《货币资金》单元练习
一、单项选择题（20分）
1．下列各项中，不属于货币资金的是（ ）。
A．银行存款 B．外埠存款
C．银行本票存款 D．银行承兑汇票
2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（ ）。
A．职工工资和津贴 B．按规定发放给个人的奖金
C．向个人收购农副产品的价款 D．向农业企业收购农副产品的价款
3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入（ ）。
A．其他应付款 B．管理费用
C．营业外支出 D．待处理财产损益
4．支票的持票人应自出票日起（ ）内提示付款。
A．3天内 B．5天内
C．10天内 D．15天内
5．不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门.各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（ ）。
A．其他货币资金 B．预付账款
C．预收账款 D．其他应收款
6．采用商业承兑汇票结算方式时，需经（ ）承兑。
A．收款人 B．付款人
C．承兑申请人 D．银行
7．银行本票自出票日起，付款期限为（ ）。
A．一个月 B．二个月
C．三个月 D．一年
8．异地托收承付每笔金额的起点为（ ）。
A．1 000元 B．10 000元
C．50 000元 D．100 000元
9.按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资.奖金等现金的支取，只能通过（ ）办理。
A. 基本存款账户 B. 一般存款账户
C. 临时存款账户 D. 专用存款账户
10. 某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入____科目。
A.“库存现金” B.“营业外收入”
C.“待处理财产损溢” D.“其他应付款”
11. 银行存款日记账由______登记。
A.会计负责人 B.会计人员 C.出纳人员 D.业务经办人员
12. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）
A.信用证保证金存款 B.备用金 C.存出投资款 D.银行本票存款
13. 按（ ）的不同，商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票
A.承兑人 B.持票人 C.付款人 D.收款人
14. 银行存款余额调节表上列有本公司已存入但银行尚未入账的存款，则公司应（ ）
A.借记其他货币资金 B.不做分录
C.贷记银行存款 D.借记银行存款
15.企业的存出保证金应借记的账户是（ ）。
A．其他应收款 B.应收票据
C.应收账款 D.预付账款
16. 现金清查中发现的现金短缺，应及时根据“现金盘点报告表”进行帐务处理，会计分录借方为（ ）
A.管理费用 B.待处理财产损益
C.营业外支出 D.其他业务支出
17. 现金明细分类核算采用的明细分类帐簿是（ ）
A.数量金额式明细账 B.现金日记账
C.科目汇总表 D.现金收付款凭证
18. 对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（ ）
A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账
B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账
C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐
D.待有关结算凭证到达后入账
19. 某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是．（ ）
A.借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000
B.借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000
C.借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000
D.借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000
20. 普通支票可以用于( )。
A.转账 B.支取现金 C.支取现金或转账 D.异地结算
二、多项选择：（30分）
1.按照《现金管理暂行条例》的规定，（ ）属于现金入的范围。
A.职工交回差旅费剩余款 B.从银行提取现金
C.将现金送存银行 D.收取结算起点以下的小额销货款
2.下列项目中，可以使用现金的是（ ）。
A.支付500元购货款 B.向个人收购农副产品1 500元
C.李某出差借支差旅费1 000元 D.发放职工困难补助金600元
3.下列各项中，违反现金收入管理规定的是（ ）。
A.坐支现金 B.收入的现金于当日送存银行
C.将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行 D.“白条”抵库
4.企业发生的下列各项支出中，按规定可以用现金支付的有（ ）。
A.支付银行结算手续费800元 B.支付职工朱某的医药费2 000元
C.支付购买设备的款项20000元 D.支付张某出差的差旅费3 000元
5.下列业务中，可以通过“库存现金”账户核算的有（ ）。
A.偿还前欠某单位货款5 000元 B.购买甲材料，支付货款300元
C.支付个人劳务报酬1 000元 D.购买计算机一台，支付贷款7 500元
6.下列项目中，不能用现金支付的项目是（ ）。
A.向职工个人发放奖金5 000元 B.偿还前欠M公司购货款10 000元
C.张山出差借支差旅费1 200元 D.购买设备一台，价款20 000元
7.根据规定，银行帐户一般分为（ ）等几种。
A.基本存款帐户 B.一般存款帐户
C.临时存款帐户 D.专用存款帐户
8.企业以外埠存款10000元，购买需要安装设备一台，会计分录由（ ）组成。
A.借：固定资产 10000 B.借：在建工程 10000
C.贷：其他货币资金 10000 D.贷：银行存款 10000
9.下列项目中，应在“其他货币资金”账户中核算的有（ ）
A.存出投资款 B.支票存款 C.银行汇票存款 D.银行本票存款
10.银行存款的总分类核算，应当根据_____逐笔或分别定期汇总登记。
A.银行收款凭证B.银行付款凭证C.银行转账凭证D.有关现金付款凭证
11.银行存款日记账的核对，是指银行存款日记账( )。
A.与银行存款余额调节表的核对B.与银行存款收.付款凭证的核对
C.与银行存款总账的核对 D.与银行存款对账单的核对
