都要 因所 处环境不 同而采 用不 同的方式处理 ， 在 整个经 营过程中都要树立好 自身的风险控制理 念 ， 把风险最为最后决 策的重要 内容。 内部审计是银 行业风险 回避 的一个 重要措施 ， 所 以必 须加强整个 审计体系进行有效 的建立健全措施 ， 从 传统的“ 查错纠弊 ” 提升为做好 自身价值的提 升 ， 同时也要兼顾银行 自身的效益 。 （ 二） 将 风 险 管 理 贯 穿 银 行 审 计 的 整 个 过 程 中 银行业 中的 内部审计是对风险管理部 门和其他部门进行 工作 的在 监督 。所 以在审计 的过程 中 ， 审计 的程序 和机构要做好 自身 的协调统 让审计 工作切实可行的为银行企业带来 效益。在做审计计划 同时， 对影 响风险的一些项 目按 照等 级顺序和风险评估结 果做好前后排列 ， 并根据此制定出详细的设计计划 。 （ 三） 利用 网路信息平台做 好动态风险审核评估 随着市场竞 争的不断加剧 ， 很 多审计人 员在分 享审计 中不能做 到 全方面 的考虑 ， 网络信息平台正好解决 了这个漏洞所在 ， 可以为银行 的 审计＿ Ｔ作提供 更多更好 的有价值 评价服务 。在 审计 过程中 ， 银行应根 据人员 编制 情况最好资料 的搜 集整理分工 ， 利用 已经建立好的数据库
一
一
，
或者数 学模 型进行有效 的风险评估工作 ， 同时发挥好的银行风 险管控 的预警作用 ， 综合更方 面的信 息 ， 做到全过程监 控 ， 以达到最好 的风 险
管 控 防 范 目的 。 （ 四） 提 高 内
部 审 计 人 员的 风 险 管 理 技 能
国际 内部 审计 目的在于为组 织增加价值和提 高组织的运作效率 。 风险管 理是一项复杂 的系统工程 ， 内部审计 人员不仅要懂得个方面 的 内容 和知识 ， 还要具备 各种 风险评估 的基本 素质。通过娴熟 的专业胜 任能力来协助组织 预防和减少风险 ， 改进管理和提高效 率。 四、 结束语 随着银行业 的不断壮大 和发 展 ， 风险管 理市 首当其 冲要解决的 问 题， 审计 正式为金融银行业解 决这些 问题 的最有 效途径和措施 ， 所 以， 作为银行审计人员 ， 必须结合市场和现代化信息技术手段 ， 做好银行金 融的审计评估工作。
参考文献：
（ 二） 能 够 综 合 分 析 和 计 量 风 险 的恰 当性
银行 内部审计 的风险管理 更注重风险分 析和计量 ， 这 是在银行经 营管理中对各种风险采取 的定量和定性 的方法 。将银行估计 的风 险进 行定量分 析 ， 可 以采用银 行 内部评级来 确定风险 函数计 量加权风 险资 产， 采 用金融 工程技 术来转化 基础 工具 进行计 量市场 风险 ， 运用标 准 法、 基本 指标 法 、 高级计 量法 、 风险模 型剂量操作风 险等。对于难确 定 的风险要采用定性评价 ， 评 价主体 的不同也决定定性评价 的结果 。 （ 三） 能够发挥风险反 馈的预警性 内部审计在银行 中起到预警作用和反馈作用 。它更能起 到监 控和 检查 内部程序的合理性和执行 的情况 ， 尤其是在高 风险领 域 、 在内控不
［ １ 】 李少鹏． 商业银行 中间业务现状透 视 ］ ． 经济论坛 ， ２ ０ ０ ６ ， （ ７ ） ［ ２ １ 曹远征． 美 国住房抵押 贷款 次级债风波 的分析 － ９ 启 示Ⅲ． 国际金
融研 究， ２ ０ ０ ７ （ １ １ ） ［ ３ 】 李云 ， 夏琳斌． 我 国商 业银行信用风 险管理 的国际经验借 鉴［ Ｊ １ ＿ 北方经济， ２ ０ ０ ７ ． １ ０ ．
［ ４ 】 黄宪， 金 鹏． 商业银行全面风险管理体系及 其在 我国的构成［ Ｊ ］ ． 中 国软科学， ２ ０ ０ ４ ， （ １ １ ）
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