金融会计学习题集
第一章总论
一、判断题
1．商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ ）
2．可比性要求金融机构前后各期采用的会计方法、会计程序应当一致，不得变更。（ ）
3．我国《企业会计准则》规定，金融机构以营业年度作为会计年度。（ ）
4．谨慎性的实质是预估将来可能产生的损失，而不预计将来可能产生的收益。（ ）
二、单选题
1．金融企业会计核算的基础是（ ）。
A收付实现制 B权责发生制 C永续盘存制 D实地盘存制
2．要求商业银行应当按规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比的信息质量特征是（ ）
A谨慎性 B可比性 C客观性 D相关性
3．商业银行的流动资产不包括（ ）。
A短期贷款 B拆出资金 C贴现资产 D同业存放
4．从计量手段界定金融企业会计核算的前提是（ ）。
A会计主体 B持续经营 C会计分期 D货币计量
5．商业银行的流动负债包括（ ）。
A拆出资金 B短期贷款 C贴现资产 D开出本票
6．金融企业会计核算的基础是权责发生制，其产生的依据是（ ）。
A会计主体假设 B持续经营假设 C会计分期假设 D货币计量假设
7．设置应收利息和应付利息是按照（ ）
A权责发生制 B收付实现制 C永续盘存制 D实地盘存制
8．在金融体系中，处于中心地位的银行是（ ）
A 中国银行 B 中国工商银行 C中国建设银行 D 中国人民银行
9．下列各项与固定资产有关的支出中，属于资本性支出的是（ ）
A固定资产维修费 B固定资产保险费 C固定资产购置费 D固定资产折旧费
10．作为银行会计主要的计量尺度是（ ）
A实物 B货币 C时间 D人民币
11.吸收存款、同业存放、向中央银行借款是商业银行主要的（ ）
A资产 B权益 C收入 D负债
三、多选题
1．我国的金融体系包括（ ）
A中央银行 B国有商业银行 C非银行金融机构D保险公司 E邮政储蓄
2．商业银行经营的原则是（ ）
A 安全性 B流动性 C盈利性 D 规则性 E 规范性
四、业务题
根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制计算某行本季的营业利润。
1．本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为70000元，其中的50000元该单位已用银行存款支付，剩下的20000元该单位暂欠。
2．本季末月20日计提乙单位5年期定期存款应付利息25000元。
3．本季末支付明年财产保险费30000元。
4．本季末计算并交纳的营业税金及附加为：3800元（权责发生制下）；2600元（收付实现制下）。
第二章 基本核算方法
一、判断题
1．商业银行的会计科目按照经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。（ ）
2．我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。（ ）
3．银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。（ ）
5．乙种账设有借、贷发生额、余额和积数四栏，适用在账页上计息的账户。（ ）
6．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。（ ）
7．各种结算凭证属于特定的专用凭证。（ ）
8．一般存款账户不能办理现金的收支业务。（ ）
9．银行会计核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法。（ ）
10．明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。（ ）
二、单选题
1．下列科目中，属于资产类账户的科目有（ ）
A存放中央银行款项 B向中央银行借款 C 拆入资金 D活期存款
2．下列科目中，属于负债类的科目有（ ）
A存放中央银行款项 B向中央银行借款 C 短期贷款 D贴现资产
3．银行代收他行的票据，必须坚持（ ）
A先收款后记账 B收妥入账 C先记账后付款 D先记付款单位账，后记收款单位账
4．银行会计科目按与其资产负债表的关系可分为（ ）
A表内科目 B资产类和负债及所有者权益类 C表外科目 D表内科目与表外科目
5．现金收入业务贯彻（ ）原则以免发生已记账而漏收款的差错。
A先收款 ，后记账 B 先记账，后收款 C只收款，不记账 D以上均错
6．现金付出业务必须贯彻（ ）原则，以免发生误付等错误情况。
A先付款，后记账 B先记账，后付款 C只记账，不付款 D以上均不正确
7．（ ）是各会计科目的总括记录，是综合核算的基本账簿。
A日计表 B科目日结单 C日记簿 D总账
8．用来记载不涉及银行资金运动的重要业务事项的会计科目是（ ）
A资产类科目 B表外科目 C负债类科目 D表内科目
9．银行会计根据有关原始凭证及业务事项自行编制的凭证是（ ）
A基本凭证 B特定凭证 C原始凭证 D记账凭证
10．下列业务中，可以不采用复式记账法进行登记的是（ ）
A 吸收投资 B借支差旅费 C发出委托收款结算凭证 D代理发行国债
11．（ ）是每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数的汇总记录。
A记账凭证 B基本凭证 C科目日结单 D日计表
12．本年度发现上年度错账，应填制（ ）
A同方向红、蓝字冲正传票，办理冲正 B反方向红、蓝字冲正传票，办理冲正
C蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表 D红字同方向传票冲正，不更改决算报表
13．“现金付出传票”、“现金收入传票”属于（ ）
A专用凭证 B单式凭证 C原始凭证 D基本凭证
14．“辖内往来”科目的性质是（ ）
A资产类 B负债类 C表外科目类 D资产负债共同类
15．商业银行采用借贷记账法进行会计核算时，账户哪方记增加，哪方记减少以及余额的方向主要取决于账户的（ ）。
A 名称 B 格式 C用途 D 性质
16．能在账页上计算利息的分户账是（ ）。
A甲种账 B乙种账 C丙种账 D丁种账
17．能在账页上反映销账的分户账是（ ）。
A甲种账 B乙种账 C丙种账 D丁种账
18．银行广泛地采用由客户和单位填写的（ ）来代替记账凭证。
A原始凭证 B记账凭证 C单式凭证 D复式凭证
19．统驭明细分户账，进行综合核算和明细核算相互核对的主要工具是（ ）
A余额表 B科目日结单 C日计表 D总账
20．反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是扎平当天全部账务的重要工具的是（ ） A科目日结单 B总账 C日计表 D余额表
21．银行会计特定的核算形式有（ ）
A登记账簿 B总分核对 C设置会计科目 D按日编制会计报表
22．银行办理收付单位间账户资金转移要贯彻的原则为（ ）
A先收后付，收妥抵用 B先付后收，收妥抵用 C收付同时进行 D先收后付或先付后收
23．在银行会计核算方法中，起到统一核算口径基础作用的是（ ）
A.会计科目 B.会计凭证 C.会计账薄 D.会计报表
24.每日营业终了，填制科目日结单，轧平当日业务涉及的所有科目是（ ）
A 借、贷发生额 B借、贷余额 C借、贷方发生额和余额 D借、贷总额
25. 每日营业终了编制日计表，轧平当日所有科目的（ ）
A 借、贷发生额 B借、贷余额 C借、贷方发生额和余额 D借、贷总额
26.明细核算是按（ ）核算，反映每一科目下各账户资金增减变化的详细情况。
A 账簿 B 编号 C 账户 D 科目
27. 综合核算是按（ ）核算，反映每一科目资金增减变化的详细情况。
A 账簿 B 编号 C 账户 D 科目
28.商业银行会计中较多地使用（ ）作为明细账簿的补充账簿。
A 分户账 B 登记簿 C 余额表 D 现金收付日记簿
29.账务核对从时间和内容上划分为（ ）
A 每年核对、每月核对 B 每日核对、每月核对 C 定期核对、每月核对 D 每日核对、定期核对
三、多选题
1．下列凭证中，属于基本凭证的有（ ）
A现金收付传票 B特种转账传票 C进账单 D支票 E本票
2．我国商业银行的会计科目按照经济内容的不同分为（ ）
A 资产类 B负债类 C所有者权益类 D损益类 E资产负债共同类
3．明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，包括（ ）
A分户账 B登记簿 C现金日记簿 D余额表 E 科目日结单
4．综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，包括（ ）
A科目日结单 B总账 C余额表 D日计表 E 分户账
5．下列科目属于表外科目的有（ ）
A活期存款 B定期存款C代保管的有价值品 D发出委托收款结算凭证 E未发行的国库券
6．银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同，可选择（ ）
A借贷复式记账 B资金收付式记账C单式记账法 D增减记账法E财产收付复式记账法
7．金融企业的会计科目按与资产负债表的关系分为（ ）。
A资产类 B负债类 C表外科目 D表内科目 E损益类
8．以下属于明细核算系统的有（ ）。
A总账 B分户账 C科目日结单 D余额表 E登记簿
9．商业银行的会计凭证按适用范围的不同分为（ ）。
A基本凭证 B特定凭证 C单式凭证 D复式凭证 E表外凭证
10．下列科目为银行主要负债科目的是（ ）。
A库存现金 B贴现资产 C吸收存款 D拆入资金 E存放中央银行款项