12.下列各种结算方式中，即适用于同城结算又适用于异地结算的是（ ）
A.银行汇票 B.委托收款 C.汇兑 D.支票
13.下列各种结算方式中，属于商业汇票结算方式的是（ ）
A.汇兑 B.银行承兑汇票 C.商业承兑汇票 D.银行汇票
14. 办理异地托收承付的款项应该是（ ）。
A．商品交易的款项 B．代销、寄销的款项
C．债权债务款项 D．因商品交易而产生的劳务供应款项
15. 定额银行本票的面额分别为（ ）。
A．1 000元 B．5 000元
C．10 000元 D．50 000元
三、判断题：（
1.现金清查，是以实地盘点法核对库存现金实有数与账存数的。
2盘点现金出现溢余，可以在“其他应付款”账户的贷方反映，待日后短缺时用于抵扣。
3.无法查明原因的现金短缺，根据管理权限批准后记入“营业外支出”账户。
4.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（ ）
5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（ ）
6.企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（ ）
7.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（ ）
8.“库存现金”帐户反映企业的库存现金，包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。（ ）
四、计算分录题：（42分）
1．某企业3月份业务如下：
（1）企业开出现金支票一张，从银行提取现金3600元，企业用现金支付企业水电费400元；
（2）张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5850元到北京开立采购专户。
（3）张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5850元，其中，材料价款5000元，增值税850元。
（4）企业收到上海公司上月所欠货款47000元的银行转账支票一张。企业将支票和填制的进账单送交开户银行。
（5）采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8000元，购买材料时，实际支付材料价款6000元，增值税1020元。
（6）企业对现金进行清查，发现现金短缺600元。原因正在调查。
（7）发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为300元，另外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。
（8）月底，企业开始与银行进行对账，银行对账单上的存款余额为31170元，经核对，发现有以下未达账项：
a.3月29日，企业委托银行代收款项2000元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。 b.3月30日，银行代企业支付租金630元，尚未通知企业
c.3月30日，企业收到深圳公司代收手续费1200元。
要求：编制相关分录，并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。（分录21分，调节表5分）
银行存款余额调节表
2008年3月31日
《货币资金》单元练习
一、单项选择题（20分）
1．下列各项中，不属于货币资金的是（ ）。
A．银行存款 B．外埠存款
C．银行本票存款 D．银行承兑汇票
2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（ ）。
A．职工工资和津贴 B．按规定发放给个人的奖金
C．向个人收购农副产品的价款 D．向农业企业收购农副产品的价款
3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入（ ）。
A．其他应付款 B．管理费用
C．营业外支出 D．待处理财产损益
4．支票的持票人应自出票日起（ ）内提示付款。
A．3天内 B．5天内
C．10天内 D．15天内
5．不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门.各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（ ）。
A．其他货币资金 B．预付账款
C．预收账款 D．其他应收款
6．采用商业承兑汇票结算方式时，需经（ ）承兑。
A．收款人 B．付款人
C．承兑申请人 D．银行
7．银行本票自出票日起，付款期限为（ ）。
A．一个月 B．二个月
C．三个月 D．一年
8．异地托收承付每笔金额的起点为（ ）。
A．1 000元 B．10 000元
C．50 000元 D．100 000元
9.按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资.奖金等现金的支取，只能通过（ ）办理。
A. 基本存款账户 B. 一般存款账户
C. 临时存款账户 D. 专用存款账户
10. 某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入____科目。
A.“库存现金” B.“营业外收入”
C.“待处理财产损溢” D.“其他应付款”
11. 银行存款日记账由______登记。
A.会计负责人 B.会计人员 C.出纳人员 D.业务经办人员
12. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）
A.信用证保证金存款 B.备用金 C.存出投资款 D.银行本票存款
13. 按（ ）的不同，商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票
A.承兑人 B.持票人 C.付款人 D.收款人
14. 银行存款余额调节表上列有本公司已存入但银行尚未入账的存款，则公司应（ ）
A.借记其他货币资金 B.不做分录
C.贷记银行存款 D.借记银行存款
15.企业的存出保证金应借记的账户是（ ）。
A．其他应收款 B.应收票据
C.应收账款 D.预付账款
16. 现金清查中发现的现金短缺，应及时根据“现金盘点报告表”进行帐务处理，会计分录借方为（ ）
A.管理费用 B.待处理财产损益
C.营业外支出 D.其他业务支出
17. 现金明细分类核算采用的明细分类帐簿是（ ）
A.数量金额式明细账 B.现金日记账
C.科目汇总表 D.现金收付款凭证
18. 对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（ ）
A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账
