企业信用管理
课程论文
析企业赊销业务的风险与控制
年级专业： 2010级财务管理
姓名学号： 陈默 24100604
指导教师： 王希庆 副教授
2013年1月4日
浅
摘要：赊销业务, 是指在未收到全部货款的情况下就转移货权的业务行为, 是规避价格风险、提高收益率的有效途径之一, 但同时也伴随着较大的风险。我国的市场经济已经进入买方经济，随着竞争的加剧，中小企业经营面临很多实际问题。其中一个重要的挑战就是销售方式的改变，越来越多的客户希望能够以赊购的方式交易。而信用风险的存在对于进行赊销的企业又有着经营上的各式各样的风险，无论是拖欠还是拒付，直接的影响就是对卖方公司的现金流产生延迟甚至中断。赊销的风险形式往往是大量的赊销货款难以回收，导致企业现金紧张，出现财务困境。因此需要企业通过建立健全企业信用管理体系，做好客户信用风险的评估等方式来抑制风险。
关键词：赊销，信用体系，财务困境
目录
摘要 . ................................................................................................... - 1 -
一、企业赊销业务的现状 ................................................................ - 3 -
二、企业赊销业务的风险 ................................................................ - 3 -
三、企业赊销业务的风险起因 ........................................................ - 3 -
四、企业赊销业务的风险控制建议 ................................................ - 4 -
参考文献 ............................................................................................ - 5 -
一、企业赊销业务的现状
赊销业务, 是指在未收到全部货款的情况下就转移货权的业务行为, 是规避价格风险、提高收益率的有效途径之一, 但同时也伴随着较大的风险。近年来, 常常发生公司进行赊销业务却无法及时收回货款的情况，有时是由于客户自身经营不利，无力偿还钱款，有时是客户的恶意逃债, 造成了一定的损失, 导致企业不得不与客户对簿公堂。但我国的市场经济目前已经进入买方经济，随着竞争的加剧，企业经营面临很多实际问题。其中一个重要的挑战就是销售方式的改变，越来越多的客户希望能够以赊购的方式交易，在充满风险的信用环境下，不提供赊销会削弱竞争能力，同时，提供赊销则会面临相应的风险和成本。为使企业保持良性、可持续发展，成功地进行赊销营销活动，企业必须结合自身的实际，对赊销进行有效的管理和控制。
二、企业赊销业务的风险
当赊销业务成为销售中不可或缺的形式时，其存在的风险也逐渐明显，而其主要是信用风险。同时，信用风险又可以分为：
1．拖欠风险。客户迟迟不能按照合同约定在信用期限内支付货款，延长了企业赊销业务占用资金的周期，导致企业的融资成本、机会成本、管理成本的上升，从而影响企业预期利润的实现。
2．拒付风险。由于买方自身企业的经营问题导致完全丧失了付款能力或者拒付账款，使得账款无法收回，从而产生坏账成本。这样的坏账成本会给企业生产经营活动的稳定性带来不利的影响。
而信用风险的存在对于进行赊销的企业又有着经营上的各式各样的风险，无论是拖欠还是拒付，都直接的影响就是对卖方公司的现金流产生延迟甚至中断，导致的后果风险也可分为：
1．资金风险。无论买卖双方在交易之前签订怎样周密而详细的合同，但由于买卖活动存在着许多不确定的因素，如果买方公司出现拒绝付款，或因破产而丧失付款能力等情况，卖方都可能不能按时收回应收款，这时卖方却还要支付其自身经营中的欠款或税费等。这就会导致其面临现金周转的困难。
2．坏账风险。无法回收的应收账款直接转成了企业的坏账，而坏账损失并不仅限于实际损失，它会带来恶性连锁反应--逾期账款会影响企业的资金周转，增大企业的融资成本，坏账则需要额外增加几倍的销售额才能弥补。坏账的比例过高，有可能对企业的生存和发展造成直接威胁。
三、企业赊销业务的风险起因
基于买卖双方的信用的赊销行为是企业业务中一项极具风险的销售行为，它既满足企业提高收益、获取竞争力的要求，同时又产生影响现金流的信用风险问题。而针对其风险，需要了解其起因，并在源头上杜绝风险，保留赊销带给企业的诸多便利。