11．下列属于资产负债共同类的会计科目有（ ）。
A辖内往来 B清算资金往来 C货币兑换 D开出本票 E应解汇款
12．以下属于综合核算系统的有（ ）。
A总账 B分户账 C科目日结单 D余额表 E日计表
13．下列属于专用的特定凭证有（ ）
A信汇凭证 B转账借方传票 C联行报单 D借款凭证 E托收凭证
14. 银行会计记账方法按照其登记经济业务方式的不同，可选择（ ）
A借贷复式记账法 B资金收付式记账 C单式记账法 D增减记账法 E 先进先出法
15.银行会计凭证的特点是（ ）
A 一般采用单式凭证 B用原始凭证代替记账凭证记账 C 凭证传递的环节多
D 一般采用复式凭证 E凭证传递环节少
四、业务题
编制会计分录（各单位均在同一银行开户）
1、纺织工业甲厂向商店购买电器，计货款645 600元，办理转账。
2、上海阀门三厂申请短期贷款200 000元，经信贷部门批准，同意发放。
3、某储户持1年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360元，全部转存活期。
4、友谊交电商店解交销货收入现金50 660元。
5、本日收兑金银23 140元支付现金。
第三章 存款业务的核算
一、判断题
1．一般存款账户不能办理现金收支业务。（ ）
2．临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。（ ）
3．定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（ ）
4．存款计息，在存期内如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。（ ）
5．单位定期存款支取时既可以以转账方式办理同名转账，也可以用以结算和支取现金。（ ）
6．（2005年9月21日后）单位活期存款按季计息，而个人活期存款则按年计息。（ ）
7．单位定期存款的起存额为10 000元。（ ）。
8．商业银行资产负债表中“短期存款”项目就是指单位活期存款。（ ）
9．存款是银行“立行之本”，吸收的存款越多，银行效益越好。（ ）
10.单位开立的基本存款账户只能用于日常转账结算，不能提取现金。（ ）
二、单选题
1．单位活期存款结息日为（ ）
A每季末月20日 B每年6月30日 C每季末月30日 D每年6月20日
2．2005年9月21日起，个人活期储蓄存款的计息时间是（ ）
A上年7月1日至本年6月30日 B上季末月21日至本季末月20日
C上季末月20日至本季末月21日 D上年6月20日至本年6月21日
3．存款单位的工资、奖金等现金的提取，只能通过（ ）
A基本存款账户来办理 B一般存款账户来办理C临时存款账户来办理 D专用存款账户来办理
4．存款人只能在银行开立一个（ ）
A一般存款账户 B临时存款账户 C专用存款账户 D基本存款账户
5．存款按缴存范围不同，可分为财政性存款和（ ）
A单位存款 B人民币存款 C计息存款 D一般性存款
6．月利率1‰，计息积数为1000 000元，存入45天则利息为（ ）
A 1 000 B 1 500 C 4 500 D 333.33
7．若2000年6月2日存入，在2001年7月3日支取的储蓄存款，其实存天数为（ ）
A 390天 B 391天 C 392天 D 389天
8．单位活期存款计息方法可采用（ ）
A 累计法 B积数法 C累进法 D复利法
9．单位定期存款的起存金额为（ ）
A 1000元 B 10000元 C 5 000元 D 50 000元
10．单位用于办理日常转账结算和现金收付的账户是（ ）。
A基本存款账户 B专用存款账户 C一般存款账户 D临时存款账户
11．单位向银行取得的借款应放在银行开立的一个活期存款账户上，该账户是（ ）。 A基本存款账户 B专用存款账户 C一般存款账户 D临时存款账户
12．活期储蓄存款开户时的金额起点为（ ）
A 1元 B 5元 C 10元 D 20元
13．存款人因特定用途需要而开立的存款账户是（ ）
A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户
14．月利率1.5‰，计息积数为1000 000元，则利息为（ ）
A1000 B1500 C4500 D 50
15．银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（ ）
A利息支出 B手续费支出 C金融企业往来支出 D营业外支出
16．若2004年7月6日存入，在2005年11月12日支取的储蓄存款，其实存天数为（ ）
A 486天 B 487天 C 490天 D 488天
17．99年11月1日对个人储蓄存款利息征收个人所得税的税率是（ ）
A 10% B 15% C 20% D 33%
16.商业银行负债的重要组成部分为（ ）
A 贷款 B存款 C利息 D利得
17.单位活期存款的计息方法有乙种账和余额表计息两种。不论采用哪种方法均按（ ）计息。
A 实际年数 B 实际月数 C实际天数 D 名义天数
18.人民币整存整取的起存金额为( )
A 10元 B 0元 C 50元 D 1元
19. 人民币零存整取的起存金额为( )
A 10元 B 5元 C 50元 D 1元
20. 人民币整存零取的起存金额为( )
A 100元 B 1 000元 C 5000元 D 10 000元
21. 人民币存本取息的起存金额为( )
A 1000元 B 5000元 C 10 000元 D 50 000元
22. 单位活期存款在计算利息时，若遇利率调整，无论调高还是调低，均按（ ）利率计息。 A开户日 B调整前 C结息日 D最近一次存款日
23.支票户从银行提现金时，应签发（ ）
A 现金支票 B 转账支票 C 划线支票 D银行承兑汇票
24.银行办理单位支票户现金存款业务时，应以（ ）作为贷方凭证。
A 进账单 B 现金缴款单 C 现金支票 D 存款凭条
三、多选题
1．银行的存款利息核算可采用（ ）
A余额表 B日计表 C乙种账 D甲种账 E科目日结单
2．银行存款账户按其反映的经济内容可分为（ ）
A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户E 活期储蓄存款账户
3．整存整取定期储蓄存款的存期有（ ）
A3个月 B 6个月 C 1年 D 5年 E 10年
4．单位定期存款的存期有（ ）
A 3个月 B 6个月 C 1年 D 2年 E 3年
5．储蓄存款的原则有（ ）
A存款自愿、取款自由 B存款有息 C保密自由 D为储户保密 E 随意性
6．定期储蓄利息计息的基本规定有（ ）
A存期一律按对年、对月、对日计算 B一个对年一律按360天计算 C每一个对月一律按30天计算
D零头天数算头不算尾 E计算金额以元为起点
7．零存整取的存期档次有（ ）
A 6个月 B 1年 C 2年 D 3年 E 5年
8.单位定期存款（ ）
A采用“利随本清”的办法结计利息 B本息只能转账，不能取现
C利率以存入日公布的利率为准，存期内若遇利率调整则不再变动
D本金只能转账不能取现，利息可以提现
E利率以存入日公布的利率为准，存期内若遇利率调整则以调整日为准分段计息
四、计算分析题
1．储户李某来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款（2000年1月3日存入），约定利率2.25%,存款金额20 000元现已过期20天。支取日活期利率为0.72%。编制李明于2001年1月23日来支出时的会计分录。
2．某储户于2000年6月18日开户存入零存整取储蓄存款。每月固定存入1000元，存期1年，于2001年6月18日支取，存入时年利率为1.98%。要求计算到期日利息。
3．某储户2003年6月15日存入定期三年的储蓄存款5000元，于2004年2月12日全部提前支取。2003年6月15日三年期利率为4.175%，2004年2月12日活期储蓄存款利率1.98%。计算该储户提前支取的本息和并做出支取时银行的会计处理。
4．某工厂2004年5月10日将活期存款100 000元转存为期限为半年的定期存款，利率为2.365%，做出银行受理该业务及到期办理转账的会计处理。
5．储户王锐因急需，提前5个月支取整存整取储蓄存款50 000元，原存入80 000元，定期1年，利率1.98%。支取日活期储蓄存款的利率为0.72%。（假设不计利息税）
6．某储户于1993年12月18日开户,存入5年期双整存款200 000元,储户于1998年11月18日支取。原存入日利率11.55 ‰,支取日活期利为1.2‰。计算银行应付给储户的利息。
7．××单位定期存款500，000元 , 存期一年, 年利率5%。要求：计算其到期支取的本利和，并做出相关的会计处理。
8．某储户于04年9月1日开立零存整取定期储蓄存款户，每月存入50元，存期一年，利率为2.25%。 要求：计算其到期的本利和和利息税，并做出相关的会计分录。
9．储户王宏于2004年2月8日来行存款50，000元，她所选择的储种是整整定储2年期，年利率2.25%。该储户于2006年3月8日过期支取50，000元，支取日挂牌的活期利率为0.72%。请计算应支付给储户的利息。（利息所得税税率为20%）
10．第一机械厂活期存款帐上（04年第四季度）有关记录如下：
月 日 摘要 借出 贷方 余额 天数 积数
10 5 存入 500
10 支取 400
20 存入 500
11 7 支出 300
15 存入 1 000
12 14 支取 300
20 支取 200
要求：根据上表中的有关资料，计算该企业04年第四季度活期存款的利息数额。（月利率为2.4‰）
五、实务题