B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账
C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐
D.待有关结算凭证到达后入账
19. 某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是．（ ）
A.借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000
B.借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000
C.借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000
D.借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000
20. 普通支票可以用于( )。
A.转账 B.支取现金 C.支取现金或转账 D.异地结算
二、多项选择：（30分）
1.按照《现金管理暂行条例》的规定，（ ）属于现金入的范围。
A.职工交回差旅费剩余款 B.从银行提取现金
C.将现金送存银行 D.收取结算起点以下的小额销货款
2.下列项目中，可以使用现金的是（ ）。
A.支付500元购货款 B.向个人收购农副产品1 500元
C.李某出差借支差旅费1 000元 D.发放职工困难补助金600元
3.下列各项中，违反现金收入管理规定的是（ ）。
A.坐支现金 B.收入的现金于当日送存银行
C.将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行 D.“白条”抵库
4.企业发生的下列各项支出中，按规定可以用现金支付的有（ ）。
A.支付银行结算手续费800元 B.支付职工朱某的医药费2 000元
C.支付购买设备的款项20000元 D.支付张某出差的差旅费3 000元
5.下列业务中，可以通过“库存现金”账户核算的有（ ）。
A.偿还前欠某单位货款5 000元 B.购买甲材料，支付货款300元
C.支付个人劳务报酬1 000元 D.购买计算机一台，支付贷款7 500元
6.下列项目中，不能用现金支付的项目是（ ）。
A.向职工个人发放奖金5 000元 B.偿还前欠M公司购货款10 000元
C.张山出差借支差旅费1 200元 D.购买设备一台，价款20 000元
7.根据规定，银行帐户一般分为（ ）等几种。
A.基本存款帐户 B.一般存款帐户
C.临时存款帐户 D.专用存款帐户
8.企业以外埠存款10000元，购买需要安装设备一台，会计分录由（ ）组成。
A.借：固定资产 10000 B.借：在建工程 10000
C.贷：其他货币资金 10000 D.贷：银行存款 10000
9.下列项目中，应在“其他货币资金”账户中核算的有（ ）
A.存出投资款 B.支票存款 C.银行汇票存款 D.银行本票存款
10.银行存款的总分类核算，应当根据_____逐笔或分别定期汇总登记。
A.银行收款凭证B.银行付款凭证C.银行转账凭证D.有关现金付款凭证
11.银行存款日记账的核对，是指银行存款日记账( )。
A.与银行存款余额调节表的核对B.与银行存款收.付款凭证的核对
C.与银行存款总账的核对 D.与银行存款对账单的核对
12.下列各种结算方式中，即适用于同城结算又适用于异地结算的是（ ）
A.银行汇票 B.委托收款 C.汇兑 D.支票
13.下列各种结算方式中，属于商业汇票结算方式的是（ ）
A.汇兑 B.银行承兑汇票 C.商业承兑汇票 D.银行汇票
14. 办理异地托收承付的款项应该是（ ）。
A．商品交易的款项 B．代销、寄销的款项
C．债权债务款项 D．因商品交易而产生的劳务供应款项
15. 定额银行本票的面额分别为（ ）。
A．1 000元 B．5 000元
C．10 000元 D．50 000元
三、判断题：（
1.现金清查，是以实地盘点法核对库存现金实有数与账存数的。
2盘点现金出现溢余，可以在“其他应付款”账户的贷方反映，待日后短缺时用于抵扣。
3.无法查明原因的现金短缺，根据管理权限批准后记入“营业外支出”账户。
4.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（ ）
5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（ ）
6.企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（ ）
7.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（ ）
8.“库存现金”帐户反映企业的库存现金，包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。（ ）
四、计算分录题：（42分）
1．某企业3月份业务如下：
（1）企业开出现金支票一张，从银行提取现金3600元，企业用现金支付企业水电费400元；
（2）张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5850元到北京开立采购专户。
（3）张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5850元，其中，材料价款5000元，增值税850元。
（4）企业收到上海公司上月所欠货款47000元的银行转账支票一张。企业将支票和填制的进账单送交开户银行。
（5）采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8000元，购买材料时，实际支付材料价款6000元，增值税1020元。
（6）企业对现金进行清查，发现现金短缺600元。原因正在调查。
（7）发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为300元，另外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。
（8）月底，企业开始与银行进行对账，银行对账单上的存款余额为31170元，经核对，发现有以下未达账项：
a.3月29日，企业委托银行代收款项2000元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。 b.3月30日，银行代企业支付租金630元，尚未通知企业
c.3月30日，企业收到深圳公司代收手续费1200元。
要求：编制相关分录，并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。（分录21分，调节表5分）
银行存款余额调节表
2008年3月31日