赊销的风险形式往往是大量的赊销货款难以回收，导致企业现金紧张，出现
财务困境。而大量赊销货款难以回收的主因在于以下几点：
1. 企业领导对赊销的风险认识不足。企业领导对于赊销带来的竞争力持有乐观的态度，为了保持和扩大市场，坚持认为应该赊销，但对赊销后货款能否全部收回，却没有一个正确的估计，导致出现大量赊销款追不回，严重影响企业的资金周转，甚至危及企业生存问题。
2. 缺乏对客户资信状况的慎重考察。企业的客户形色各异，信用情况也存在差异，如果都选择赊销，信誉差的企业的赊销款很难保证，常常出现不少客户就会以各种理由拒不付款，经济合同成了一纸空文。即使找到人，官司胜诉，执行起来也非常困难，造成大量赊款占用贷款，增加企业利息负担。
3. 对应收款不及时采取措施清收。在对客户赊销，刚开始发生欠款时，企业对应收账款不重视，不能及时清收，而是继续供货，造成风险加大。总是拖上一、二年后成为坏账无法收回后才去起诉对方，造成自己被动，由此造成的损失占用了流动资金，也为企业改制留下了隐患。
四、企业赊销业务的风险控制建议
赊销业务风险的原因，虽然表面存在于客户的信用问题，是由于企业客户在接受商品后未能将货款交付于企业导致企业出现财务困境，但追根溯源，赊销产生的风险是来自企业自身的信用管理漏洞。对信用风险的不重视和对客户信用状况的不了解，是企业因赊销而产生的风险主要原因。因此要控制风险，就应该对企业内部进行信用管理，可从以下四个方面进行控制与改进。
1. 建立健全企业信用管理体系
一是要单独设置信用管理部门。在原有业务管理组织体系中，增加信用风险管理职能部门，并独立于其他职能部门以外，直接对企业领导负责。二是要确立信用管理工作地位。信用管理应由具备相关专业知识和管理经验并得到授权的人员来执行。而且信用管理部门应处于财务部门、销售部门同等的位置，直接对企业领导负责。三是要明确信用管理部门的工作责权。为保证信用管理政策的顺利执行，必须明确信用管理部门工作的职责和权限。四是要搞好信用管理工作的业绩评价。围绕企业信用管理的目的，评价目标的实现情况，引入一套考核指标，对信用管理部门的工作进行考核。
2. 做好客户信用风险的评估
首先，搜集客户资料，如：客户的财务状况、经营情况、银行信用程度、往来款结算历史记录、股东及主要管理人员情况、所属行业现状和发展趋势等。其次，客户信用风险评估。评估方法可采用信用评级法，根据影响客户信用的多种要素，全面地解析客户信息，衡量客户的实力。
3. 关注细节, 将赊销业务做细
签订书面合同, 对合同条款要严格约定, 防止纰漏。从细节出发，关注赊销业务的小事, 将业务过程做细做实, 如：签订合约人员非企业法人时，需要出具法人授权等，有效避免业务风险。制定合理的规章制度, 并严格执行，在获得赊销业务为我们带来良好收益的同时, 减少或避免其带来的业务和法律风险。
4. 给客户授信
根据评估结果，对不同的信用等级的客户给予不同的信用条件。常用的方法是销售量法，将预计对该客户的销售利润，作为信用限额，再根据客户的付款历史记录和现在的风险等级进行修正，最终得出该客户的信用额度。
5. 加大对逾期账款的追收力度
企业在出现逾期应收账款后，应及时采取措施，加大追收力度，以达到回款的目的。可从以下三个方面进行：一是确定专人追收。对逾期应收账款的追收工作，应由信用管理人员专门办理。二是采用适当方式追收。追收逾期应收账款，普遍采用的方式是信函追收，即向客户发出追收函，还有电话追收、传真追收、电子邮件追收、上门追收等方式。三是相关部门紧密配合。逾期应收账款的管理，虽然是信用管理部门的主要工作，但也需要企业其他相关部门如质量检验部门、销售部门、财务部门、法律部门的紧密配合，才能更有效的收款，从而将可能产生的损失控制在最小限度范围内。
5. 关注细节, 将赊销业务做细
做实赊销业务一般应签订书面合同, 对合同条款要严格约定, 防止纰漏。当客户合同签订人员不是该公司的法定代表人时, 应要求其提供并保留其法定代表人授权委托书。货权转移时应取得客户签认的原始资料。业务无小事, 只有将业务过程做细做实, 才能有效避免业务风险。只有制定合理的规章制度, 并严格执行, 才可以驾驭赊销业务, 在获得赊销业务为我们带来良好收益的同时, 减少或避免其带来的业务和法律风险。
参考文献
[1] 王欣，谈赊销贷款的风险控制，《广西经济粮食》2003.4
[2] 陈小珍，在赊销业务中实施信用风险控制的探讨，《哈尔滨职业技术学院学报》20010.4
[3] 毛天普，赊销业务风险控制，《铁路采购与物流》2006.3
[4] 江晓燕，中小企业赊销业务有效管理探析，《改革与战略》2007.6
[5] 赵春生，试论对赊销的风险控制，《内江科技》2007.3