1．储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，金额50,000元，银行经审查确认无误，办理开户手续。
2. 储户隋意从ATM机上提取现金400元。
3．储户任笑尘存入一笔整存整取存款2万元，约定存期1年。
4．开户单位钢厂提取现金2万元备用。
5．开户单位纺织厂存入定期存款一笔10万元。
6．王一存入现金500元，不约定存期。
7．3月21日，银行通过转账支付给机械厂第一季度的存款利息580元。
8．客户存入一笔整存整取存款，金额为5万元。
9．某工业企业将现金100 000元存入甲工行。做出甲工行的会计处理。
10．光明工厂从其活期存款账户支取现金5000元备用。做出其开户行的会计处理。
11．A企业将到期的定期存款10万元及利息5 000元转为活期。
第四章 贷款业务的核算
一、判断题
1．商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（ ）
2．应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（ ）
3．应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（ ）
4．损失准备金的提取、冲减，通过“贷款损失准备”科目核算。该科目属负债类科目。提取“贷款损失准备”记贷方，核销记借方。（ ）
5．已贴现的商业汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回申请人，由贴现银行向贴现申请人收取票款。（ ）
6．抵押贷款由于有抵押物做保证，因此不纳入计提贷款损失准备的范围（ ）
7．银行在发放抵押贷款时，按照抵押物的价值的50%—70%发放。（ ）
8.贷款与贴现是商业银行的主要资产业务。（ ）
9.银行处置抵押物时，获得的收益高于贷款余额时，多余款项应退回借款人。( )
10.按照现行《贷款通则》规定，抵押贷款包括担保贷款、保证贷款和质押贷款三种。( )
11.按照现行会计准则的规定，资产负债表日应对发放的每笔贷款进行减值测试。（ ）
12.银行对收到的抵债资产在保管期间出现跌价时，不需要计提跌价准备金。（ ）
13.取得抵债资产后转为自用的，应在相关手续办妥时，按转换日抵债资产的账面价值余额，借记“抵债资产”科目，贷记“固定资产”科目。
二、单选题
1．按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的（ ）提取贷款一般风险准备准备。
A 1% B 2% C 3% D 4%
2．以股票作抵押向银行取得的贷款是（ ）。
A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款
3．以固定资产作抵押向银行取得的贷款是（ ）。
A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款
4．贷款转为逾期贷款时，应采用（ ）。
A红字更正法 B划线更正法 C红蓝字对转法 D补充登记法
5．以存货作抵押向银行取得的贷款是（ ）。
A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款
6．金融企业提取的贷款损失准备体现（ ）。
A实质重于形式原则 B重要性原则 C谨慎性原则 D客观性原则
7．票据贴现实付金额为（ ）
A汇票金额 B贴现利息C汇票到期值-贴现利息 D都不是
8．某行于4月25日办理票据贴现业务，该汇票于同年8月10日到期，贴现的天数为（ ） A106天 B107天 C108天 D105天
9．某行于3月18日办理票据贴现业务，该汇票于同年7月20日到期，贴现的天数为（ ）
A 106天 B 107天 C 108天 D 105天
三、多选题
1．贷款利息按照结息期不同，分为（ ）
A定期结息 B延期付息C利随本清 D 本随利清
2．以下不属于商业银行长期贷款的有（ ）。
A 1年期贷款 B 2年期贷款 C 3年期贷款 D 4年期贷款 E 5年期贷款
3．以下属于商业银行中期贷款的有（ ）。
A 1年期贷款 B 2年期贷款 C 3年期贷款 D 4年期贷款 E 5年期贷款
4．票据的承兑和贴现是指（ ）
A银行汇票 B商业承兑汇票 C银行承兑汇票D商业本票
5.贷款按照信用程度不同，可分为（ ）
A 信用贷款 B担保贷款 C票据贴现 D保证贷款 E质押贷款
6.按照现行《企业会计准则》的规定，设置“贷款”科目，用以核算银行按规定发放的各种客户贷款，包括（ ）
A 质押贷款 B 抵押贷款 C保证贷款 D信用贷款 E 票据贴现
7.贴现利息的计算公式为（ ）
A 到期值=面值×（1+票面利率×票据期限） B 贴现利息=面值×贴现利率×贴现天数
C贴现天数=客户申请日到票据到期日日历天数 D外埠票据贴现天数加3天
E 贴现额=到期值-贴现利息
四、计算分析题
1．某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额40万元。假定月利率为4‰，期限4个月。6月21日银行按季结息。要求做发放贷款、6月20日收取利息以及到期收回本息的处理。
2．某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额80万元，期限5个月，月利率为5‰，如该笔贷款于12月11日才归还本息，则银行到期应计利息是多少？假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为多少？
3．某棉纺厂于2002年4月20日提交商业承兑汇票一份，申请贴现，面额为50000元，该汇票签发日为2002年3月1日，有效期为3个月，银行同意办理贴现，月贴现率为5‰。计算银行收到的贴现息和实付额并做出银行办理贴现的会计处理。
4．某厂于2004年5月15日提交银行承兑汇票一份，申请贴现，面值为80000元，该汇票签发日为2004年4月5日，有效期为90天，票面利率为4%，银行审核无误后，同意办理贴现，贴现率为5%。做出银行办理贴现的会计处理。
5．某单位4月6日持面额为人民币200 000元的银行承兑汇票来行办理贴现，汇票签发日为4月2日，到期日为7月9日，贴现率为6‰，试计算贴现利息和实付贴现金额，并作相关账务处理。
6．银行6月28日向客户单位发放信用贷款1笔，金额为80万元，期限5个月，月利率5‰。计算贷款到期应计利息，并作相关账务处理。
五、实务题
1．新星商场归还到期短期借款10 000元，利息300元，银行办理转账。
2．某工行2003年1月1日向其开户单位世纪商场发放信用贷款100 000元，期限为6个月，月利率为5‰。做出该工行发放贷款的会计分录。（2分）
3．丙工行将开户单位爱建工厂的500 000元短期贷款转作逾期贷款。
4．甲工行将一笔逾期90天未收到的贷款利息4000元转作非应计贷款。
5．华新商场归还到期的抵押贷款一笔，本金50000元，利息2500元，银行审核无误后办理转账。（原抵押资产为价值100000元的商铺一个）
6．丁公司目前急需一笔短期资金70 000元，以设备一台向银行申请抵押贷款，银行经审查批准，将资金转入该公司存款账户。
7．某厂申请的短期贷款60万元到期，利率为7%，期限1年，但该厂存款账户仅有40万元（利息已全部计提）。
8．月末，银行预计贷款利息收入18万元。
9. 2004年4月5日乙单位向本行申请短期贷款一笔，金额1，500，000元，期限3个月，贷款利率5.3％。
经信贷部门审查同意后，立即办理。
10．年末，计提贷款减值准备1亿元。
第五章 支付结算
一、单选题
1．支票的提示付款期限为（ ）
A 3天 B 10天 C 1个月 D 2个月
2．银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ） A银行本票 B银行汇票 C银行承兑汇票 D银行期票
3．银行本票的提示付款期限最长为（ ）
A 10天 B 1个月 C 2个月 D 6个月
4．银行汇票的提示付款期限为（ ）
A 10天 B 1个月 C 2个月 D 6个月
5．商业汇票的提示付款期限从到期日起为（ ）
A 10天 B 1个月 C 2个月 D 6个月
6．以下哪种票据可以有贴现行为（ ）
A银行本票 B支票 C银行汇票 D商业汇票
7．关于委托收款结算金额起点的说法正确的是（ ）
A 1000元 B 1万元 C 10万元 D无结算金额起点
8．关于托收承付结算金额起点的说法正确的是（ ）
A 1000元 B 1万元 C 10万元 D无结算金额起点
9．在银行开立存款账户的各单位之间，当具有真实的商品交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用（ ）
A商业汇票结算 B支票结算 C银行汇票结算 D银行本票结算
10．信用卡的透支期限最长为（ ）
A30天 B 40天 C 60天 D 80天
11．淮海机械厂一笔托收承付款，金额15800元，10月12日承付期满，因付款人存款账户无款，逾期至10月27日上午开业时一次划款，银行计收的逾期赔款金为（ ）
A 110.6元 B 118.50元 C 102.70元 D 109.60元
12．银行汇票按照规定（ ）
A可以转让 B收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人 C不能流通转让 D同城适用
13．经承兑的银行汇票，到期无条件支付票款的人是（ ）
A承兑申请人 B出票人 C承兑银行 D持票人
14．签发银行结清汇票时，如汇票有剩余且汇款人未在银行开户，则将余款转入（ ） A应解汇款 B活期存款 C其他应付款 D现金
15．某企业签发一张金额为10 000元的空头支票，人民银行应对其罚款（ ）元。
A500 B1 000 C5 000 D10 000
16．托收承付结算每笔金额起点为（ ）。
A1000元 B5000元 C10000元 D50000元
17．下列结算方式中，只适合同城结算的有：（ ）。
A商业汇票 B银行汇票 C委托收款 D银行本票
18．银行汇票的有效期为（ ）。
A5天 B10天 C1个月 D2个月
19．托收承付结算方式中，新华书店每笔金额起点为（ ）。
A1 000元 B5 000元 C10 000元 D50 000元
20．下列结算方式中，只适合异地结算的有（ ）。
A商业汇票 B银行汇票 C委托收款 D银行本票
21．经银行承兑的商业汇票，到期无条件支付票款的人是（ ）
A承兑申请人 B出票人 C承兑银行 D持票人
22．委托收款结算，付款人在付款期满日无足够款项支付，银行可（ ）
A按部分支付处理 B按无款支付处理 C转逾期贷款 D可延期支付
23．要求必须有真实的商品交易和劳务供应，要有购销合同和发运文件的结算方式是（ ） A托收承付 B 委托收款 C 汇兑 B 银行汇票
24．即可支取现金，又可转账的支票是（ ）
A 现金支票 B 转账支票 C 普通支票 D 划线支票
二、多选题
1．支付结算的原则是（ ）
A．正确使用账户 B恪守信用，履约付款 C谁的钱进谁的账，由谁支配 D银行不垫款
2．同城和异地均可以采用的结算方式是（ ）
A委托收款 B 商业汇票 C 银行本票 D 银行卡 E银行汇票
3．只适用同城的结算方式是（ ）
A支票 B银行本票 C银行汇票 D银行卡 E 委托收款
4．票据结算包括（ ）
A汇兑结算 B支票 C银行本票 D银行汇票 E商业汇票
5．下列适合异地结算的票据有（ ）。
A商业承兑汇票 B银行本票 C银行汇票 D支票 E银行承兑汇票
6．下列适合同城结算的票据有（ ）。
A商业承兑汇票 B银行本票 C银行汇票 D支票 E银行承兑汇票
7．下列哪些情况下，银行对支票应予以退票（ ）
A出票人签发空头支票 B签章与预留银行印章不符的支票
C 背书转让的支票 D 划线支票 E支付密码错误的支票
三、判断题
1．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（ ）
2．支票的有效期为7天。（ ）
3．汇兑结算由付款人开户行填发借方报单向收款人开户行划款。（ ）
4．代销、寄销、赊销不能办理托收承付结算。（ ）
5．商业汇票的有效期最长为半年。（ ）
6．验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。（ ）
7．银行结算纪律中规定银行不垫款。（ ）
8．我国目前实行的“三票一卡“为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡指的是信用卡。（ ）
9．托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为10天，验货付款的承付期为3天。（ ）
四、计算分析题
1．A公司付款的托收承付款项一笔，金额50万元，3月15日承付期满，3月16日上午开业付款时，由于付款人存款账户余额不足，只能支付18万元，逾期至4月5日开业时支付20万元，其余款项于4月25日上午开业全部扣清。要求计算银行应收的赔偿金。
2．某单位有托收承付款项一笔，金额100000元，8月10日承付期满，8月11日上午开始营业时划款，因单位存款不足，只能支付30000元，其余款项8月20日才能付清，试计算赔偿金，并编制8月11日和8月20日的会计分录。
3．某单位有托收承付款项1笔，金额25万元，9月5日承付期满。9月6日上午开始营业时划款，因单位存款不足，只能支付8万元，其余额9月25日才能付清，要求计算赔偿金，并做9月6日划款的账务处理。
4．某单位有托收承付款项一笔，金额800000元，4月10日承付期满，4月11日上午开始营业时划款，
因单位存款不足，只能支付400000元，其余款项5月20日才能付清，试计算赔偿金，并编制5月20日划款的会计分录。
5．客户单位填写“银行承兑汇票承兑协议”申请承兑一张面额为20万元的银行承兑汇票，银行审核无误同意承兑，按规定向承兑申请人收取承兑手续费。要求计算应收取的手续费并做收取手续费的账务处理。
6．客户单位填写“银行承兑汇票承兑协议”申请承兑一张面额为1200万元的银行承兑汇票，银行审核无误同意承兑，按规定向承兑申请人收取承兑手续费。要求计算应收取的手续费并做收取手续费的账务处理。
五、实务题
1．银行接到开户单位公司交来的信汇凭证，金额9000元，收款人为在外省同系统泉城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。
2．银行收到开户单位机械厂的承付通知，划付外省同系统某银行的托收承付73 000元。
3．银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易公司收取票款240 000元，胜佳贸易公司存款账户只能支付180 000元。
4．开户甲单位需要到异地采购物资，来行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”同意签发银行汇票，金额为300000元。
5．工行某办事处开户单位第一制药厂填制进账单，送存转账支票一张，金额35 000元，系同城某工行开户单位和平药店签发，通过票据交换后转账。做出双方行处的会计分录
6．收款单位光明机械厂提交银行汇票一份，汇款金额90 000元，做出其开户行兑付汇票的会计分录。
7．乙工行受理开户单位A的银行本票申请书，签发定额本票50 000元。做出乙工行签发本票的会计分录。
8．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。
9．本行收到收款人张鸿交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，金额为30，000元，经审核无误办理转账。
10．济南市支行营业部收到上海徐汇区办事处划来的有关银行汇票单证，票面金额为30 000元，实际用款29 850元，当即结清汇票，并将余额收入付款人第三制药厂账户。做出济南市支行营业部的会计处理。
11．丁工行收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，汇款金额120,000元，用途为采购款与差旅费，收款人为李力，当日发出取款通知。
12．某工行受理汇兑业务一笔100 000元，系其开户单位红星商场支付的购货款，做出该工行的会计处理。
13．某行收到陶瓷厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额280 000元，审查无误后，当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行，承兑申请人为该行开户单位丽山宾馆，14. 经查看，当日有一笔申请人为M公司的银行承兑汇票100万元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。
15．某工行收到异省系统内某行划来的有关银行汇票单证，票面金额为50000元，实际用款48000元，当即结清汇票，并将余额转入付款人E公司账户。做出该工行的会计处理。
16．农行某办事处开户单位A公司送存转账支票一张，金额50000元，系同城某工行开户单位B公司签发，通过票据交换后转账。做出农行、工行的会计分录。
17．工行收到其开户单位C企业提交银行本票一份，金额60000元，审核无误后办理兑付。做出工行兑付本票的会计分录。
18．乙工行受理开户单位D企业的银行汇票申请书一份，审核无误后，签发汇票90000元。做出乙工行签发汇票的会计分录。
19．某单位持现金支票到银行支取现金25 000元，银行审核无误办理转账。
20．乙公司提交“银行汇票申请书”，申请用存款办理到A市的转账银行汇票100 000元，银行同意受理。
21．接到系统内A市某银行寄来的联行借方报单及解讫通知，票面金额100 000元，结算金额95 000元，多余金额5 000元，立即办理结清汇票手续。
22．系统内A市某支行寄来银行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的乙公司的销货款，金额60 000元，经审查后入账。
23．甲单位提交转账支票及一式三联进账单，用以支付在同城他行开户的丁单位的购货款48 000元，经审查后入账。
24．经审查，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票2 500 000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。
25．赵晶持不定额本票1 000元来行支取现金，并提供个人身份证，经审核无误后付给现金。
26. 开户行单位N公司提交转账支票及一式三联进账单，用以支付它行开户的光明公司的劳务费86，000元，经审查无误，立即转账。
27．M公司将转账支票和一式三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的某超市的货款，金额65,000元，银行经审查确认无误，办理转账。
28．开户甲单位需要到异地采购物资，来行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”，同意签发银行汇票，金额为300000元。
29．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。