企业信用管理
课程论文
析企业赊销业务的风险与控制
年级专业： 2010级财务管理
姓名学号： 陈默 24100604
指导教师： 王希庆 副教授
2013年1月4日
浅
摘要：赊销业务, 是指在未收到全部货款的情况下就转移货权的业务行为, 是规避价格风险、提高收益率的有效途径之一, 但同时也伴随着较大的风险。我国的市场经济已经进入买方经济，随着竞争的加剧，中小企业经营面临很多实际问题。其中一个重要的挑战就是销售方式的改变，越来越多的客户希望能够以赊购的方式交易。而信用风险的存在对于进行赊销的企业又有着经营上的各式各样的风险，无论是拖欠还是拒付，直接的影响就是对卖方公司的现金流产生延迟甚至中断。赊销的风险形式往往是大量的赊销货款难以回收，导致企业现金紧张，出现财务困境。因此需要企业通过建立健全企业信用管理体系，做好客户信用风险的评估等方式来抑制风险。
关键词：赊销，信用体系，财务困境
目录
摘要 . ................................................................................................... - 1 -
一、企业赊销业务的现状 ................................................................ - 3 -
二、企业赊销业务的风险 ................................................................ - 3 -
三、企业赊销业务的风险起因 ........................................................ - 3 -
四、企业赊销业务的风险控制建议 ................................................ - 4 -
参考文献 ............................................................................................ - 5 -
一、企业赊销业务的现状
赊销业务, 是指在未收到全部货款的情况下就转移货权的业务行为, 是规避价格风险、提高收益率的有效途径之一, 但同时也伴随着较大的风险。近年来, 常常发生公司进行赊销业务却无法及时收回货款的情况，有时是由于客户自身经营不利，无力偿还钱款，有时是客户的恶意逃债, 造成了一定的损失, 导致企业不得不与客户对簿公堂。但我国的市场经济目前已经进入买方经济，随着竞争的加剧，企业经营面临很多实际问题。其中一个重要的挑战就是销售方式的改变，越来越多的客户希望能够以赊购的方式交易，在充满风险的信用环境下，不提供赊销会削弱竞争能力，同时，提供赊销则会面临相应的风险和成本。为使企业保持良性、可持续发展，成功地进行赊销营销活动，企业必须结合自身的实际，对赊销进行有效的管理和控制。
二、企业赊销业务的风险
当赊销业务成为销售中不可或缺的形式时，其存在的风险也逐渐明显，而其主要是信用风险。同时，信用风险又可以分为：
1．拖欠风险。客户迟迟不能按照合同约定在信用期限内支付货款，延长了企业赊销业务占用资金的周期，导致企业的融资成本、机会成本、管理成本的上升，从而影响企业预期利润的实现。
2．拒付风险。由于买方自身企业的经营问题导致完全丧失了付款能力或者拒付账款，使得账款无法收回，从而产生坏账成本。这样的坏账成本会给企业生产经营活动的稳定性带来不利的影响。
而信用风险的存在对于进行赊销的企业又有着经营上的各式各样的风险，无论是拖欠还是拒付，都直接的影响就是对卖方公司的现金流产生延迟甚至中断，导致的后果风险也可分为：
1．资金风险。无论买卖双方在交易之前签订怎样周密而详细的合同，但由于买卖活动存在着许多不确定的因素，如果买方公司出现拒绝付款，或因破产而丧失付款能力等情况，卖方都可能不能按时收回应收款，这时卖方却还要支付其自身经营中的欠款或税费等。这就会导致其面临现金周转的困难。
2．坏账风险。无法回收的应收账款直接转成了企业的坏账，而坏账损失并不仅限于实际损失，它会带来恶性连锁反应--逾期账款会影响企业的资金周转，增大企业的融资成本，坏账则需要额外增加几倍的销售额才能弥补。坏账的比例过高，有可能对企业的生存和发展造成直接威胁。
三、企业赊销业务的风险起因
基于买卖双方的信用的赊销行为是企业业务中一项极具风险的销售行为，它既满足企业提高收益、获取竞争力的要求，同时又产生影响现金流的信用风险问题。而针对其风险，需要了解其起因，并在源头上杜绝风险，保留赊销带给企业的诸多便利。