金融会计学习题集
第一章总论
一、判断题
1．商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ ）
2．可比性要求金融机构前后各期采用的会计方法、会计程序应当一致，不得变更。（ ）
3．我国《企业会计准则》规定，金融机构以营业年度作为会计年度。（ ）
4．谨慎性的实质是预估将来可能产生的损失，而不预计将来可能产生的收益。（ ）
二、单选题
1．金融企业会计核算的基础是（ ）。
A收付实现制 B权责发生制 C永续盘存制 D实地盘存制
2．要求商业银行应当按规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比的信息质量特征是（ ）
A谨慎性 B可比性 C客观性 D相关性
3．商业银行的流动资产不包括（ ）。
A短期贷款 B拆出资金 C贴现资产 D同业存放
4．从计量手段界定金融企业会计核算的前提是（ ）。
A会计主体 B持续经营 C会计分期 D货币计量
5．商业银行的流动负债包括（ ）。
A拆出资金 B短期贷款 C贴现资产 D开出本票
6．金融企业会计核算的基础是权责发生制，其产生的依据是（ ）。
A会计主体假设 B持续经营假设 C会计分期假设 D货币计量假设
7．设置应收利息和应付利息是按照（ ）
A权责发生制 B收付实现制 C永续盘存制 D实地盘存制
8．在金融体系中，处于中心地位的银行是（ ）
A 中国银行 B 中国工商银行 C中国建设银行 D 中国人民银行
9．下列各项与固定资产有关的支出中，属于资本性支出的是（ ）
A固定资产维修费 B固定资产保险费 C固定资产购置费 D固定资产折旧费
10．作为银行会计主要的计量尺度是（ ）
A实物 B货币 C时间 D人民币
11.吸收存款、同业存放、向中央银行借款是商业银行主要的（ ）
A资产 B权益 C收入 D负债
三、多选题
1．我国的金融体系包括（ ）
A中央银行 B国有商业银行 C非银行金融机构D保险公司 E邮政储蓄
2．商业银行经营的原则是（ ）
A 安全性 B流动性 C盈利性 D 规则性 E 规范性
四、业务题
根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制计算某行本季的营业利润。
1．本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为70000元，其中的50000元该单位已用银行存款支付，剩下的20000元该单位暂欠。
2．本季末月20日计提乙单位5年期定期存款应付利息25000元。
3．本季末支付明年财产保险费30000元。
4．本季末计算并交纳的营业税金及附加为：3800元（权责发生制下）；2600元（收付实现制下）。
第二章 基本核算方法
一、判断题
1．商业银行的会计科目按照经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。（ ）
2．我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。（ ）
3．银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。（ ）
5．乙种账设有借、贷发生额、余额和积数四栏，适用在账页上计息的账户。（ ）
6．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。（ ）
7．各种结算凭证属于特定的专用凭证。（ ）
8．一般存款账户不能办理现金的收支业务。（ ）
9．银行会计核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法。（ ）
10．明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。（ ）
二、单选题
1．下列科目中，属于资产类账户的科目有（ ）
A存放中央银行款项 B向中央银行借款 C 拆入资金 D活期存款
2．下列科目中，属于负债类的科目有（ ）
A存放中央银行款项 B向中央银行借款 C 短期贷款 D贴现资产
3．银行代收他行的票据，必须坚持（ ）
A先收款后记账 B收妥入账 C先记账后付款 D先记付款单位账，后记收款单位账
4．银行会计科目按与其资产负债表的关系可分为（ ）
A表内科目 B资产类和负债及所有者权益类 C表外科目 D表内科目与表外科目
5．现金收入业务贯彻（ ）原则以免发生已记账而漏收款的差错。
A先收款 ，后记账 B 先记账，后收款 C只收款，不记账 D以上均错
6．现金付出业务必须贯彻（ ）原则，以免发生误付等错误情况。
A先付款，后记账 B先记账，后付款 C只记账，不付款 D以上均不正确
7．（ ）是各会计科目的总括记录，是综合核算的基本账簿。
A日计表 B科目日结单 C日记簿 D总账
8．用来记载不涉及银行资金运动的重要业务事项的会计科目是（ ）
A资产类科目 B表外科目 C负债类科目 D表内科目
9．银行会计根据有关原始凭证及业务事项自行编制的凭证是（ ）
A基本凭证 B特定凭证 C原始凭证 D记账凭证
10．下列业务中，可以不采用复式记账法进行登记的是（ ）
A 吸收投资 B借支差旅费 C发出委托收款结算凭证 D代理发行国债
11．（ ）是每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数的汇总记录。
A记账凭证 B基本凭证 C科目日结单 D日计表
12．本年度发现上年度错账，应填制（ ）
A同方向红、蓝字冲正传票，办理冲正 B反方向红、蓝字冲正传票，办理冲正
C蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表 D红字同方向传票冲正，不更改决算报表
13．“现金付出传票”、“现金收入传票”属于（ ）
A专用凭证 B单式凭证 C原始凭证 D基本凭证
14．“辖内往来”科目的性质是（ ）
A资产类 B负债类 C表外科目类 D资产负债共同类
15．商业银行采用借贷记账法进行会计核算时，账户哪方记增加，哪方记减少以及余额的方向主要取决于账户的（ ）。
A 名称 B 格式 C用途 D 性质
16．能在账页上计算利息的分户账是（ ）。
A甲种账 B乙种账 C丙种账 D丁种账
17．能在账页上反映销账的分户账是（ ）。
A甲种账 B乙种账 C丙种账 D丁种账
18．银行广泛地采用由客户和单位填写的（ ）来代替记账凭证。
A原始凭证 B记账凭证 C单式凭证 D复式凭证
19．统驭明细分户账，进行综合核算和明细核算相互核对的主要工具是（ ）
A余额表 B科目日结单 C日计表 D总账
20．反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是扎平当天全部账务的重要工具的是（ ） A科目日结单 B总账 C日计表 D余额表
21．银行会计特定的核算形式有（ ）
A登记账簿 B总分核对 C设置会计科目 D按日编制会计报表
22．银行办理收付单位间账户资金转移要贯彻的原则为（ ）
A先收后付，收妥抵用 B先付后收，收妥抵用 C收付同时进行 D先收后付或先付后收
23．在银行会计核算方法中，起到统一核算口径基础作用的是（ ）
A.会计科目 B.会计凭证 C.会计账薄 D.会计报表
24.每日营业终了，填制科目日结单，轧平当日业务涉及的所有科目是（ ）
A 借、贷发生额 B借、贷余额 C借、贷方发生额和余额 D借、贷总额
25. 每日营业终了编制日计表，轧平当日所有科目的（ ）
A 借、贷发生额 B借、贷余额 C借、贷方发生额和余额 D借、贷总额
26.明细核算是按（ ）核算，反映每一科目下各账户资金增减变化的详细情况。
A 账簿 B 编号 C 账户 D 科目
27. 综合核算是按（ ）核算，反映每一科目资金增减变化的详细情况。
A 账簿 B 编号 C 账户 D 科目
28.商业银行会计中较多地使用（ ）作为明细账簿的补充账簿。
A 分户账 B 登记簿 C 余额表 D 现金收付日记簿
29.账务核对从时间和内容上划分为（ ）
A 每年核对、每月核对 B 每日核对、每月核对 C 定期核对、每月核对 D 每日核对、定期核对
三、多选题
1．下列凭证中，属于基本凭证的有（ ）
A现金收付传票 B特种转账传票 C进账单 D支票 E本票
2．我国商业银行的会计科目按照经济内容的不同分为（ ）
A 资产类 B负债类 C所有者权益类 D损益类 E资产负债共同类
3．明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，包括（ ）
A分户账 B登记簿 C现金日记簿 D余额表 E 科目日结单
4．综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，包括（ ）
A科目日结单 B总账 C余额表 D日计表 E 分户账
5．下列科目属于表外科目的有（ ）
A活期存款 B定期存款C代保管的有价值品 D发出委托收款结算凭证 E未发行的国库券
6．银行会计记账方法按其登记经济业务方式不同，可选择（ ）
A借贷复式记账 B资金收付式记账C单式记账法 D增减记账法E财产收付复式记账法
7．金融企业的会计科目按与资产负债表的关系分为（ ）。
A资产类 B负债类 C表外科目 D表内科目 E损益类
8．以下属于明细核算系统的有（ ）。
A总账 B分户账 C科目日结单 D余额表 E登记簿
9．商业银行的会计凭证按适用范围的不同分为（ ）。
A基本凭证 B特定凭证 C单式凭证 D复式凭证 E表外凭证
10．下列科目为银行主要负债科目的是（ ）。
A库存现金 B贴现资产 C吸收存款 D拆入资金 E存放中央银行款项
11．下列属于资产负债共同类的会计科目有（ ）。
A辖内往来 B清算资金往来 C货币兑换 D开出本票 E应解汇款
12．以下属于综合核算系统的有（ ）。
A总账 B分户账 C科目日结单 D余额表 E日计表
13．下列属于专用的特定凭证有（ ）
A信汇凭证 B转账借方传票 C联行报单 D借款凭证 E托收凭证
14. 银行会计记账方法按照其登记经济业务方式的不同，可选择（ ）
A借贷复式记账法 B资金收付式记账 C单式记账法 D增减记账法 E 先进先出法
15.银行会计凭证的特点是（ ）
A 一般采用单式凭证 B用原始凭证代替记账凭证记账 C 凭证传递的环节多
D 一般采用复式凭证 E凭证传递环节少
四、业务题
编制会计分录（各单位均在同一银行开户）
1、纺织工业甲厂向商店购买电器，计货款645 600元，办理转账。
2、上海阀门三厂申请短期贷款200 000元，经信贷部门批准，同意发放。
3、某储户持1年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360元，全部转存活期。
4、友谊交电商店解交销货收入现金50 660元。
5、本日收兑金银23 140元支付现金。
第三章 存款业务的核算
一、判断题
1．一般存款账户不能办理现金收支业务。（ ）
2．临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。（ ）
3．定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（ ）
4．存款计息，在存期内如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。（ ）
5．单位定期存款支取时既可以以转账方式办理同名转账，也可以用以结算和支取现金。（ ）
6．（2005年9月21日后）单位活期存款按季计息，而个人活期存款则按年计息。（ ）
7．单位定期存款的起存额为10 000元。（ ）。
8．商业银行资产负债表中“短期存款”项目就是指单位活期存款。（ ）
9．存款是银行“立行之本”，吸收的存款越多，银行效益越好。（ ）
10.单位开立的基本存款账户只能用于日常转账结算，不能提取现金。（ ）
二、单选题
1．单位活期存款结息日为（ ）
A每季末月20日 B每年6月30日 C每季末月30日 D每年6月20日
2．2005年9月21日起，个人活期储蓄存款的计息时间是（ ）
A上年7月1日至本年6月30日 B上季末月21日至本季末月20日
C上季末月20日至本季末月21日 D上年6月20日至本年6月21日
3．存款单位的工资、奖金等现金的提取，只能通过（ ）
A基本存款账户来办理 B一般存款账户来办理C临时存款账户来办理 D专用存款账户来办理
4．存款人只能在银行开立一个（ ）
A一般存款账户 B临时存款账户 C专用存款账户 D基本存款账户
5．存款按缴存范围不同，可分为财政性存款和（ ）
A单位存款 B人民币存款 C计息存款 D一般性存款
6．月利率1‰，计息积数为1000 000元，存入45天则利息为（ ）
A 1 000 B 1 500 C 4 500 D 333.33
7．若2000年6月2日存入，在2001年7月3日支取的储蓄存款，其实存天数为（ ）
A 390天 B 391天 C 392天 D 389天
8．单位活期存款计息方法可采用（ ）
A 累计法 B积数法 C累进法 D复利法
9．单位定期存款的起存金额为（ ）
A 1000元 B 10000元 C 5 000元 D 50 000元
10．单位用于办理日常转账结算和现金收付的账户是（ ）。
A基本存款账户 B专用存款账户 C一般存款账户 D临时存款账户
11．单位向银行取得的借款应放在银行开立的一个活期存款账户上，该账户是（ ）。 A基本存款账户 B专用存款账户 C一般存款账户 D临时存款账户
12．活期储蓄存款开户时的金额起点为（ ）
A 1元 B 5元 C 10元 D 20元
13．存款人因特定用途需要而开立的存款账户是（ ）
A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户
14．月利率1.5‰，计息积数为1000 000元，则利息为（ ）
A1000 B1500 C4500 D 50
15．银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（ ）
A利息支出 B手续费支出 C金融企业往来支出 D营业外支出
16．若2004年7月6日存入，在2005年11月12日支取的储蓄存款，其实存天数为（ ）
A 486天 B 487天 C 490天 D 488天
17．99年11月1日对个人储蓄存款利息征收个人所得税的税率是（ ）
A 10% B 15% C 20% D 33%
16.商业银行负债的重要组成部分为（ ）
A 贷款 B存款 C利息 D利得
17.单位活期存款的计息方法有乙种账和余额表计息两种。不论采用哪种方法均按（ ）计息。
A 实际年数 B 实际月数 C实际天数 D 名义天数
18.人民币整存整取的起存金额为( )
A 10元 B 0元 C 50元 D 1元
19. 人民币零存整取的起存金额为( )
A 10元 B 5元 C 50元 D 1元
20. 人民币整存零取的起存金额为( )
A 100元 B 1 000元 C 5000元 D 10 000元
21. 人民币存本取息的起存金额为( )
A 1000元 B 5000元 C 10 000元 D 50 000元
22. 单位活期存款在计算利息时，若遇利率调整，无论调高还是调低，均按（ ）利率计息。 A开户日 B调整前 C结息日 D最近一次存款日
23.支票户从银行提现金时，应签发（ ）
A 现金支票 B 转账支票 C 划线支票 D银行承兑汇票
24.银行办理单位支票户现金存款业务时，应以（ ）作为贷方凭证。
A 进账单 B 现金缴款单 C 现金支票 D 存款凭条
三、多选题
1．银行的存款利息核算可采用（ ）
A余额表 B日计表 C乙种账 D甲种账 E科目日结单
2．银行存款账户按其反映的经济内容可分为（ ）
A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户E 活期储蓄存款账户
3．整存整取定期储蓄存款的存期有（ ）
A3个月 B 6个月 C 1年 D 5年 E 10年
4．单位定期存款的存期有（ ）
A 3个月 B 6个月 C 1年 D 2年 E 3年
5．储蓄存款的原则有（ ）
A存款自愿、取款自由 B存款有息 C保密自由 D为储户保密 E 随意性
6．定期储蓄利息计息的基本规定有（ ）
A存期一律按对年、对月、对日计算 B一个对年一律按360天计算 C每一个对月一律按30天计算
D零头天数算头不算尾 E计算金额以元为起点
7．零存整取的存期档次有（ ）
A 6个月 B 1年 C 2年 D 3年 E 5年
8.单位定期存款（ ）
A采用“利随本清”的办法结计利息 B本息只能转账，不能取现
C利率以存入日公布的利率为准，存期内若遇利率调整则不再变动
D本金只能转账不能取现，利息可以提现
E利率以存入日公布的利率为准，存期内若遇利率调整则以调整日为准分段计息
四、计算分析题
1．储户李某来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款（2000年1月3日存入），约定利率2.25%,存款金额20 000元现已过期20天。支取日活期利率为0.72%。编制李明于2001年1月23日来支出时的会计分录。
2．某储户于2000年6月18日开户存入零存整取储蓄存款。每月固定存入1000元，存期1年，于2001年6月18日支取，存入时年利率为1.98%。要求计算到期日利息。
3．某储户2003年6月15日存入定期三年的储蓄存款5000元，于2004年2月12日全部提前支取。2003年6月15日三年期利率为4.175%，2004年2月12日活期储蓄存款利率1.98%。计算该储户提前支取的本息和并做出支取时银行的会计处理。
4．某工厂2004年5月10日将活期存款100 000元转存为期限为半年的定期存款，利率为2.365%，做出银行受理该业务及到期办理转账的会计处理。
5．储户王锐因急需，提前5个月支取整存整取储蓄存款50 000元，原存入80 000元，定期1年，利率1.98%。支取日活期储蓄存款的利率为0.72%。（假设不计利息税）
6．某储户于1993年12月18日开户,存入5年期双整存款200 000元,储户于1998年11月18日支取。原存入日利率11.55 ‰,支取日活期利为1.2‰。计算银行应付给储户的利息。
7．××单位定期存款500，000元 , 存期一年, 年利率5%。要求：计算其到期支取的本利和，并做出相关的会计处理。
8．某储户于04年9月1日开立零存整取定期储蓄存款户，每月存入50元，存期一年，利率为2.25%。 要求：计算其到期的本利和和利息税，并做出相关的会计分录。
9．储户王宏于2004年2月8日来行存款50，000元，她所选择的储种是整整定储2年期，年利率2.25%。该储户于2006年3月8日过期支取50，000元，支取日挂牌的活期利率为0.72%。请计算应支付给储户的利息。（利息所得税税率为20%）
10．第一机械厂活期存款帐上（04年第四季度）有关记录如下：
月 日 摘要 借出 贷方 余额 天数 积数
10 5 存入 500
10 支取 400
20 存入 500
11 7 支出 300
15 存入 1 000
12 14 支取 300
20 支取 200
要求：根据上表中的有关资料，计算该企业04年第四季度活期存款的利息数额。（月利率为2.4‰）
五、实务题