赊销的风险形式往往是大量的赊销货款难以回收，导致企业现金紧张，出现
财务困境。而大量赊销货款难以回收的主因在于以下几点：
1. 企业领导对赊销的风险认识不足。企业领导对于赊销带来的竞争力持有乐观的态度，为了保持和扩大市场，坚持认为应该赊销，但对赊销后货款能否全部收回，却没有一个正确的估计，导致出现大量赊销款追不回，严重影响企业的资金周转，甚至危及企业生存问题。
2. 缺乏对客户资信状况的慎重考察。企业的客户形色各异，信用情况也存在差异，如果都选择赊销，信誉差的企业的赊销款很难保证，常常出现不少客户就会以各种理由拒不付款，经济合同成了一纸空文。即使找到人，官司胜诉，执行起来也非常困难，造成大量赊款占用贷款，增加企业利息负担。
3. 对应收款不及时采取措施清收。在对客户赊销，刚开始发生欠款时，企业对应收账款不重视，不能及时清收，而是继续供货，造成风险加大。总是拖上一、二年后成为坏账无法收回后才去起诉对方，造成自己被动，由此造成的损失占用了流动资金，也为企业改制留下了隐患。
四、企业赊销业务的风险控制建议
赊销业务风险的原因，虽然表面存在于客户的信用问题，是由于企业客户在接受商品后未能将货款交付于企业导致企业出现财务困境，但追根溯源，赊销产生的风险是来自企业自身的信用管理漏洞。对信用风险的不重视和对客户信用状况的不了解，是企业因赊销而产生的风险主要原因。因此要控制风险，就应该对企业内部进行信用管理，可从以下四个方面进行控制与改进。
1. 建立健全企业信用管理体系
一是要单独设置信用管理部门。在原有业务管理组织体系中，增加信用风险管理职能部门，并独立于其他职能部门以外，直接对企业领导负责。二是要确立信用管理工作地位。信用管理应由具备相关专业知识和管理经验并得到授权的人员来执行。而且信用管理部门应处于财务部门、销售部门同等的位置，直接对企业领导负责。三是要明确信用管理部门的工作责权。为保证信用管理政策的顺利执行，必须明确信用管理部门工作的职责和权限。四是要搞好信用管理工作的业绩评价。围绕企业信用管理的目的，评价目标的实现情况，引入一套考核指标，对信用管理部门的工作进行考核。
2. 做好客户信用风险的评估
首先，搜集客户资料，如：客户的财务状况、经营情况、银行信用程度、往来款结算历史记录、股东及主要管理人员情况、所属行业现状和发展趋势等。其次，客户信用风险评估。评估方法可采用信用评级法，根据影响客户信用的多种要素，全面地解析客户信息，衡量客户的实力。
3. 关注细节, 将赊销业务做细
签订书面合同, 对合同条款要严格约定, 防止纰漏。从细节出发，关注赊销业务的小事, 将业务过程做细做实, 如：签订合约人员非企业法人时，需要出具法人授权等，有效避免业务风险。制定合理的规章制度, 并严格执行，在获得赊销业务为我们带来良好收益的同时, 减少或避免其带来的业务和法律风险。
4. 给客户授信
根据评估结果，对不同的信用等级的客户给予不同的信用条件。常用的方法是销售量法，将预计对该客户的销售利润，作为信用限额，再根据客户的付款历史记录和现在的风险等级进行修正，最终得出该客户的信用额度。
5. 加大对逾期账款的追收力度
企业在出现逾期应收账款后，应及时采取措施，加大追收力度，以达到回款的目的。可从以下三个方面进行：一是确定专人追收。对逾期应收账款的追收工作，应由信用管理人员专门办理。二是采用适当方式追收。追收逾期应收账款，普遍采用的方式是信函追收，即向客户发出追收函，还有电话追收、传真追收、电子邮件追收、上门追收等方式。三是相关部门紧密配合。逾期应收账款的管理，虽然是信用管理部门的主要工作，但也需要企业其他相关部门如质量检验部门、销售部门、财务部门、法律部门的紧密配合，才能更有效的收款，从而将可能产生的损失控制在最小限度范围内。
5. 关注细节, 将赊销业务做细
做实赊销业务一般应签订书面合同, 对合同条款要严格约定, 防止纰漏。当客户合同签订人员不是该公司的法定代表人时, 应要求其提供并保留其法定代表人授权委托书。货权转移时应取得客户签认的原始资料。业务无小事, 只有将业务过程做细做实, 才能有效避免业务风险。只有制定合理的规章制度, 并严格执行, 才可以驾驭赊销业务, 在获得赊销业务为我们带来良好收益的同时, 减少或避免其带来的业务和法律风险。
参考文献
[1] 王欣，谈赊销贷款的风险控制，《广西经济粮食》2003.4
[2] 陈小珍，在赊销业务中实施信用风险控制的探讨，《哈尔滨职业技术学院学报》20010.4
[3] 毛天普，赊销业务风险控制，《铁路采购与物流》2006.3
[4] 江晓燕，中小企业赊销业务有效管理探析，《改革与战略》2007.6
[5] 赵春生，试论对赊销的风险控制，《内江科技》2007.3