1．储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，金额50,000元，银行经审查确认无误，办理开户手续。
2. 储户隋意从ATM机上提取现金400元。
3．储户任笑尘存入一笔整存整取存款2万元，约定存期1年。
4．开户单位钢厂提取现金2万元备用。
5．开户单位纺织厂存入定期存款一笔10万元。
6．王一存入现金500元，不约定存期。
7．3月21日，银行通过转账支付给机械厂第一季度的存款利息580元。
8．客户存入一笔整存整取存款，金额为5万元。
9．某工业企业将现金100 000元存入甲工行。做出甲工行的会计处理。
10．光明工厂从其活期存款账户支取现金5000元备用。做出其开户行的会计处理。
11．A企业将到期的定期存款10万元及利息5 000元转为活期。
第四章 贷款业务的核算
一、判断题
1．商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（ ）
2．应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（ ）
3．应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（ ）
4．损失准备金的提取、冲减，通过“贷款损失准备”科目核算。该科目属负债类科目。提取“贷款损失准备”记贷方，核销记借方。（ ）
5．已贴现的商业汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回申请人，由贴现银行向贴现申请人收取票款。（ ）
6．抵押贷款由于有抵押物做保证，因此不纳入计提贷款损失准备的范围（ ）
7．银行在发放抵押贷款时，按照抵押物的价值的50%—70%发放。（ ）
8.贷款与贴现是商业银行的主要资产业务。（ ）
9.银行处置抵押物时，获得的收益高于贷款余额时，多余款项应退回借款人。( )
10.按照现行《贷款通则》规定，抵押贷款包括担保贷款、保证贷款和质押贷款三种。( )
11.按照现行会计准则的规定，资产负债表日应对发放的每笔贷款进行减值测试。（ ）
12.银行对收到的抵债资产在保管期间出现跌价时，不需要计提跌价准备金。（ ）
13.取得抵债资产后转为自用的，应在相关手续办妥时，按转换日抵债资产的账面价值余额，借记“抵债资产”科目，贷记“固定资产”科目。
二、单选题
1．按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的（ ）提取贷款一般风险准备准备。
A 1% B 2% C 3% D 4%
2．以股票作抵押向银行取得的贷款是（ ）。
A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款
3．以固定资产作抵押向银行取得的贷款是（ ）。
A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款
4．贷款转为逾期贷款时，应采用（ ）。
A红字更正法 B划线更正法 C红蓝字对转法 D补充登记法
5．以存货作抵押向银行取得的贷款是（ ）。
A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款
6．金融企业提取的贷款损失准备体现（ ）。
A实质重于形式原则 B重要性原则 C谨慎性原则 D客观性原则
7．票据贴现实付金额为（ ）
A汇票金额 B贴现利息C汇票到期值-贴现利息 D都不是
8．某行于4月25日办理票据贴现业务，该汇票于同年8月10日到期，贴现的天数为（ ） A106天 B107天 C108天 D105天
9．某行于3月18日办理票据贴现业务，该汇票于同年7月20日到期，贴现的天数为（ ）
A 106天 B 107天 C 108天 D 105天
三、多选题
1．贷款利息按照结息期不同，分为（ ）
A定期结息 B延期付息C利随本清 D 本随利清
2．以下不属于商业银行长期贷款的有（ ）。
A 1年期贷款 B 2年期贷款 C 3年期贷款 D 4年期贷款 E 5年期贷款
3．以下属于商业银行中期贷款的有（ ）。
A 1年期贷款 B 2年期贷款 C 3年期贷款 D 4年期贷款 E 5年期贷款
4．票据的承兑和贴现是指（ ）
A银行汇票 B商业承兑汇票 C银行承兑汇票D商业本票
5.贷款按照信用程度不同，可分为（ ）
A 信用贷款 B担保贷款 C票据贴现 D保证贷款 E质押贷款
6.按照现行《企业会计准则》的规定，设置“贷款”科目，用以核算银行按规定发放的各种客户贷款，包括（ ）
A 质押贷款 B 抵押贷款 C保证贷款 D信用贷款 E 票据贴现
7.贴现利息的计算公式为（ ）
A 到期值=面值×（1+票面利率×票据期限） B 贴现利息=面值×贴现利率×贴现天数
C贴现天数=客户申请日到票据到期日日历天数 D外埠票据贴现天数加3天
E 贴现额=到期值-贴现利息
四、计算分析题
1．某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额40万元。假定月利率为4‰，期限4个月。6月21日银行按季结息。要求做发放贷款、6月20日收取利息以及到期收回本息的处理。
2．某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额80万元，期限5个月，月利率为5‰，如该笔贷款于12月11日才归还本息，则银行到期应计利息是多少？假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为多少？
3．某棉纺厂于2002年4月20日提交商业承兑汇票一份，申请贴现，面额为50000元，该汇票签发日为2002年3月1日，有效期为3个月，银行同意办理贴现，月贴现率为5‰。计算银行收到的贴现息和实付额并做出银行办理贴现的会计处理。
4．某厂于2004年5月15日提交银行承兑汇票一份，申请贴现，面值为80000元，该汇票签发日为2004年4月5日，有效期为90天，票面利率为4%，银行审核无误后，同意办理贴现，贴现率为5%。做出银行办理贴现的会计处理。
5．某单位4月6日持面额为人民币200 000元的银行承兑汇票来行办理贴现，汇票签发日为4月2日，到期日为7月9日，贴现率为6‰，试计算贴现利息和实付贴现金额，并作相关账务处理。
6．银行6月28日向客户单位发放信用贷款1笔，金额为80万元，期限5个月，月利率5‰。计算贷款到期应计利息，并作相关账务处理。
五、实务题
1．新星商场归还到期短期借款10 000元，利息300元，银行办理转账。
2．某工行2003年1月1日向其开户单位世纪商场发放信用贷款100 000元，期限为6个月，月利率为5‰。做出该工行发放贷款的会计分录。（2分）
3．丙工行将开户单位爱建工厂的500 000元短期贷款转作逾期贷款。
4．甲工行将一笔逾期90天未收到的贷款利息4000元转作非应计贷款。
5．华新商场归还到期的抵押贷款一笔，本金50000元，利息2500元，银行审核无误后办理转账。（原抵押资产为价值100000元的商铺一个）
6．丁公司目前急需一笔短期资金70 000元，以设备一台向银行申请抵押贷款，银行经审查批准，将资金转入该公司存款账户。
7．某厂申请的短期贷款60万元到期，利率为7%，期限1年，但该厂存款账户仅有40万元（利息已全部计提）。
8．月末，银行预计贷款利息收入18万元。
9. 2004年4月5日乙单位向本行申请短期贷款一笔，金额1，500，000元，期限3个月，贷款利率5.3％。
经信贷部门审查同意后，立即办理。
10．年末，计提贷款减值准备1亿元。
第五章 支付结算
一、单选题
1．支票的提示付款期限为（ ）
A 3天 B 10天 C 1个月 D 2个月
2．银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ） A银行本票 B银行汇票 C银行承兑汇票 D银行期票
3．银行本票的提示付款期限最长为（ ）
A 10天 B 1个月 C 2个月 D 6个月
4．银行汇票的提示付款期限为（ ）
A 10天 B 1个月 C 2个月 D 6个月
5．商业汇票的提示付款期限从到期日起为（ ）
A 10天 B 1个月 C 2个月 D 6个月
6．以下哪种票据可以有贴现行为（ ）
A银行本票 B支票 C银行汇票 D商业汇票
7．关于委托收款结算金额起点的说法正确的是（ ）
A 1000元 B 1万元 C 10万元 D无结算金额起点
8．关于托收承付结算金额起点的说法正确的是（ ）
A 1000元 B 1万元 C 10万元 D无结算金额起点
9．在银行开立存款账户的各单位之间，当具有真实的商品交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用（ ）
A商业汇票结算 B支票结算 C银行汇票结算 D银行本票结算
10．信用卡的透支期限最长为（ ）
A30天 B 40天 C 60天 D 80天
11．淮海机械厂一笔托收承付款，金额15800元，10月12日承付期满，因付款人存款账户无款，逾期至10月27日上午开业时一次划款，银行计收的逾期赔款金为（ ）
A 110.6元 B 118.50元 C 102.70元 D 109.60元
12．银行汇票按照规定（ ）
A可以转让 B收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人 C不能流通转让 D同城适用
13．经承兑的银行汇票，到期无条件支付票款的人是（ ）
A承兑申请人 B出票人 C承兑银行 D持票人
14．签发银行结清汇票时，如汇票有剩余且汇款人未在银行开户，则将余款转入（ ） A应解汇款 B活期存款 C其他应付款 D现金
15．某企业签发一张金额为10 000元的空头支票，人民银行应对其罚款（ ）元。
A500 B1 000 C5 000 D10 000
16．托收承付结算每笔金额起点为（ ）。
A1000元 B5000元 C10000元 D50000元
17．下列结算方式中，只适合同城结算的有：（ ）。
A商业汇票 B银行汇票 C委托收款 D银行本票
18．银行汇票的有效期为（ ）。
A5天 B10天 C1个月 D2个月
19．托收承付结算方式中，新华书店每笔金额起点为（ ）。
A1 000元 B5 000元 C10 000元 D50 000元
20．下列结算方式中，只适合异地结算的有（ ）。
A商业汇票 B银行汇票 C委托收款 D银行本票
21．经银行承兑的商业汇票，到期无条件支付票款的人是（ ）
A承兑申请人 B出票人 C承兑银行 D持票人
22．委托收款结算，付款人在付款期满日无足够款项支付，银行可（ ）
A按部分支付处理 B按无款支付处理 C转逾期贷款 D可延期支付
23．要求必须有真实的商品交易和劳务供应，要有购销合同和发运文件的结算方式是（ ） A托收承付 B 委托收款 C 汇兑 B 银行汇票
24．即可支取现金，又可转账的支票是（ ）
A 现金支票 B 转账支票 C 普通支票 D 划线支票
二、多选题
1．支付结算的原则是（ ）
A．正确使用账户 B恪守信用，履约付款 C谁的钱进谁的账，由谁支配 D银行不垫款
2．同城和异地均可以采用的结算方式是（ ）
A委托收款 B 商业汇票 C 银行本票 D 银行卡 E银行汇票
3．只适用同城的结算方式是（ ）
A支票 B银行本票 C银行汇票 D银行卡 E 委托收款
4．票据结算包括（ ）
A汇兑结算 B支票 C银行本票 D银行汇票 E商业汇票
5．下列适合异地结算的票据有（ ）。
A商业承兑汇票 B银行本票 C银行汇票 D支票 E银行承兑汇票
6．下列适合同城结算的票据有（ ）。
A商业承兑汇票 B银行本票 C银行汇票 D支票 E银行承兑汇票
7．下列哪些情况下，银行对支票应予以退票（ ）
A出票人签发空头支票 B签章与预留银行印章不符的支票
C 背书转让的支票 D 划线支票 E支付密码错误的支票
三、判断题
1．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（ ）
2．支票的有效期为7天。（ ）
3．汇兑结算由付款人开户行填发借方报单向收款人开户行划款。（ ）
4．代销、寄销、赊销不能办理托收承付结算。（ ）
5．商业汇票的有效期最长为半年。（ ）
6．验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。（ ）
7．银行结算纪律中规定银行不垫款。（ ）
8．我国目前实行的“三票一卡“为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡指的是信用卡。（ ）
9．托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为10天，验货付款的承付期为3天。（ ）
四、计算分析题
1．A公司付款的托收承付款项一笔，金额50万元，3月15日承付期满，3月16日上午开业付款时，由于付款人存款账户余额不足，只能支付18万元，逾期至4月5日开业时支付20万元，其余款项于4月25日上午开业全部扣清。要求计算银行应收的赔偿金。
2．某单位有托收承付款项一笔，金额100000元，8月10日承付期满，8月11日上午开始营业时划款，因单位存款不足，只能支付30000元，其余款项8月20日才能付清，试计算赔偿金，并编制8月11日和8月20日的会计分录。
3．某单位有托收承付款项1笔，金额25万元，9月5日承付期满。9月6日上午开始营业时划款，因单位存款不足，只能支付8万元，其余额9月25日才能付清，要求计算赔偿金，并做9月6日划款的账务处理。
4．某单位有托收承付款项一笔，金额800000元，4月10日承付期满，4月11日上午开始营业时划款，
因单位存款不足，只能支付400000元，其余款项5月20日才能付清，试计算赔偿金，并编制5月20日划款的会计分录。
5．客户单位填写“银行承兑汇票承兑协议”申请承兑一张面额为20万元的银行承兑汇票，银行审核无误同意承兑，按规定向承兑申请人收取承兑手续费。要求计算应收取的手续费并做收取手续费的账务处理。
6．客户单位填写“银行承兑汇票承兑协议”申请承兑一张面额为1200万元的银行承兑汇票，银行审核无误同意承兑，按规定向承兑申请人收取承兑手续费。要求计算应收取的手续费并做收取手续费的账务处理。
五、实务题
1．银行接到开户单位公司交来的信汇凭证，金额9000元，收款人为在外省同系统泉城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。
2．银行收到开户单位机械厂的承付通知，划付外省同系统某银行的托收承付73 000元。
3．银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易公司收取票款240 000元，胜佳贸易公司存款账户只能支付180 000元。
4．开户甲单位需要到异地采购物资，来行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”同意签发银行汇票，金额为300000元。
5．工行某办事处开户单位第一制药厂填制进账单，送存转账支票一张，金额35 000元，系同城某工行开户单位和平药店签发，通过票据交换后转账。做出双方行处的会计分录
6．收款单位光明机械厂提交银行汇票一份，汇款金额90 000元，做出其开户行兑付汇票的会计分录。
7．乙工行受理开户单位A的银行本票申请书，签发定额本票50 000元。做出乙工行签发本票的会计分录。
8．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。
9．本行收到收款人张鸿交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，金额为30，000元，经审核无误办理转账。
10．济南市支行营业部收到上海徐汇区办事处划来的有关银行汇票单证，票面金额为30 000元，实际用款29 850元，当即结清汇票，并将余额收入付款人第三制药厂账户。做出济南市支行营业部的会计处理。
11．丁工行收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，汇款金额120,000元，用途为采购款与差旅费，收款人为李力，当日发出取款通知。
12．某工行受理汇兑业务一笔100 000元，系其开户单位红星商场支付的购货款，做出该工行的会计处理。
13．某行收到陶瓷厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额280 000元，审查无误后，当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行，承兑申请人为该行开户单位丽山宾馆，14. 经查看，当日有一笔申请人为M公司的银行承兑汇票100万元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。
15．某工行收到异省系统内某行划来的有关银行汇票单证，票面金额为50000元，实际用款48000元，当即结清汇票，并将余额转入付款人E公司账户。做出该工行的会计处理。
16．农行某办事处开户单位A公司送存转账支票一张，金额50000元，系同城某工行开户单位B公司签发，通过票据交换后转账。做出农行、工行的会计分录。
17．工行收到其开户单位C企业提交银行本票一份，金额60000元，审核无误后办理兑付。做出工行兑付本票的会计分录。
18．乙工行受理开户单位D企业的银行汇票申请书一份，审核无误后，签发汇票90000元。做出乙工行签发汇票的会计分录。
19．某单位持现金支票到银行支取现金25 000元，银行审核无误办理转账。
20．乙公司提交“银行汇票申请书”，申请用存款办理到A市的转账银行汇票100 000元，银行同意受理。
21．接到系统内A市某银行寄来的联行借方报单及解讫通知，票面金额100 000元，结算金额95 000元，多余金额5 000元，立即办理结清汇票手续。
22．系统内A市某支行寄来银行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的乙公司的销货款，金额60 000元，经审查后入账。
23．甲单位提交转账支票及一式三联进账单，用以支付在同城他行开户的丁单位的购货款48 000元，经审查后入账。
24．经审查，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票2 500 000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。
25．赵晶持不定额本票1 000元来行支取现金，并提供个人身份证，经审核无误后付给现金。
26. 开户行单位N公司提交转账支票及一式三联进账单，用以支付它行开户的光明公司的劳务费86，000元，经审查无误，立即转账。
27．M公司将转账支票和一式三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的某超市的货款，金额65,000元，银行经审查确认无误，办理转账。
28．开户甲单位需要到异地采购物资，来行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”，同意签发银行汇票，金额为300000元。
29．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。